本文目录一览：

• 1、个人所得税年度汇算什么时候截止
• 2、2020年度个税汇算清缴3月启动，哪些情形将产生或可能产生退税？
• 3、个人所得税和劳务报酬所得税的退税规则？
• 4、个人所得税的汇算清缴知识点有啥？
• 5、3月1日起个人所得税就可以退税了，那么具体是怎么退税的呢？
• 6、个人包税还要补交

个人所得税年度汇算什么时候截止

一、正面回答

个人所得税年度汇算时间是次年的3月1日到6月30日。2019年度个税综合所得的年度汇算是在2020年3月1日至6月30日办理，6月30日是办理2019年度个税综合所得年度汇算的最后一天。2021年度个人所得税综合所得年度汇算是2022年3月1日开始，至6月30日结束。

二、详细分析

个人所得税年度汇算清缴是指上年度个人所得税清算的一个过程。现行的个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，对个人取得的综合所得需要在次年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

三、哪些人需要办理年度汇算？

1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税；

2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分；

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

2020年度个税汇算清缴3月启动，哪些情形将产生或可能产生退税？

税务总局披露，实践中有7种比较典型2020年3月起个人所得税的情形将产生或可能产生退税。

这包括了2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税2020年3月起个人所得税的；2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

另一方面，有2类常见情形将导致年度汇算时需要或可能需要补税。

这涉及到在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

扩展资料2020年3月起个人所得税：

不需要办理年度汇算的人群

公告表示，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

参考资料来源：天目新闻－@所有纳税人2020年3月起个人所得税！2020年度个税汇算清缴3月启动，今年有哪些新变化？

个人所得税和劳务报酬所得税的退税规则？

临近年底，很多人都很关心今年的年终奖有多少，不过，一年的收入越高，也就意味着要缴纳的个税越多。一些人其实并不清楚自己有没有多缴或者少缴2020年3月起个人所得税？12月14日，国家税务总局发布了一份《征求意见稿》，将从明年3月启动个人所得税综合所得汇算清缴。

不少人听到“汇算清缴”这几个字觉得挺复杂。别担心2020年3月起个人所得税！此次征求意见稿明确提出将为纳税人提供高效快捷的办税方式和流程，最大限度方便广大纳税人。

什么是汇算清缴？

根据新个人所得税法规定，2020年3月1日至6月30日，2020年3月起个人所得税我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴。

汇算清缴，简单说，就是在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法，也可以称为年度汇算。

据中国国际税收研究会学术委员汪蔚青介绍，世界上很多国家都设置了个税汇算清缴制度，比如美国、加拿大、英国、荷兰、澳大利亚、新西兰、新加坡、韩国等。

为什么要进行年度汇算？

新个税法将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为周期计算应缴纳个税。因此，需要在平时预扣预缴税款基础上，于年度终了时进行汇算清缴，计算年度全年应纳个税，再减去年度内已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款。

一方面，这能更好保障纳税人的权益。比如有人由于工作忙，能享受的税前扣除项目在平时没来得及享受；还有一些扣除项目只有年度结束才能确切知道支出金额是多少，比如专项附加扣除中的大病医疗支出等。

另一方面，通过年度汇算，才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个税，实现多退少补，让税负更加公平合理。

举个例子就清楚了：比如年度中间，纳税人取得综合所得的收入波动过大或者时断时续，在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款，但全年综合所得收入总计还不到6万元，减去基本减除费用6万元后，按年计算则无需缴纳个税。这时通过汇算清缴就能把多缴的税退还给纳税人了。

哪些人需要办理年度汇算？

1. 平时多预缴了个税，需要申请退税的人。

比如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年2.4万元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2.4万元，扣除后全年应纳个税360元，按规定可以申请退税720元。

2. 少预缴了个税，应当补税的纳税人。

为了利于纳税人，只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

这里需要提醒的是，如果纳税人有以下情形就可能需要补税：

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。

除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

哪些人不用年度汇算？

1. 纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；

2. 纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

3. 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

这里可能会有人问了，如果不清楚自己到底全年收入有多少，也不知道能否达到豁免政策要求怎么办？

别着急！据了解，税务机关将通过网上税务局（包括个人所得税手机APP、网页端），根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填的结果没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就能知道自己是否符合豁免政策要求了。

怎么办理年度汇算？

有三种方式可选择——

1. 自己办。

据了解，税务机关将推出系列优化服务措施，加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，通过个人所得税手机APP、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税资讯，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。

2. 单位办。

纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理。纳税人如果通过扣缴义务人办理年度汇算的，应当将本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对其真实性、准确性、完整性负责。

3. 请人办。

纳税人可根据自身情况，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方权利、责任和义务。

退税、补税咋操作？

如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。

只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后，即为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。

这里要注意，纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。

纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关也同样提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行、POS机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等转账方式缴纳应补税款。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，征求意见稿细化了汇算清缴工作的基本遵循，明确了涉税各方的权利和义务，此次向社会公开征求意见，将进一步推进建立现代个人所得税制度，促进社会公平。

来源：千龙网

个人所得税的汇算清缴知识点有啥？

、劳动者通过用人单位购买社会保险2020年3月起个人所得税的2020年3月起个人所得税，应当由用人单位代扣代缴，用人单位代扣后，应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人2020年3月起个人所得税；2、劳动者自愿参加社会保险的，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

3月1日起个人所得税就可以退税了，那么具体是怎么退税的呢？

3月1日起个人所得税可以退税，今天早上9:00左右的时候，当时个人所得税系统崩了，就是因为操作退税的人太多了，大家都是想早操作早退回来，这是个好事，毕竟去年的收入里面有一部分是不应该缴税的，有一部分人能退回来。

首先就是注册2020年3月起个人所得税你的账号，2020年3月起个人所得税你的身份证，你的手机号码绑定注册成功登录，你能够从里面看到你过去一年的收入，从那个收入明细查询里面可以找到，因为2020年3月起个人所得税他就是负责个人所得税的这个退税和查询业务的，没有那么多花里胡哨的功能，能够看到自己过去一年的收入在6万块钱以下是免征税的，当然了之前没有征你的税你也退不回来什么，如果你是从事自媒体相关的工作基本也都知道，因为劳务报酬是20%提前征税，但是那个是能退回来的。

其次就是你登录了之后，首页就有一个2020年个人所得税综合汇算清缴，那个都是系统自动算好的，就是你能退多少钱，你是可以直接看到综合的收入的，从这个收入从这个系统的判定规则里面能看到你到底能退回来多少，有的企业比较特殊，有的行业比较特殊，他可能要你补交一部分税款，那个自己倒是没有碰到过，不过有的网友真的碰到过，如果你恰巧碰到还有补税的，那可能就是你运气比较背也可以去找找原因，到底是公司偷税漏税也没有给你缴，还是什么其他的原因。

还有就是你可以选择一个附加扣除项目，比如说大病医疗，子女教育，继续教育父母赡养这些都可以扣掉一部分，还有租房子每个项目的额度都不一样，但这个额度是可以增加你的免税额度的，比如说你本身只有6万块的免税额度，但是你要赡养父母要子女上学，那你就可以增加一部分的免税额度到64,000或者65,000，这个因为你夫妻之间赡养关系的分配不同而有所不同，如果两个人都纳税，那基本就是一年1万，可能就是增加2000~3000的额度。

等你各方面的明细已经查询清楚了，各个公司的打入也没有疑问了，确认这个应该缴的税款还是应该退的，税款都没有问题，你就可以选择申报了，申报之后等着就可以了，这个到底什么时候能下来谁也不清楚，因为自己去年报的时候，差不多经历了半个月左右的时间，有的人可能会经历的更久，但是不用担心肯定能给你退回来，这是毫无疑问的，因为这都是税务那边操作，不是个人操作不存在什么程序问题，只要你这边没问题，钱都没问题。

个人包税还要补交

个人所得税之所以要补税，是因为2020年3月至6月办理个税汇算清缴时，个人的预扣预缴税款比年度应纳税额少了，因此要进行补税。

1、补交个人所得税需要提供基本资料。

2、做好补交个人所得税的申报报表。

3、将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。

4、最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。

拓展资料：

纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。