本文目录一览：

• 1、一二月份退回来的六税两费会计分录怎样做
• 2、六税两费后开票怎么做会计分录？
• 3、六税两费退税分录怎么做？
• 4、六税两费退税到账如何做会计分录
• 5、退回的六税两费怎么做账

一二月份退回来的六税两费会计分录怎样做

借银行存款，借税金及附加负数。

1、借：银行存款贷：应交税费——应交城市维护建设税。

2、借：应交税费——应交城市维护建设税贷：税金及附加还是借银行存款-金额借城建附加-负数金额。

六税两费后开票怎么做会计分录？

收到六税两费优惠退费，先计入应交税费科目，分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费

接下来将六税两费优惠退费通过应交税费科目冲销税金及附加科目，分录如下：

借：应交税费

贷：税金及附加

期末结账，将六税两费优惠退费最终结转至本期损益，分录如下：

借：税金及附加

贷：本年利润

六税两费退税分录怎么做？

六税两费减免的账务处理一、“六税两费”减免政策重点提炼2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户二、退税与减免如何做账因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。三、会计分录退税处理方法1：冲减”税金及附加“1、收到返税款时借：银行存款 （收到的退税金额）贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税2、冲减税金及附加借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。退税方法2：计入”营业外收入“收到退税时直接计入借：银行存款贷：营业外收入——政府补助如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：减免方法1：直接少计提（以资源税为例）1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交资源税（减半计提）2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目借：生产成本、制造费用等贷：应交税费--应交资源税（减半计提）3、企业收购未税矿产品借：材料采购等贷：银行存款对于代扣代缴的资源税借：材料采购等贷：应交税费--应交资源税（减半计提）减免方法1：记”营业外收入“1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交资源税（全额计提）上交时减半借：应交税费——应交资源税（全额）贷：银行存款（50%）营业外收入——政府补贴2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目借：生产成本、制造费用等贷：应交税费--应交资源税（全额）上交时借：应交税费——应交资源税（全额）贷：银行存款（50%）营业外收入——政府补贴3、企业收购未税矿产品借：材料采购等贷：银行存款对于代扣代缴的资源税借：材料采购等贷：应交税费--应交资源税（全额）上交时借：应交税费——应交资源税（全额）贷：银行存款（50%）营业外收入——政府补贴四、减免范围1、减免税种范围2、适用纳税人

六税两费退税到账如何做会计分录

六税两费减免的账务处理

一、“六税两费”减免政策重点提炼

2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：

1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收

3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、退税与减免如何做账

因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。

1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。

2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。

结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。

三、会计分录

退税处理方法1：冲减”税金及附加“

1、收到返税款时

借：银行存款 （收到的退税金额）

贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

2、冲减税金及附加

借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税

PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。

退税方法2：计入”营业外收入“

收到退税时直接计入

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：

减免方法1：直接少计提（以资源税为例）

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（减半计提）

减免方法1：记”营业外收入“

1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费--应交资源税（全额计提）

上交时减半

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目

借：生产成本、制造费用等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

3、企业收购未税矿产品

借：材料采购等

贷：银行存款

对于代扣代缴的资源税

借：材料采购等

贷：应交税费--应交资源税（全额）

上交时

借：应交税费——应交资源税（全额）

贷：银行存款（50%）

营业外收入——政府补贴

四、减免范围

1、减免税种范围

2、适用纳税人

退回的六税两费怎么做账

很多人习惯性的将减免的六税两费先进行计提，然后计入营业外收入，我们觉得其实大可不必。财政部会计司早就给出了明确答复：减免的税费，企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益。

直接按照减免后的金额做会计处理：1、计提时：

借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。

2、缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款。

对于1、2月退回的六税两费直接冲减税金及附加。当然，如果你非得先计提再结转，也没有什么事，也不会有什么税务上的风险。但是，麻烦了许多。我们还是建议直接按减免后的税金记账就行了。

我们以安徽税务为例，给大家实操一下：

1、在电子税务局找到【我要办税】→一般退（抵）税管理。

2、点击入库减免退抵税（六税两费退税专用）

3、在弹出的确认页面，点击“确认退税”。

4、系统会自动带入各种信息，核查无误即可。同时在页面信息里，核对好各项金额。