本文目录一览：

• 1、什么是增值税税目
• 2、增值税应税项目有哪些？
• 3、增值税征税范围 税目表
• 4、增值税税目税率

什么是增值税税目

增值税税目指的是增值税税法对课税对象分类规定的应税品目。各税目的具体征税范围，按国家税务局有关增值税税目注释的规定执行。增值税税目按大类产品设置，并根据税收政策需要规定若干子目与细目。

增值税的税目：

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

税目是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。商品税目4001是行业代码。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

规定显示，各税目的具体征税范围按照《国家税务总局关于增值税税目注释的规定》执行。增值税税目是根据产品的主要类别设置的，并且根据税收政策的需要规定了一些子项目和细节。

我国现行的增值税征收范围主要是通过划分增值税应税项目来规定的。所有列为增值税应税项目的主要产品都是增值税应税产品。增值税的应税项目主要包括：销售和进口货物、提供加工和修理服务、销售服务、销售无形资产和销售房地产。

增值税应税项目有哪些？

1.电信服务：①基础电信服务。②增值电信服务。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。2.建筑服务：①工程服务②安装服务③修缮服务④装饰服务。1将货物交由他人代销2代他人销售货物3将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)。

增值税应税项目是指符合增值税应税范围:销售或进口的货物及加工修理修配劳务，当然也包括一些特殊项目:如货物期货、银行金条等，另外还有视同销 售。将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资6将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者7将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费8将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人非增值税应 。

拓展资料：

应税项目，顾名思义，是应当缴纳税款的各种项目，亦称课税客体、税目、征税品目，是指征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，是征税对象在质上的具体化，体现了某一税种的征收广度。税法中关于应税项目的规定，明确了具体的征税范围。例如，个人所得税设置了工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等11个应税项目；现行消费税有选择性地设置了烟、酒、化妆品等14个应税项目；营业税按行业设计，共分交通运输、建筑业、金融保险业等9个应税项目。有的应税项目之下，还设若干子目。 根据最新的税法规定，应税项目与非应税项目在增值税的计提上有所不同，应税项目[1]的增值税可以抵扣增值税销项税额。

增值税征税范围 税目表

增值税的征税范围包括以下四项。

（1）销售或者进口的货物。货物是指有形动产增值税税目分类，包括电力、热力、气体在内。

（2）提供的加工、修理修配劳务。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务增值税税目分类；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。增值税的征税范围总的来讲，包括上述两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要视具体情况而定。

（3）属于征税范围的特殊项目。

①货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

②银行销售金银的业务，应当征收增值税。

③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。

④集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨以及邮政部门以外的其增值税税目分类他单位和个人销售的，均征收增值税（邮政部门卖邮票交营业税）。

（4）属于征税范围的特殊行为。

①视同销售货物行为。

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

·将货物交付他人代销增值税税目分类；

·销售代销货物增值税税目分类；

·设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

·将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

·将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

·将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

·将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

·将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

上述八种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。

②混合销售行为。

从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。

③兼营非应税劳务行为。

增值税纳税人兼营非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额，则其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

增值税税目税率

一、正面回答

增值税税目税率为增值税税目分类：

1、纳税人销售或者进口货物，除以下2、3规定外，税率为17%；

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。如粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及其增值税税目分类他货物；

3、纳税人出口货物，税率为零；

4、纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。

二、分析详情

增值税税目指的是增值税税法对课税对象分类规定的应税品目。各税目的具体征税范围，按国家税务局有关增值税税目注释的规定执行。我国现行增值税的课征范围主要通过划分增值税税目来规定，凡列为增值税税目的大类产品均为增值税应税产品。增值税的税目主要包括销售和进口货物、提供加工及修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。

三、增值税税目的分类有哪些

增值税税目分为5类，销售或者进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。增值税税目是实施营业税改增值税后新设立的，有些税目类型与改革前的增值税税目保持一致，有些税目类型为了人民群众更好区分而更改了名称，从大体上讲变化的幅度并不大，能广为人民群众所接受。增值税征收的对象是商品，其主要针对商品从生产到销售过程中提升的价值，价值提升了才收取费用，价值没有提升不收取，而且其一般由消费者或者是进口商品的单位和个人负责。随着时代的发展，国家对于发展规模比较小的纳税人提高了征收的标准，当征收的金额没有达到一定数量限制时，在已经实施的优惠基础上还会获得更大的减税福利。这些措施大大减小了企业的发展压力，为企业创造更多的活力。