本文目录一览：

• 1、税务师考什么
• 2、小规模纳税人纳税筹划
• 3、财税知识如何在代开发票盖章

税务师考什么

税务师考试科目有《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》共五门。

《税法一》侧重讲流转税为主的几个税种最新税务知识大全，考的税种不多，但是考察内容比较细，考生要记住每个税种的税收要素，特别是熟练掌握应纳税额的计算。

《税法二》侧重讲以所得税为主的几个实体法税种，与《税法一》的实体法税种共同构成我国的税收实体法体最新税务知识大全；

《财务与会计》考财务管理与会计两部分，对计算要求高。考生要会复杂的账务处理，复杂的公式计算，还要记住各种优缺点。要理解记忆财管公式及不同经济业务的账务处理，并且要掌握如何运用。

《涉税服务相关法律》内容很杂，需要记忆的知识点很多。涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力。每章或每个知识点既可以独立命题，又可能会相互结合起来出综合题，题目比较灵活。

小规模纳税人纳税筹划

在我国市场经济中，有很⼤⼀部分企业是⼩规模纳税⼈，⼩规模纳税⼈从形式上⼀般是个体⼯商户，个⼈独资企业或中⼩型公司，这部分企业在实际经营中，往往⾯临很多资⾦压⼒，因此，对⼩规模纳税⼈的税务筹划迫在眉睫。下⾯花⽣财税具体说明⼩规模纳税⼈在进⾏税务筹划时需要了解的财税知识。

1、⼩规模纳税⼈发⽣增值税应税销售⾏为，合计⽉销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

在这⾥说明下，⼩规模纳税⼈⽉销售额超过15万但季度销售额不超过45万的部分：

如果是按⽉度纳税的⼩规模纳税⼈，那么⽉销售额超过15万的当⽉⽆法享受免税；但如果是按季度纳税的⼩规模纳税⼈，在当季度中某⼀个⽉销售额超过15万元，但季度销售额不超过45万元的，则可以按规定享受免税。

因此，⼩规模纳税⼈如果⽉销售额能稳定在15万以内，就可以选择按⽉申报；如果存在淡旺季，⽉销售额时⾼时低，则可以选择按季度申报。

2、根据国家税务总局最新政策，2020年3⽉1⽇-2021年12⽉31⽇，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，减按1%征收率征收增值税；适⽤3%预征率的预缴增值税项⽬，减按1%预征率预缴增值税。

对于已缴纳的税款，可抵减纳税⼈或缴费⼈以后应缴纳的税费或者予以退还。

3、根据国家税务总局政策，部分1%的专票可以抵9%的进项。

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定，⼀般纳税⼈购进农产品，取得⼩规模纳税⼈（简易计税；适⽤3%征收率）开具的专⽤发票，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和9%的扣除率计算进项税额。⽬前，政策依然延⽤。

具体怎么抵扣？我们举例来看：

增值税⼀般纳税⼈，取得⼩规模纳税⼈B公司开具的⼀张农产品专⽤发票，发票⾦额100000元，税额1000元。

则，A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000（元）。

注意，此处是⽤不含税⾦额来计算进项税额。

假设甲公司为⼀般纳税⼈，在经营中取得⼩规模纳税⼈⼄公司开具的⾦额为10万元的农产品专⽤发票，税额1000元，那么甲公司可以抵扣的进项税为：

100000*9%=9000（元）

ps：此处是⽤不含税⾦额来计算进项税额。

财税知识如何在代开发票盖章

你还在为不知道在代理记账的时候遇到代开发票的时候该该什么章而烦恼吗最新税务知识大全？来让曼德企服（cs.zbj.com）曼德企服告诉你最新的财税相关的盖章要求。

首先就是在税务机关代开的普通发票上需要加盖收款方的印章的问题最新税务知识大全，一般来说代开普通发票应指定专人负责最新税务知识大全，一般应使用计算机开具，并确保开票记录完整、准确、可靠存储，不可更改，暂无条件使用计算机开具的，也可手工填开。无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。因此，已加盖税务机关代开发票专用章的发票无需再加盖收款方的印章。

然后就是发票的存根联和记账联要盖发票专用章，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，要在发票联和抵扣联加盖发票专用章，发票的其他联次不要求必须盖发票专用章。

增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章，代开普通发票应指定专人负责，一般应使用计算机开具，并确保开票记录完整、准确、可靠存储，不可更改；暂无条件使用计算机开具的，也可手工填开。无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。

最后营改增后企业提供建筑服务开具增值税发票时，备注栏是否必须备注项目名称？根据规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

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