本文目录一览：

• 1、税收筹划——案例分析题
• 2、求纳税筹划的题目解答
• 3、一道税务筹划案例分析题
• 4、税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！
• 5、纳税筹划测试题
• 6、税收筹划第二版宋霞主编的课后习题答案

税收筹划——案例分析题

1 如果企业自己为蓝天企业提供运输服务，这笔运费要视同价外费用，要换算成不含税价加入到销售收入中去，这样该笔运费要交增值税100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企业要交增值税75470.09。 如果企业找运输公司为其提供运输服务，可以向其索取运输行业发票，这样可以按其金额的7%抵扣销项税，即企业要交税63000。 2 从一般纳税人处购原材料可抵扣销项税340元，而从小规模纳税人处购买不得抵扣，所以从一般纳税人处购买可以节约成本

求纳税筹划的题目解答

方案一税收筹划题库及答案：公司内设研发部门

如果福成公司在本企业内部设立研发部门，根据其2006年提出税收筹划题库及答案的研究开发预算，公司因研究开发费用可抵扣的确应纳税所得额为税收筹划题库及答案：2006年发生的研究开发费300万元，加上可以加以扣除的50%即150万元，可税前扣除的研究开发费用450万元；2007年发生的研究开发费360万元，加上可以加计扣除的50%即180，则可税前扣除的研发开发费为何990万元，可抵减企业所得税990*33%=326.7(万元)。

方案二：成立独立研发中心，作为企业全资子公司

母公司委托子公司进行研究开发属于关联企业之间的业务往来，根据《税收征收管理法实施细则》的有关规定，关联企业支付给子公司的委托研究开发费用必须大于子公司的研究开发成本。如果母子公司委托其子公司进行科研试制的研究开发费按照合同价格结算，假设子公司除税收筹划题库及答案了收取研究成本外再加收成本的20%作为对外技术转让的溢价，则企业因研究开发费可抵扣的应纳税所得额为：2006年发生的研究开发费用300*（1加20%)=360(万元).可税前扣除额为360+360*50%=540(万元);2007年发生的研究开发费劲60*(1+20%)=432(万元),加上可以加计扣除的50%即将216万元,则可税前扣可除额为648万元.两年累计可税前扣除额为本1188万元,可抵税1188*33%=392.04(万元).技术开发部门分立前后因研究开发而抵税的差异为392.04-326.7=65.34(万元).

这主要是因为,在方案一中,因为企业内部设立的研发部门为本企业提供技术服务,只能将实际发生的研究开发费计入管理费用,研究开发费只能按成本计价,不存在转让溢.即企业内部的研究开发费是固定的,没有调控的空间.但如果设立了技术开发中心作为自己的公司,研究开发费的结算价格可以在适度的看见内进行调整,由于子公司享受减免营业税和所得税的优惠,必要时可适当调高母公司向子公司支付研究开发费的价格,以使母公司在税前多扣除研究开发费,或满足研究开发费增长率或超过10%的加计扣除条件.

作为独立研发中心的企业全资公司的税收优惠也很大:

首先,依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字〔1994]001号)的规定:对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至 第二年免征所得税.企业设立的技术开发中心作为一家子公司,是具有独立核算能力的独立法人单位,经申请可以享受免征两年所得税的优惠政策.

其次,当子公司享受两年免征的优惠期满后,按照财税字[1994]001号的规定,企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税. 进企业所得税法第二十七条第(四)款规定:符条件的技术转让所得可以免征、征减企业所得税.新企业所得税法实施条例明确,企业取得所得税法第二十七条第(四)款规定的符合,技术转让所得,500万元以内的部分免征企业所得税,500万元以上的部分减半征收企业所得税. 再次,依据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高技术 ，实现企业化决定〉有关税收问题的通知》（财税字（1999）273号）的规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外国个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 该子公司从事技术开发并转让符合营业税免征条件。但根据《国家税务局关于取消“单位和个人从事技术撞人、技术开发业务免征营业税审批”后有关征收管理问题的通知》（国税函（2004）的规定企业享受营业税的政策必须将纳税人的技术转让、技术开发的书面到省级科技管理进行认定，并将认定的合同及有关材料文件报主管地方税务局备查，主管的放税务局要不定期地对纳税人申报享受免税的技术转让、技术开发合同进行检查，对符合减免条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减的税款，并按照《税收征管法》的有关规定进行处罚。 成立独立研发中心作为企业全资公司必然会发生一些成本费用，如验资费用、工商登记费用、固定经营场所的费用、增加人员的费用、审计费用等，然而其享受的充分的税收优惠所带来的利益是不言而喻。

（2）某时装企业面对春节黄金季节，准备采取促销活动，按照让利20％销售商品，10000元商品按照8000元销售.经预算企业商品平均利润为30%,若实行8折让利,企业可以维持在计划利润的水平,作为税务筹划的角度考虑,请以10000元商品的基数,具体计算分析纳税总额和税后利润.注明:企业每销售10000元商品发生可在企业所得税前扣除的费用为600,所得税适用税率为33%,这里仅就增殖税,企业所得税和个人所的税进行分析.

计算过程:

应纳增值税=[(10000*30%-10000*20%)/17%=145.3

应纳税所得额=[（10000*30%-10000*20%）/1.17]-600=254.7

应纳企业所得税=254.7*33%=84.05

企业的税后利润=(10000*30%-10000*20%)/1.17-600-84.05=170.65

一道税务筹划案例分析题

税务筹划后应纳增值税（2800-520）×17%-300=87.6安装调试和设计收入随建安公司缴纳营业税=（520+1500）×5%=101所以，税收负担率=（101+87.6）/（2800+1500）×100%=4.36%10.02%-4.36%=5.66% 所以税收负担率降低了5.66%，税务筹划可行。

税收与纳税筹划考试题目，求各位大虾进来帮帮忙，急急急急！！

“从销项税额中抵扣的进项税额至多占销项税额的20％”

单从这一个条件考虑，就应选择小规模纳税人，都不用进行什么纳税筹划。

（320/1.17*0.17-320/1.17*0.17*0.2）= 37.20 —— 一般纳税人应交增值税

320 / 1.03 * 0.03 = 9.32 —— 小规模纳税人应交增值税

问题是你的年销售额已经达到320万了，税务不会批准你为小规模纳税人的，除非“化整为零”。

这样的考试题目。。。无语。。。

增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：

一、企业设立的增值税筹划（节选）

1.企业身份选择

人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

二、企业采购活动的增值税筹划（略）

三、企业销售活动的增值税筹划（略）

纳税筹划测试题

A--进项税额 11000/（1+17%）*0.17=1598.29 B--进项税额 10000/(1+3%)*0.03=291.26 C--无进项税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/（1+17%)-3000-（3400-1598.29）=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-（3400-291.26）=4182.52 C-20000-9000-3000-3400=4600 -----------------------------------------------------------------------

税收筹划第二版宋霞主编的课后习题答案

企业所得税的税收筹划在以下四个方面税收筹划题库及答案：

之一，选择在该地区的投资，因为该国在不同领域不同的税收优惠政策规定，使企业在对外投资以扩大其业务，根据不同的税收政策，选择相应的低税率的地区进行投资。

二，材料材质估值方法的选择是企业税收筹划题库及答案？该产品的重要组成部分，原材料价格上涨是？成本的一个重要组成部分，是,材料价格的波动必然影响？改变产品的成本。因此，如何将材料费用计入企业的成本，将直接通过成本的影响影响当前经济价值和利润的规模利润，进而影响所得税的大小。目前，据中国金融体系的规定，材料成本都包含在企业价值评估方法的成本是先进先出法，加权平均法，移动平均法，个别计价法，后进先出法。和不同的估值方法为企业的成本，利润和税收的影响是非常大的。因此，计算方法是在使用企业财务管理既是一个重要的步骤，税收筹划的重要组成部分。当材料价格不断上涨，后进先出的物质，列入成本会很高的成本;而先进先出方法，势必使包括在低成本的费用。企业可以根据实际情况，灵活选择使用。如果企业在所得税免税，这意味着更多的利润的企业，它获得的，因此，企业可以通过选择先进先出法计算材料成本越津贴，以减少分配给当前扩大当期的材料成本利润;相反，如果公司是在一个纳税期间，更多的利润就实现了，更缴纳所得税，也就是说，企业可以选择后进先出法，材料成本，最大限度本期？为了减少当期利润，递延纳税期限。然而，你应该注意的是，会计制度和税法的有关规定，企业一旦选择了一个特定的评估方法，不得在一定时期内改变。

三种选择固定资产？固定资产折旧计算的公司吗？折旧核算是企业成本分配的过程中，固定资产是什么？收购成本合理，系统的方法，估计有效使用与周期股。从企业所得税的角度来看，在累进税率的情况下，使用直线摊销法最轻的税负承担的企业。迅速贬值较差。这是由于？摊销直线折旧方法使得分摊到有效遏制利润在一年过于集中的高税率，而其他年份的利润暴跌的平均成本。相反，加速折旧法的利润集中在以后的岁月里，几年后必然会导致更高的利率来承担的税收负担。然而，在比例税率的情况下，采用加速折旧法，企业多吗？有利的。 ？由于固定资产加速折旧的成本可以比加快补偿，企业利润早一点，少缴税的寿命;后期的利润越多，纳税越多，从而起到延期纳税的作用。然而，折旧方法的具体选择应首先遵守税法和财务制度的有关规定。

四入选企业在原料成本分配方法？发生在营业费用，包括财务，管理费和主要成本？销售的产品成本。如何将这些成本的太大将直接影响成本的大小。同样，不同的成本分担将会扩大或缩小企业的成本，从而影响企业的盈利水平，因此企业可以选择一个有利的方法来计算成本。然而，使用摊余成本法，必须符合税法和会计制度的相关规定，否则，税务机关将企业盈利的调整，按照利润计算调整的，并处应缴的税款。

五，选择就业的一些现行税法的税收优惠政策，以鼓励就业转失业的人，如劳动就业服务企业的新办公室，当超过60％的失业人口在城镇和中在企业员工总数，经主管税务机关批准，可免征所得税三年。企业免税期满后，再失业人员的原有总数的新就业占企业职工的30％以上，经主管税务机关，可以减半所得税两年。因此，企业可以根据自己的情况，适当的就业上述相应的人员，以达到减免所得税的目的。