本文目录一览：

• 1、加油如何才能开具增值税专用发票?
• 2、网上工商注册：答疑解惑，购买的加油卡应当取得什么发票?
• 3、在加油站购买的充值卡如何开具发票？
• 4、【曼德企服】答疑解惑，购买的加油卡应当取得什么发票?
• 5、公司账户打汽油款何时开票
• 6、加油发票不征税的能抵成本吗?

加油如何才能开具增值税专用发票?

加油找可以开票的企业对公转账才能开具增值税专用发票。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

增值税发票的用处有以下几点：

1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长；

2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化；

3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条　 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

第十九条　 增值税纳税义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

第二条　 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

网上工商注册：答疑解惑，购买的加油卡应当取得什么发票?

购买的加油卡应当取得什么发票?跟着一起来看看吧！

个人篇

个人去加油站加油，怎么开具发票呢?

现金加油或购买油卡时，可开具增值税普通发票哦!

企业篇

1、公司车辆比较多，购买加油卡能不能开具增值税专用发票?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第五条的规定，加油站无论以何种结算方式(如收取现金、支票、汇票、加油凭证(簿)、加油卡等)收取售油款，均应征收增值税。加油站销售成品油必须按不同品种分别核算，准确计算应税销售额。加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。

2、购买了油卡真的不能开具增值税专用发票吗?那我公司拿什么入账呀?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条的规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关帐务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

3、但是加油站说他们没有开专票的资格，不给我开专票，那是怎么回事?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第三条的规定，本办法第一条所称加油站，一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》(国税函〔2001〕882号)认定为增值税一般纳税人;并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。

所以，加油站作为一般纳税人，是可以开具增值税专用发票的哦!

4、可是，万一在售卡充值的时候开错了，开了增值税专用发票，怎么办?

发票开具当月符合作废条件的，按作废处理;跨月或不符合作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

增值税专用发票已认证的，由购买方申请红字后销货方开具红字发票;未认证的，由销货方自己申请并开具红字发票。

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在加油站购买的充值卡如何开具发票？

要在在加油之后成品油征收管理办法2号文件，凭记录让加油站开增值税专用发票成品油征收管理办法2号文件，购买充值卡时别开。

一、加油卡充值后是否能取得增值税专用发票成品油征收管理办法2号文件？

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)成品油征收管理办法2号文件的规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税专用发票。

根据上述规定，企业在加油卡充值后如果立即索取发票，只能取得增值税普通发票，如果待加油后再索取发票的，可以取得增值税专用发票。

提示成品油征收管理办法2号文件：

企业取得的成品油增值税专用发票，应符合《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）的规定，即左上角标注有“成品油”字样的增值税专用发票。

二、如何进行账务处理？

（一）购卡时：

借：预付账款——加油卡

贷：银行存款等

提示：企业在充值加油卡时，按照预付账款进行处理，此时不得在企业所得税税前扣除。

（二）使用时：

1、企业日常生产经营用

假设全部用于可以抵扣的项目，且取得增值税专用发票：

借：管理费用、制造费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款——加油卡

提示：如果有用于不得抵扣的项目，如用于接送员工的班车、用于简易计税项目等，其对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的需要做进项税额转出。

2、发给员工

借：应付职工薪酬——工资薪金/职工福利费

贷：预付账款——加油卡

提示：如果加油卡是按月按标准发放的，此时会计应作为工资薪金核算，如果是临时的节日福利，则应当计入职工福利费，不论是工资还是福利费，企业都应按“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

3、用来应酬送给客户

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账款——加油卡

提示：如果客户为个人，属于无偿赠送的情形下，需要按照“偶然所得”项目代扣代缴20%的个人所得税。

三、加油卡与购物卡的区别

企业购买购物卡，购卡人在购卡环节取得编码为601“预付卡销售和充值”的不征税增值税普通发票，而在消费环节不得再次索取增值税发票。

但加油卡不一样，由于加油费支出与企业的正常生产经营关联度较高，因此企业若需抵扣进项税额的，可在加油后索取增值税专用发票。

【曼德企服】答疑解惑，购买的加油卡应当取得什么发票?

购买的加油卡应当取得什么发票?跟着一起来看看吧！

个人篇

个人去加油站加油，怎么开具发票呢?

现金加油或购买油卡时，可开具增值税普通发票哦!

企业篇

1、公司车辆比较多，购买加油卡能不能开具增值税专用发票?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第五条的规定，加油站无论以何种结算方式(如收取现金、支票、汇票、加油凭证(簿)、加油卡等)收取售油款，均应征收增值税。加油站销售成品油必须按不同品种分别核算，准确计算应税销售额。加油站以收取加油凭证(簿)、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。

2、购买了油卡真的不能开具增值税专用发票吗?那我公司拿什么入账呀?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条的规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关帐务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票。

3、但是加油站说他们没有开专票的资格，不给我开专票，那是怎么回事?

根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第三条的规定，本办法第一条所称加油站，一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》(国税函〔2001〕882号)认定为增值税一般纳税人;并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。

所以，加油站作为一般纳税人，是可以开具增值税专用发票的哦!

4、可是，万一在售卡充值的时候开错了，开了增值税专用发票，怎么办?

发票开具当月符合作废条件的，按作废处理;跨月或不符合作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

增值税专用发票已认证的，由购买方申请红字后销货方开具红字发票;未认证的，由销货方自己申请并开具红字发票。

查询各地区业务请点击：东莞公司注册，佛山公司注册，深圳公司注册

工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

公司账户打汽油款何时开票

加油费必须到时开票事后不能开。

一般加油站都开具成品油征收管理办法2号文件的是专用成品油征收管理办法2号文件的加油发票。要加油实际发生以后才开具成品油征收管理办法2号文件，一般是一次加油一结账，然后开票的。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。

一般加油站都开具的是专用的加油发票。要加油实际发生以后才开具，一般是一次加油一结账，然后开票的。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条规定，发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。

加油发票不征税的能抵成本吗?

不可以一次性计入成本的，是要先计入预付账款科目核算的，后期随着实际消费，逐步结转的。

加油卡充值时取得的是不征税发票，由于没有发生实际消费，不可以直接计入成本费用税前扣除，账务处理上计入“预付账款”科目。

借：预付账款。

贷：银行存款等。

待实际加油的时候再从预付账款转入成本或费用科目。

法律依据：

根据国家税务总局令第2号《成品油零售加油站增值税征收管理办法》第十二条发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票。

2018年第1号公告第一条明确指出，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

只要是新系统成品油开票模块开具的符合规定的发票都是可以用的，卷票也不例外。但是要注意，这里所说的卷票是指增值税普通发票（卷票），如果手里的卷票名称是通用机打发票，就不能再使用了。