本文目录一览：

• 1、什么是税务代理人?
• 2、个体工商户,办理税务登记证需要哪些资料
• 3、个体户能在税务网上查到纳税人的信息吗?
• 4、个体经营户税务登记表怎么填
• 5、税务代理的定义及好处

什么是税务代理人?

税务代理人(Tax Agents)是指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

纳税人向营业地税务机关提交税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营税收管理证明单，向税务机关报验登记。

营业地税务机关将纳税人提交的“证明单”的第二联和第三联与其经营情况核对，查实无误后，留存“证明单”，予以登记。纳税人便可持原所在地税务机关核发的《税务登记证》副本进行经营，对应在经营地纳税的应就地缴税。

纳税人经营活动结束后，要向营业地税务机关结清发票或税款，然后由税务机关在“证明单”第二联上加盖公章，交给纳税人，由纳税人连同完税证明等一并交原填发税务机关。

扩展资料：

税务代理人的权利、义务及代理责任

在中介机构的税务代理活动中，注册税务师应当以纳税人扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，遵守国家税收法律、行政法规和行政规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。

一、税务代理人的权利。

（1）注册税务师有权依照法律规定的业务代理范围，代理由纳税人、扣缴义务人委托的税务事宜。注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，进行全面代理、单项代理或常年代理临时代理。

（2）注册税务师从事代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。

（3）注册税务师有权根据中介机构代理业务需要，查询被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。被代理人应当向代理人提供真实的经营情况和财务资料。

（4）注册税务师可向当地税务机关查询税收政策、法律、法规和有关资料。

（5）注册税务师对税务机关的行政决定不服的务机关申请行政复议或向人民法院

二、税务代理人的义务。

（1）注册税务师在办理代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构核发的注册登记证明。注册税务师对其代理的业务所出具的文书有签名盖章权，并承担相应的法律责任。

（2）注册税务师应保守被代理人的商业秘密。

（3）注册税务师对被代理人偷税、骗税的行为，应予以制止，并及时报告有关税务机关。

（4）注册税务师应按规定接受专业技术人员继续教育，不断更新知识，掌握最新的税收政策法规，提高操作技能。

（5）注册税务师应当建立税务代理档案，如实记载各项代理业务的始末和保存计税资料及涉税文件。税务代理档案至少保存五年。

三、税务代理人的代理责任

（1）税务师未按照委托代理协议书的约定进行代理，或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动的，由县及县以上税务机关按有关规定处以2000元以下罚款，并追究相应的责任；

（2）税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省税务师资格审查委员会停止其从事代理业务1年以上；

（3）税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理，或知道自身的代理行为违法的，除由县及县以上税务机关按有关规定处以2000元以下罚款、并追究相应的责任外，省税务师资格审查委员会将注销其资格，收回中国税务师执业证书》，禁止其从事税务代理业务。

参考资料来源：百度百科-税务代理人

个体工商户,办理税务登记证需要哪些资料

个体工商户，办理税务登记需要提供工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

根据《税务登记管理办法》第十三条 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：

（一）工商营业执照或其他核准执业证件；

（二）有关合同、章程、协议书；

（三）组织机构统一代码证书（已和营业执照合并）；

（四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

扩展资料：

《税务登记管理办法》第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

第十六条 税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

参考资料来源：百度百科——税务登记管理办法

个体户能在税务网上查到纳税人的信息吗?

可以的，但需要实名注册和登录才可以，公开信息是没问题的。

个体经营户税务登记表怎么填

1、纳税人名称：（按照工商营业执照填写，有就写，没有就写个人名） 2、纳税人识别号：个体户一般填写身份证号码+地区序列字母+顺序号；有代码证的，前六位与工商前六位相同+代码证号码 3、登记注册类型：个体工商户 4、开业（设立日期）：（按工商执照填写） 5、批准设立机关：（××市工商行政管理局） 6、生产经营期限： （按工商执照填写） 7、证照名称： （个体工商户营业执照） 8、证照号码： （按工商执照填写工商执照号码） 9、注册地址：（按工商执照填写） 邮政编码：000000 联系电话：0000-0000000 10、生产经营地址： （按工商执照填写） 11、邮政编码：（当地邮政编码） 联系电话：同上 12、其中固定工人数：（正常需要写，一般为1） 13、面积：（指的是经营地的占地面积，包括房屋和场地） 14、国标行业：口口 口口 口口 口口 这8个框 （不用填，由税务机关查找后填写） 15、 国籍或户籍地： （ 按照身份证内容全部填写） 16、移动电话：（可不填写） 电子邮箱：0000000@163.COM（可不填写） 17、身份证名称：（填写“居民身份证”） 18、证件号码：你的居民身份证号码）

税务代理的定义及好处

税务代理是指税务代理人在法律、法规规定个体户税务代理人信息的代理范围内个体户税务代理人信息，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。目前，在税务代理理论或者实务工作中，无论是管理部门、行业内部或者社会上，对税务代理的属性没有清晰定位以至存在争议。本文仅提出一些个人看法，旨在抛砖引玉，希冀促进税务代理行业的健康发展。

一、税务代理的主要任务和基本原则

从我国颁布税务代理制度的立法原意看，税务代理的主要任务和原则是：

1、税务代理的主要任务是为需要服务的纳税人提供帮助。税务代理的重点是为纳税人提供“咨询”服务，特别是为广大的中小企业和个体工商户提供服务，提倡税务代理人为个体户建帐和申报纳税提供代理服务。

2、税务代理的首要原则是必须遵循纳税人“自愿”聘请税务代理人，税务机关不得强制或者变相强制纳税人接受税务代理服务。

3、税务代理行业管理应当遵循“开放”的基本原则。为纳税人提供咨询服务应不局限于税务师事务所一种组织形式，会计师事务所、律师事务所应当被允许从事税务代理行业。

从税务代理的法律、法规及规章看，[#ff0000]“咨询”、“自愿”、“税务代理人”[/#]构成税务代理行业的关键词。制定税务代理的相关法律、法规、规章等不能脱离这些核心法律概念意思。

税务代理人的概念比较广泛。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第111条规定：“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定”，显然，在法律条文上，注册税务师不等同于税务代理人，应仅是税务代理人的一种，税务代理行业管理部门把税务代理人解释为注册税务师违反国家立法原意（建议国家税务总局征求权威法学家的意见）。根据国际惯例，在英、美和欧洲大部分国家以及我国香港特别行政区，并无专门的税务代理立法，税务代理业务主要由注册会计师完成。即使在专门有税务代理立法的国家，注册会计师也自动取得税务代理资格。税务机关应允许经参加全国统一考试获得注册会计师资格，甚至律师资格的经申请成为税务代理人。凡具备上述三种资格的人士只要向税务代理管理机关申请税务代理业务，税务代理管理机关应当予以批准。

为纳税人提供更好的咨询服务是税务代理行业设立的宗旨，只有“开放”行业管理才符合此立法原意，而“封闭”行业管理是不符合此立法原意的。即使在安然事件后，美国国会立法限制注册会计师部分咨询业务（其实立法限制的是注册会计师从事上市公司部分咨询业务，而非我们所理解的所有公司的所有咨询业务），税务代理行业仍然保留在注册会计师咨询业务范围内。注册会计师从事审计业务，并不会影响税务代理的独立性，因为税务代理是审计的副产品，注册会计师在出具审计报告时必须审查税务的帐务处理，税务代理和审计报告内容应当一致，不应产生矛盾。无论是国际上，还是国内，都没有注册会计师从事审计业务影响税务代理“独立性”的理论依据和典型案例。注册会计师从事税务代理也可以避免纳税人接受双重“审查”而减轻纳税人负担，符合社会整体利益。相反，纳税人对税局有天然的敬畏心理，如果税务代理人利用和税局的天然关系拉拢审计业务和其他注册会计师合作分成（注册会计师在制度上并不存在和税局的天然联系），无疑使审计业务，特别是中小型企业的审计业务从属于税务代理，对审计业务的独立性产生毁灭性影响。

高素质的律师、注册会计师参与税务代理行业，有利于维护纳税人的合法权益，有利于做大做好税务代理市场！注册会计师、注册税务师、律师才能做到三赢的局面！

二、税务代理行业的“鉴证”与“代理”之争

“鉴证”一词并不是一个法律概念，权威的《现代汉语词典》（商务印书馆出版）也没有收录。按字面理解，鉴证就是鉴定证明的意思。而代理是一个明确的法律概念，《中华人民共和国民法通则》和《中华人民共和国合同法》对代理有明确的法律规定。无论是经济法理论还是行政法学理论都没有鉴证与非鉴证划分的学说，[#c04000]现在的行政规范性文件把中介行业区分为鉴证与非鉴证行业并不科学，建议弃用“鉴证”一词，以免误导社会。[/#]

“鉴证”与“代理”也是一对矛盾的概念，同一份报告不可能既是“代理”行为，又是“鉴证”行为。中介行业应该根据法律属性予以定位，如注册会计师可以定义为法律授权出具审计报告，法律允许出具咨询报告的专业人士，而税务代理人可以定义为法律授权代理纳税人或者扣缴义务人进行税务代理，法律允许进行税收筹划的专业人士。

根据民法通则和合同法的有关规定，代理人仅在代理范围内承担民事责任。如果纳税人没有将有关资料告之税务代理人，税务代理人是不因此承担法律责任的。但是注册会计师即使不明知委托人的会计资料违反规定，也不能当然的免除其法律责任。因为注册会计师法明确规定，注册会计师按照执业规则应当知道的，应承担法律责任。在这点上，注册会计师与注册税务师有着根本的区别，显然，注册会计师具有鉴证的法律后果，而注册税务师则没有。

另外，注册会计师需要运用多种技术手段，独立审计也是一门单独的学科，理论和实践性都特别强，对人的素质要求特别高个体户税务代理人信息；而税务代理是一般性的事务工作，税务代理不是一门学科，企业一般财务人员足以胜任。据此，税务代理人也无须鉴证职能。

三、税务代理行业的认识误区

目前，税务代理行业有一个很大的认识误区，认为税务代理行业有为税务机关服务的职能，税务代理有助于增加税收、降低税收成本。这种认识是十分错误的，将严重妨碍税收法律制度的健全和发展。尽管健全、完善的税务代理制度可能有助于增加税收、降低税收成本，但这决不是税务代理的立法原意，切忌利用所谓税务代理增加税收、降低税收成本的假说，强制纳税人接受税务代理。理由如下：

一方面，国家设立专门税务机关，税务机关内设登记、征收、稽查部门，这些机构的设置足以保证国家依法征收税收。不管是否设立税务代理制度，按时征缴税收、降低税收成本是税务机关本身的义务，设立税务代理制度不能免除税务机关本身的义务，这种义务更不能转嫁到税务代理头上。正如司法公正，法官是司法公正的最后一道防线，法官只能靠自己坚持司法公正，不能把司法公正转嫁到律师头上。如果任由税务机关转嫁自身的责任，将会使税务机关减少追求公正、效率的原动力，而一旦税收体制出现大的问题，税务代理行业是不可能负担起如此重任的，造成的损失将会由全体纳税人承担，而造成的损失是无法得到弥补的。

另一方面，按照行政法学的观点，行政法作为管理的职能早已过时（管理论），而西方国家实施行政法的目的是为了限制、控制行政机关职权的学说也暂不被我们所接受（控制论），但是行政法是为了平衡行政机关和行政相对人的法理学说已被我国法学界广为接受（平衡论）。 在如此繁复的税法面前，纳税人无疑处于弱势地位。[#c04000]国家为了平衡作为强者的税务机关和作为弱者的纳税人权利义务关系，在赋予税务机关很大权力的同时，也设立税务代理制度，以保护纳税人合法权益。[/#]

四、税务代理的法律责任

关于税务代理的行政、刑事责任，目前税务代理行业仅有《中华人民共和国税收征管法实施细则》的罚款规定和国家税务总局的一些部门规章规定，而刑法没有明确的惩处条款。这些法律规定不系统，且规章因法律位阶较低，受《行政处罚法》制约更难发挥效用。税务代理行业立法因而有非常迫切的必要，即使人大立法难以立即实现，至少也应该由国务院制定行政法规规范税务代理行业。立法的内容应包括资格取得、行业准入、执业准则及规范、法律责任等。

税务代理的民事责任主要应遵守民法通则和合同法关于代理的法律规定。如以注册会计师按照执业规则应当知道的视作“明知”，注册会计师不仅对委托人承担民事责任，还对利害关系人也应承担民事责任的规定作比较，注册会计师承担的民事责任比注册税务师大得多，加上行政法、刑法对注册会计师的行政责任、刑事责任有明确的法律规定，两者不可同日而语。

五、税务代理行业目前存在的主要问题

一方面，税务机关并不合适作为税务代理行业的主管机关。税务机关是唯一受理税务代理报告的当事人，也是相关利益方。如果同时又作为税务代理行业的管理方，显然影响其独立性。税务代理行业执业准则不成体系，过程也极不透明，完全受税务机关一方控制，而没有其他第三方的制衡，这也是目前税务代理行业没有暴露大问题的主要原因。只要这种单极体制存在，就难以形成有效的监督机制，单纯靠税务机关的自律，没有外部的监督，从历史的经验看，这种体制是失效的。为此，[#c04000]建议国家税务总局把住资格考试关和法律监督关，而把其他的职能如注册、行业内部执业规范、行业自律等交给行业协会。[/#]当然这种体制安排的前提必须是行业协会与税务机关彻底脱钩，税务机关依法对行业协会进行监督，而行业协会在法律框架范围内进行自我管理、自我约束。

另一方面，在实际工作中，[#c04000]各地方税务机关根本就没有理解国家制定税务代理的初衷和立法原意，曲解税务代理规定，按照有利于税务机关的规定执行税务代理政策。[/#]比如，强制纳税人接受税务代理服务；强制纳税人接受注册税务师的所得税汇算清缴查帐。国家税务总局、注册税务师管理中心应当向地方各级税务机关指导、管理税务代理政策不偏离立法原意。当然，税务代理维护纳税人合法权益，税务机关应当鼓励纳税人聘请税务代理人进行纳税申报，比如对聘请税务代理人的纳税人减少检查次数，对信誉好的税务代理人代理的纳税人减少检查次数，但同时应严防纳税人串通税务代理人偷漏税，对此种行为，税务机关应当在法律规定的幅度内从严惩处。只有这样，税务代理才能被纳税人真正所接受，为社会造福，为民族谋利！

[#c04000]鸣谢：[/#]

这篇文章的观点是在与网友的探讨中产生的，不管是支持，还是反对我的观点，我衷心感谢各位网友！没有这场争论，也就没有这篇关于税务代理成文的观点。

附：

代理政策摘录——关于开展税务代理试点工作的通知（节选） ——国税发[1994]211号

……

第二条 税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

第三条 税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

第二十二条 经国家批准设立的会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构需要开展税务代理业务的，必须在本机构内设置专门的税务代理部、配备五名以上经税务机关审定注册的税务师，并报经国家税务总局或省、自治区、直辖市国家税务局批准，方能从事税务代理业务

代理政策摘录——中华人民共和国税收征收管理法（节选）

……

第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。

……

代理政策摘录——中华人民共和国税收征收管理法实施细则（节选）

……

第一百一十一条 纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。

……

代理政策摘录——注册税务师资格制度暂行规定

1996年11月22日，由人事部，国家税务总局联合颂发《注册税务师资格制度暂行规定》（人发[1996]116号），开始在税务代理行业实行注册税务师资格制度，将税务代理人员纳入国家专业技术人员资格准入控制范畴，标志着税务代理作为国家确认的一种社会中介服务行业，已经进入了规范发展的新阶段。

代理政策摘录——国务院办公厅关于转发国家税务总局《深化税收征管改革方案》的通知（节选）?

1997年1月23日 国办发〔1997〕1号

……?

要积极、稳妥地发展税务代理服务。国家在社会中介服务行业中建立税务代理业，为需要服务的纳税人提供帮助。税务代理实行自愿的原则。纳税人出于自身的需要，可以依法委托社会中介服务组织进行税务代理。税务代理的重点是为纳税人提供咨询服务……。税务机关不得以任何形式从事税务代理，已建立的税务代理实体，必须与税务机关脱钩。?

代理政策摘录——国家税务总局关于贯彻国务院办公厅转发的深化税收征管改革方案的通知（节选）

1997年2月21日 国税发[1997]27号

……?

纳税人可依照税收法规，委托社会中介服务组织代为办理涉税事宜。税务代理服务的重点是广大的中小企业和个体工商户，提倡为个体户建帐和申报纳税提供代理服务。要加强对税务代理行业的管理监督，严格税务代理机构和注册税务师执业资格的审批，严格代理服务收费标准，税务代理机构必须与税务机关在人、财、物上脱钩。

……

代理政策摘录——国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（节选）

2002年5月16日 国税发[2000]84号

……

第五十七条 根据本办法和有关税收规定，需经税务机关审核批准后在税前扣除的事项，省级税务机关可以作出规定，要求纳税人在上报税务机关审核批准时，附送中国注册税务师或注册会计师的审核证明。