本文目录一览：

• 1、最新小微企业所得税优惠政策2022
• 2、企业可用的税收优惠政策有哪些？
• 3、小微企业企业所得税优惠政策2021
• 4、企业所得税优惠政策最新2022
• 5、小规模企业企业所得税优惠政策
• 6、最新企业所得税优惠政策

最新小微企业所得税优惠政策2022

根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题核定征收企业所得税优惠政策的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）核定征收企业所得税优惠政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元核定征收企业所得税优惠政策的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税核定征收企业所得税优惠政策；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

企业可用的税收优惠政策有哪些？

一般纳税人企业所得税优惠政策如下：

如果符合小型微利企业（95%的企业都属于小微企业）：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；

2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；

3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。

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小微企业企业所得税优惠政策2021

法律分析：根据法律规定，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税优惠政策最新2022

一、2022年增值税优惠。

两会明确规定核定征收企业所得税优惠政策，小规模纳税人分阶段免征增值税。

现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠核定征收企业所得税优惠政策：

1.小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2.月销售额不足15万元或季度销售额不足45万元核定征收企业所得税优惠政策的核定征收企业所得税优惠政策，免征增值税。

小规模纳税人3%减按1%优惠核定征收企业所得税优惠政策，我们已经确定会再次延期，我们就等正式文件吧。

小规模纳税人分阶段免征增值税的实施，可能继续增加免征增值税额度，从月销售额15万元或季度45万元增加到月销售额20万元或季度60万元。

二、2022年企业所得税优惠。

两会明确规定，小微企业年应纳税所得额为100万元至300万元，企业所得税减半。

小微企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，实际税负从10%到5%不等。

小规模企业企业所得税优惠政策

小规模所得税优惠政策是根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题核定征收企业所得税优惠政策的公告》核定征收企业所得税优惠政策的规定核定征收企业所得税优惠政策，对符合条件的小型微利企业核定征收企业所得税优惠政策，减按20%的税率征收企业所得税。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税核定征收企业所得税优惠政策；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

最新企业所得税优惠政策

一、正面回答

1、符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式；

2、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税；

3、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策；

4、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

二、分析

1、直接减免：税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等；

2、定期减免：国家重点扶持的公共基础设施项目，符合条件的环境保护、节能节水项目、节能服务公司实施合同能源管理项目；

3、投资抵税：投资额的70%抵扣所得额，投资中小高新技术2年以上的创投企业股权持有满2年，投资额的10%抵扣税额，购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备；

4、低税率：非居民企业优惠和国家布局内重点软件企业。

三、企业所得税怎么征收

1、查账征收也称查账计征或自报查账；

2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款；

3、这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。