本文目录一览：

• 1、浅谈如何有效控制税务筹划风险
• 2、化妆品公司消费税的纳税筹划空间有什么？
• 3、化妆品消费税案例分析

浅谈如何有效控制税务筹划风险

1、培养正确纳税意识

建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。只有合法性，才是税收筹划经得起检查、考验并最终取得成功的关键。

2、准确把握税法

全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例，深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神，使税收筹划活动遵循立法精神，才能避免避税之嫌。

3、关注税法变动

成功的税收筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定的非税收的奖励等非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。

4、保持账证完整

税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录，如果企业不能依法取得并保全会计凭证或记录不健全，税收筹划的结果可能无效或打折扣。

5、健全财务管理

税收筹划可以促进企业加强经营管理，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理。

化妆品公司消费税的纳税筹划空间有什么？

一、 选择合理的生产方式进行筹划

化妆品生产有自产自销、委托加工等方式。税法对不同的生产方式规定的消费税计税依据不同，这就为企业节税提供了可能。

A化妆品公司接到一笔生产化妆品的业务，合同约定销售价为100万元，该企业选择以下三种生产方式。方案一：自产自销，投入原材料成本30万，人工费及其他费用10万；方案二：委托加工后连续生产，向受托方提供价值30万的原材料，支付加工费10万，公司收回委托加工的化妆品连续生产需发生人工费等费用10万；方案三：委托加工后直接销售，向受托方提供价值30万的原材料，支

付加工费10万。

方案一：应纳消费税=100×30%=30万，税后利润=（100-30-10-30）×（1-75%）=7.5万

方案二：代扣代缴消费税=（30+5）÷（1-30%）×30%=15万，应纳消费税=100×30%-15=15万，税后利润=（100-30-5-5-15-15）×（1-25%）=22.5万。

方案三：（30+10）÷（1-30%）×30%=17.1万，税后利润=（100-30-10-17.1）×（1-25%）=32.175万 比较发现，方案三最好。税法规定纳税人自产自销化妆品的，计税税基为产品销售价格，应纳消费税以销售额为计税依据，自行加工税负最重，税后利润最少。委托加工收回后不再加工而直接销售的税负比委托加工收回后自行加工销售的税负更低，所以税后利润更多。委托加工的化妆品税基为组成计税价格或同类产品销售价格，低于的这部分，实际上未缴纳消费税。因此企业将委托加工收回的化妆品直接销售，更能起到节税的作用。因篇幅有限，后面两种节税方式方式暂不进行具体案例分析了。

二、选择有利的化妆品销售方式进行销售 化妆品企业在生产销售环节需要缴纳消费税，之后还存在批发、零售等流转环节，通过选择有利的销售方式，降低化妆品生产销售环节的销售额可以节约消费税。

化妆品企业为了迎合广大消费者的需求，经常采用成套化妆品组合销售，殊不知，此种方式令企业缴纳了本不应该缴纳的一部分税。

化妆品销售最大的节税方式是不要成套销售，必须分开核算。A化妆品企业是我国数一数二的化妆品企业，既卖化妆品，又卖护肤品，但是切忌将它们两种不同性质的东西组成一个套装销售，否则缴纳的消费税远远高于分开核算缴纳的消费税。因为税法规定护肤品在销售环节是不需要缴纳消费税的，如果护肤品和化妆品成套销售的话，它们的总销售额就要统一按化妆品税率的30%缴纳消费税，我们没有必要缴纳这个冤枉钱，其实像A化妆品企业这样包装商品也有部分原因是为了消费者有良好的购物体验，如果一定要对商品进行包装的话，建议采取先销售后包装的方式，这样就可以一举两得了。

三、在包装物上的税务筹划

A化妆品企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物的作价不能随同产品销售，而应采取收取押金的形式，而此押金必须在规定的时间内收回，则可以不并入销售额计算缴纳消费税。这个规定的时间在税法里定为一年内，缴纳时限延缓了一年，增加了企业的营运资金，获取了资金的时间价值，为企业的生产经营提供了便利。

化妆品消费税案例分析

简单的说,你尽量选择能向对方开具增值税专用发票的大型商场,以及大型歌剧院演员等销售,.使用消费税税率为30%

1,应缴纳的消费税:应税销售额:841*10000/1+17%=A(7176487)

应纳消费税:7176487*30%=2153846

2;存在的问题,是不是有高档化妆品的征税对象?是不是打包销售的产品种类太多,因为这样可能导致应税额的增加.个别产品是不是不如零售的好.?

3,尽量规避2上面的问题