本文目录一览：

• 1、代扣代缴都有哪些涉税风险
• 2、代替公司交税会有什么风险吗？
• 3、线上资质代办：注意涉税风险就藏在一些小错误里

代扣代缴都有哪些涉税风险

代扣代缴个人所得税是指员工发生应纳税所得时代办缴税的风险是什么，由企业帮员工先缴纳代办缴税的风险是什么，再从员工的工资里面扣取。这是企业税收缴纳中非常普通且常见的一个税种，虽然看似简单，在实际工作中却有许多财务人员会遇到各种捉摸不透的问题甚至会出现许多错误。那么，“个人所得税”代扣代缴都存在哪些涉税风险呢代办缴税的风险是什么？会计人员到底应该注意哪些税务问题呢？

1．员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。

风险解析代办缴税的风险是什么：

根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税代办缴税的风险是什么；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

2．发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，都为工资薪金所得。

这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券、旅游、福利等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

3．公司现金发放或报销的形式，向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。

也就是说，公司无论是以现金或报销油料、维修、租赁费、通讯费等形式向员工支付车辆补贴或通讯补贴超过当地政府部门规定的公务用车、通讯补贴标准的，都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

4．公司为员工报销的MBA、EMBA等社会学历教育或非学历教育费用，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据职工教育经费使用相关规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

也就是说，虽然该费用由公司承担，实际上应作为员工在任职期间取得的其他所得，应代扣代缴个人所得税。

5．企业在产品促销活动中，以社会公众为对像，随意发放的促销礼品，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6．企业在年会、展销会、开业庆典等活动期间，向员工家属赠送的礼品，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法相关规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

7．个人股东在公司借款逾期，既未用于公司生产经营，也未归还，未代扣代缴个人所得税。

风险解析：

根据个人所得税法的相关规定，企业个人股东向企业借款，在纳税年度终了后既未归还，又未用于企业生产经营，应按照“利息、股息、红利所得”的20%税率计征个人所得税。

“个人所得税”代扣代缴的税务风险还有很多，以上这些问题只是众多中的一部分。在实际工作中，还需财务人员提高专业知识水平和自身工作能力方能应对足够的难题。

代替公司交税会有什么风险吗？

如果只是代替公司支付税款钱，没有任何风险。

如果是转移公司的计税收入，为公司转移纳税义务，就是偷税漏税，轻的会被罚款，严重的要负刑事责任

线上资质代办：注意涉税风险就藏在一些小错误里

众所周知，在财税行业发生一些重大错误都不是突发性的，大多数的都是由于日常工作中小错误不断的积累不断的犯最后导致的，所以曼德企服整理了一些环节上容易出错的地方分享给大家，希望大家在代理记账，所得税申报的日常工作中引起重视。

登记常见错误：经营地址错误、联系电话错误，法人身份证号码错误等。

导致后果：电话、地址错误会给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策；法人身份证号码错误会造成电子税务局注册失败，不利于企业享受方便快捷的互联网办税体验。

申报常见错误：

1.企业存在适用不同税率的应税收入时，财务人员没有单独核算申报，而是把低税率应税收入汇总到高税率应税收入中进行申报。

2.享受增值税即征即退的纳税人申报时，误把即征即退收入填写成当期应税收入。

导致后果：

1.会造成企业多交税款，增加企业税负。

2.会影响企业享受即征即退税收优惠政策。

3.会给企业造成极大的税收风险。

征收常见错误：小微企业或自然人在代开发票时用他人银行卡缴税，导致退票退款时不能及时将税款退回纳税人。

导致后果：

1.退税时所交税款不能及时退回纳税人，主要原因是税款从金库退回时要验证纳税人名称和银行卡开户人姓名。

2.会导致纳税人不能及时办理缓税，从而形成欠税，进而影响纳税人信用。

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