本文目录一览：

• 1、增值税是什么意思
• 2、增值税常识，谢谢！
• 3、如何通俗地解释增值税？
• 4、我想了解一些关于增值税概念方面的知识
• 5、有关增值税知识帮忙介绍一下
• 6、应交增值税怎么算 必须知道的税务知识

增值税是什么意思

增值税在我们生活中出现的频率很高，但真正了解增值税到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的学会计的都弄不清是什么，扎心的真相。但是，我今天还是要简单粗暴的介绍一下增值税，如果你看明白了，那么，增值税是什么对你来说就不是什么难题了。

增值税是什么？

翻了一下会计书上对于增值税的解释，教科书上是这样解释增值税的：“增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。”

看完之后，还是一脸蒙蔽，增值税还没搞懂呢，又出现了流转税....这要从我国的税种开始说起。

截止目前为止，我国有19个税种，其中包括，增值税，消费税，个人所得税，房产税，印花税等等共19种。而这19个税种呢，又分为了五个大类：流转税，所得税，财产税，资源税，行为税。

增值税就是流转税的一种，就是商品在流转的过程中，因为增值额而产生的一个税种，也是以商品流通的过程中增值额来计税的。

是不是看了这些，你还是不太明白，我在更加简单的解释一下，你就会明白了。我们先来做个假设，假如增值税的税率是17%。

案例一：你去工厂进了一批货品 ，总价是117，那么，这117块钱就包括了2个部分，一部分是成本价：100元；另外一部分增值税价：17元。

然后，你再把这批货卖出去了，卖了234元，那么这234元也包括了2部分，一部分是不包括税的价：200元；另外一部分是增值税：34元。

如果再细分下去，那么，这234里面就包括了：100块钱成本；100块钱利润；17块钱增值税，供货方已交；17块钱增值税，你需要交的。很明显的可以看出，有17块钱的增值税是由供货方缴纳的，进货的时候供货方会给你开具增值税发票，也算是进项税，这17块钱是可以抵扣掉的。

这里需要提醒你注意的是，这17块钱的进项税，是需要供货方给你开具增值税发票的，如果没有这张发票，那么，这17块钱的进项税就不能抵扣，需要你自己承担。所以这里自己需要注意，不然受损失的也是自己。

了解了增值税是什么之后，你知道在什么样的情况下需要交增值税吗？其实，增值税真的深入到了生活的方方面面，基本上所有的所有的经营活动的产生都会产生增值税。

什么时候需要缴纳增值税？

1、给别人提供生产加工，修配服务等劳务活动需要缴纳增值税

2、销售货物，卖东西等经营活动需要缴纳增值税

3、进口货物需要缴纳增值税

4、卖房子，销售动产或者不动产都要缴纳增值税

有人还戏说，增值税是万税之王，基本上所有的经济活动都需要缴纳增值税。那么，什么样的对象是增值税的纳税人呢？

增值税的纳税人

说真的，增值税对纳税人的会计要求核算水平还是很高的，能达到这样水平的要求其实不是很多。所以我国规定，纳税人按照经营规模来划分。把增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

· 增值税一般纳税人

增值税的一般纳税人包括两类，一类是生产货物的工厂、以生产为主，销售或者批发为辅的企业，其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万及以上的纳税企业；另外一类是，以批发和零售为主的企业，并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以上。

· 增值税小规模纳税人

增值税的小规模纳税人也分两类。一类是一类是生产货物的工厂、以生产为主，销售或者批发为辅的企业，其中提供应税的劳务要占总销售额的50%以上等。这些经营活动的年应税销售额超过了50万以下的纳税企业；另外一类是，以批发和零售为主的企业，并且一年应该缴纳增值税的销售额在80万以下。

以上的都是增值税的纳税人，但增值税其实有个很明显的好处，就是税率比较稳定，一般纳税人的基本税率有5档：17%，13%，11%，6%，0%，一般纳税人可以开具增值税发票，可以做抵扣用。而小规模纳税人的税率为3%，但是，小规模纳税人是不能开增值税发票也不能抵扣的。

好了，以上就是我所知道的关于增值税的基本知识了，如果你还没看明白，那么，可以留言给我哟～

增值税常识，谢谢！

这是我找的一些资料。

增值税value added tax(VAT )

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：

你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：

你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：

你公司向a公司购进100件货物时，分录：

借：原材料 10000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款——a公司 11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：

借：应收账款——b公司 17550

贷：主营业务收入 15000

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550

分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。

实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

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一、增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围

增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。

三、增值税的税率

增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。

四、增值税的计税依据

纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率

3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

六、增值税的纳税申报及纳税地点

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税,进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

七、增值税的优惠政策

1.农业生产者销售的自产初级农业产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资、设备；

6.来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

7.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

8.销售的自己使用过的物品（不含游艇、摩托车、应征消费税的汽车）。

增值税征收范围

增值税的征税范围包括：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

▲此外下列行为被视同为销售货物，均要征收增值税。

将货物交由他人代销

代他人销售货物

将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

将自产或委托加工的货物用于非应税项目

将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

在中国，增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠，征收增值税的不再征收营业税，征收营业税的不再征收增值税。但在实际经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。

对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，被视为混合销售行为，如：纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。对此的税务处理方法是，对主营货物的生产、批发或零售的纳税人(指纳税人年货物销售的营业额占其全部营业额的50％以上)，全部视为销售货物征收增值税，而不征收营业税；对非主营货物的生产、批发或零售的其他纳税人，全部视为营业税应税劳务，而不再征收增值税。

与混合销售行为不同，兼营行为是指纳税人在从事增值税应税行为的同时，还从事营业税应税行为，且这两者之间并无直接的联系和从属关系。对此的税务处理方法是要求纳税人将两者分开核算，分别纳税，如果不能分别核算或者分别核算不准确的，则全部征收增值税。

其他较为特殊的增值税应税范围还包括：货物期货的实物交割、典当业销售死当、非邮政部门生产销售集邮商品(邮政部门生产销售集邮商品缴纳营业税)等等。

★ 混合销售行为与兼营非应税劳务行为的比较：

混合销售行为与兼营非应税劳务行为的比，其相同之处是两者既包括销售货物与提供非应税劳务两种行为。不同之处是混合销售行为强调在同一项销售行为（同一业务)中存在两者的混合，即销售货物与提供非应税劳务紧密相连以致混合为一体（如销售空调并负责安装），货物销售款与非应税劳务款同时从同一购买者（客户）那里取得而难以分清；而兼营行为强调的是在同一纳税人的经营活动中存在着两类不同性质的应税项目，他们不是在同一销售行为（同一业务）中发生的，即不同是发生在同一个购买者（客户）身上。因此判断某纳税人的行为究竟是混合销售行为还是兼营行为，主要是看其销售货物行为与提供非应税劳务的行为是否同时发生在同一业务中（即其货物销售与非应税劳务的提供是否同时服务于同一客户），如果是，则为混合销售行为；如果不是，则为兼营行为。正因为混合销售行为与兼营行为的性质不同，故其纳税原则也不相同。前者是以纳税人的'经营主业"为标准划分，就全部销售收入（营业额）只征一种税，或征增值税，或征营业税，而后者是以会计核算为标准，纳税人能够分别核算、准确核算，则分别征税（即销售行为征增值税，非应税劳务行为征营业税）；如果不能分别核算或者不能准确核算，则非应税劳务行为也要一并征收增值税。

另外，应特别注意的是，应税劳务与非应税劳务在《增值税暂行条例》与《营业税暂行条例》中的内涵是不相同的。《增值税暂行条例》中的内涵是不同的。《增值税暂行条例》中所称的应税劳务是指应征增值税的劳务，即加工、修理修配两类劳务；其所称非应税劳务是指应按《营业税暂行条例》征收营业税的交通运输、建筑业等七类劳务。而《营业税暂行条例》中所称的应税劳务，即指应征营业税的七类劳务，所称非应税劳务恰恰是指应征增值税的加工、修理修配两类劳务。因此，在增值税法章和营业税法章介绍的混合销售行为与兼营非应税劳务行为，实际上是《增值税暂行条例》与《营业税暂行条例》从不同的税种角度，对同一问题从不同的视角所做的的实质相同的规定。

,j纳税义务人

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知 》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：

生产型纳税人，年增值税应税销售额为100万元人民币；

批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为180万元人民币。

小规模纳税人

年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。

对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣。

一般纳税人

年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外，由于自1999年起国家强制推广税控加油机，并禁止非税控加油机的生产和销售，所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人，而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。

已认定为一般纳税人的企业如无下列行为，即使某一年度的应税销售额达不标准通常也不取消其一般纳税人资格。

虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为；

连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由；

不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。

对于刚刚成为一般纳税人的商贸企业（包括小规模纳税人转为一般纳税人）需经过一个纳税辅导期才能成为正式的一般纳税人，辅导期一般不少于6个月。辅导期内税务部门将对其进行较严格的管理，包括：限制每月的专用发票申购数量，如需超额申购的，要按前次巳领购并开具的专用发票销售额，向主管税务机关预缴4％的增值税款等等。

辅导期达到6个月后，税务机关应对其进行全面评审，如同时符合下列条件，可认定为正式一般纳税人。

纳税评估的结论正常

约谈、实地查验的结果正常

企业申报、缴纳税款正常

企业能够准确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证

凡不符合上述条件之一，主管税务机关可延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。

税率、征收率

增值税一般纳税人适用基本税率、低税率。小规模纳税人适用征收率，一般纳税人销售旧货等也适用征收率。

基本税率

对于增值税一般纳税人从事应税行为，除下述低税、免税等以外，一律适用17％的基本税率，对于烟、酒、奢侈品等特殊货物另通过加征消费税来进行税收负担的调节。

低税率

为减轻某些行业的税收负担，除基本税率以外，另规定了一档13％的低税率，适用低税率的货物有：农业产品；暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机( 不包括农机零部件)农膜；金属和非金属矿采选产品以及国务院规定的其他货物。增值税一般纳税人销售或者进口上述货物，按13％的低税率计征增值税。

征收率

小规模纳税人适用征收率，其中商业类小规模纳税人，适用的征收率为4％；工业类小规模纳税人，适用的征收率为6％，并且均不得抵扣进项税。

另根据财政部财税[2002]29号《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》规定，自2002年1月1日起，纳税人〔无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人〕销售旧货，一律按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税，并不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。

对于自来水公司销售自来水，按国家税务总局2002年5月17日国税发[2002]56号《关于自来水行业增值税政策问题的通知》也按6％的征收率征收增值税，但同时对其购进水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款可以抵扣。

中外合作油(气)田开采的原油、天然气根据国务院1994年2月22日国发(1994)10号《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》按5％的征收率征收增值税。

减免税

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定了下列8个项目免征增值税：

农业生产者销售的自产农业产品

避孕药品和用具

古旧图书

直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备

由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

销售的自己使用过的物品

另外，未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。

除以上法定免税外，经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：

基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税

因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税

经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税

供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税

对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税

销售给军队、军警的军事用品免征增值税

军队、武警系统所属企业生产的在系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、锅炉等货物，免征增值税

军队、武警、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口增值税

对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税

残疾人用品免征增值税

残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税

进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税

利用废渣生产的建材产品，免征增值税

中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊，免征增值税

农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税

农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，免征增值税

对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税

对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税

血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税

对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税3年

人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税

黄金生产和销售单位销售黄金(不含成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)，免征增值税

黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即返的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加

对进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生矿)，免征进口环节增值税

在上海钻石交易所内交易的钻石，免征增值税，对销往国内市场的钻石，不在免税之列

对直接进入上海钻石交易所的进口钻石，在进口环节不征收增值税

高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税

高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入,免征增值税

校办企业生产的用于本校教学科研方面的应税产品(不包括消费税应税产品)，免征增值税

经国务院批准成立的中国信达、华融、长城和东方等4家资产管理公司及其分支机构，接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税

铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务，免征增值税

对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税

对外国政府和国际组织无偿援助在国内采购的货物，免征增值税

驻华使领馆运进的公务用品，外交代表运进的自用物品，使领馆行政技术人员到任半年内运进的安家物品，免征进口增值税

中远集团的轮船修理业务，免征增值税

国家专业运动队进口或国际组织和国外赠送、赞助的体育器材，比赛专用服装，免征进口增值税

对第29届奥运会组委会再销售所获捐赠物品和赛后出让资产取得的收入，免征增值税

对外国政府和国际组织无偿捐赠用于第29届奥运会的进口物资，免征进口环节增值税和关税

对国际奥委会、国际单项体育组织和其他社会团体等从国外邮寄进口且不流入国内市场的、与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘，在合理数量范围内，免征进口环节增值税和关税。对奥运会场馆建设所需进口的模型、图纸、图板、电子文件光盘、设计说明及缩印本等非贸易性规划设计方案，免征进口环节增值税和关税

对以一般贸易方式进口，用于第29届奥运会的体育场馆建设所需设备中与体育场馆设施固定不可分离的设备以及直接用于奥运会比赛用的消耗品(如比赛用球等)，免征进口环节增值税和关税

对国际奥委会取得的来源于中国境内、与第29届奥运会有关的收入以及中国奥委会按有关协议、合同规定，由组委会支付的补偿收入及分成收入，免征相关税收

对中标的加工生产企业为青藏铁路建设加工生产的轨枕和水泥预制构件，免征增值税

由政府组织拍卖或指定机构销售非典捐赠物资的收入，免征增值税

外国团体、企业、个人向中国境内捐赠的食品、药品、生活必需品和抢救工具等救灾物资，免征进口增值税

对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50％调整为暂免征收增值税

边境地区边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在人民币1000元以下的，免征进口增值税

远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税

对民航总局直属航空公司和地方航空公司"九五"期间进口飞机(包括租赁飞机)，暂减按6％计征进口增值税

对利用煤矿石、煤渣、油母页岩和风力生产的电力，以及国家列名的部分新型墙体材料产品，减半征收增值税

以上所列仅为部分减免项目而非全部。

增值税转型

所谓增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。

如何通俗地解释增值税？

增值税，是对在中国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产和单位和个人，就其货物销售额或应税收入计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。

增值税的特点： 按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税； 实行税款抵扣制

税款随货物销环节依次转移，最终消费者承担全部税款

比如：买进20元一条鱼，经过烹饪后卖50元，只就增值的30元缴纳增值税， 增值税50*6%－20*17% 3－3.4 －0.4元，等于国家补贴4毛钱，这些国家不发给你，但会让你在下月交增值税时再做扣除，

增值税最直观的理解就是对企业销售产品（或者销售服务）增值的部分按规定的税率计算缴纳税款。

我们以生产企业为例（举例说明总金额均不含增值税，

生产a产品一批需要原材料1000万，需要购买200万的加工设备（假设该加工设备只生产A产品，该批加工完之后就报废），发生水费100万，电费100万，发生人工费400万。该批设备销售额2500万。该批产品增值额700万（2500-1000-200-100-100-400）

该批A产品增值额700万按理解应当缴纳增值税91万（增值额700万 13%），事实上不是这样的，应当按下面方法理解。

税法上计算的增值额等于销售额减掉支付增值的成本。

案例中人工成本没有缴纳增值税，因此人工支出不能从增值额中扣除。

因此案例中的增值额为1100万，等于2500万减掉1000万，减掉200万设备，再减掉200万水电费。

实际上缴纳增值税137万，他等于销售A产品2500万应缴纳增值税315万减去支付的成本中已经缴纳的增值税176万（1000 13%+200 13%+100 13%+100 9%）。

增值税是我国现行18个税种之中最重要的，占据税收收入排行榜的第1位。随着2016年营业税改征增值税（俗称“营改增”）全面推开，我国所有行业的纳税人都要缴纳增值税，营业税已经废止。

增值税，顾名思义，就是针对商品、服务在流通过程当中产生的增值额进行征收的一种税，核心机制就是抵扣。

如何理解增值税的抵扣机制呢？讲一个小故事，帮助您理解。

假设增值税的税率10%.

服装经过纺纱，织布，制衣，零售，经历了一系列的增值环节，每一个增值环节均要缴纳增值税，而增值税的最后承担者就是终端的消费人群。

所以，增值税采取的是针对增值的部分征税，发生增值就交税，没有发生增值就不交税。而这只是一种理论上解释。

在实务当中增值税采取的方法，就是以销项税额抵扣进项税额之后的余额作为应纳税额 。

凭什么来抵扣进项税额呢？就是凭借增值税专用发票、农产品销售发票、海关进口专用缴书等凭证作为抵扣的依据。

所以对于增值税一般纳税人来说，进项发票是其控制税负的关键，这也可以解释，为什么很多企业为了少交增值税，会花钱去购买虚开的增值税专用发票。进项抵扣的越多，交的税就越少。

所谓增值税我的个人理解就是根据国家规定应该上增值税的货物或应税服务等取得的利润所上的税。就是是销售货物或者应税服务所取得的不含税收入 应上增值税税率-购买原材料、管理费等的不含税支出 相应税率。也就是产品增值那部份所需上的税。

销项税减去进项税。

增值税的特点：

（1）保持税收中性

（2）普遍征收

（3）税收负担由商品的最终消费者承担

（4）实行税款抵扣制度

（5）实行比例税率

（6）实行价外税制度

图解增值税

我的回答希望对您有所帮助

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1、 原理上说 ：增值税的课税对象是对“增值额”，也就是对交易商品的进销差价征税，因商品从原材料生产加工到最终产品被消费者使用，中间可能会经过很多环节，如n个工厂多层次生产、总经销、分销等等，因此国家为了避免环节中的重复征税，又需要把形成最终产品消费前征收的税额减除，因此就设计出增值税的抵扣链条；

2、 具体操作方式： 是在原材料到最终产品过程中，每次交易（进货、销售）都分别记录销项税额和进项税额；

计算公式：增值税计税依据=销项税-进项税；

即本环节中的增值额*增值税税率。

3、增值税纳税人类型：

我国目前将增值税纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。

4、适用税率

1.一般纳税人目前适用四档税率：13%、9%、6%、零税率。

2.小规模纳税人一般适用3%的征收率。

以上从增值税计征原理、如何操作、类型以及适用税率等四个角度解释增值税（VAT），希望能帮助到您！

企业进行货物或增值税范畴的劳务，在企业生产、流通、服务过程中，实现了增值，国家对增值部分通过税收的方式进行分配（缴纳增值税）

销项税额—进项税额

徐剑随笔，以上观点并不成熟，仅供参考。

我想了解一些关于增值税概念方面的知识

关于增值税

来源： 北京市地方税务公报

2004年8月1日起，执行国税37号文件，新办商贸企业申办一般纳税人需注册资金500万元以上，人数50人以上。

一、 增值税的税率

基本税率为17%，低税率为13%，出口商品实行零税率。

二、 销售那些货物实行低税率

1、 粮食、食用植物油；

2、 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、 图书、报纸、杂志；

4、 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、 农业产品和金属矿、非金属矿采选产品也实行低税率。

6、 国务院规定的其他货物。

三、 销项税、进项税、应纳税

1、 企业销售货物的销售额乘以增值税税率，即为销项税；

2、 进项税是企业在购进货物时，购进发票上注明的税额。

3、 销项税减去进项税即为应纳税额。

四、 不得从销项税额中抵扣的进项税额

1、 购进固定资产，

2、 不是用于本企业商品生产或销售而购进的货物及应税劳务，

3、 用于本企业免税商品而购进的货物及应税劳务；

4、 用于集体福利或个人消费而购进的货物及应税劳务；

5、 非正常损失的购进货物；

6、 非正常损失的在产品、产成品或所耗用购进货物或应税劳务。

五、 增值税一般纳税人认定的条件

1、 工业企业年应征增值税销售额在100万元以上；

2、 商业企业年应征增值税销售额在180万元以上；

3、 银行开立结算帐户；

4、 在工商行政管理部门办理了企业法人（营业）执照，有固定的生产经营场所；

5、 在国家税务局办理了税务登记，并取得税务登记证；

6、 有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明；

7、 按《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定和现行会计制度的要求一般纳税人必须设置如下基本帐户：

工业企业须设置“材料采购（原材料）”、“产成品”、“产品销售收入”、“其它业务收入”、“产品销售成本”、“生产成本”、“制造费用”、“银行存款”、“现金”、“应收账款”、“应交税金-应交增值税”、“应交税金-未交增值税”等帐户及其明细帐。

8、 能按税务部门和财务制度的规定正确编制《应交增值税明细表》、增值税纳税申报表及其他有关报表资料。

9、 被税务机关列为重点税源户的企业必须按税务机关的要求及时、准确的向税务部门报送专门的数字资料。

10、 能按主管税务机关提出的要求报送的其他资料。

对符合上述条件的增值税纳税人，经主管税务机关审批可以认定为增值税一般纳税人。对年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，必须申请认定增值税一般纳税人，对不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

有关增值税知识帮忙介绍一下

一、 纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为纳税义务人。

二、课税对象：

增值税的课税对象为增值额。

三、 增值税税率：

（一） 纳税人销售或者进口货物，除本条（二）项、（三）项规定外，税率为17%。

（二） 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。

1、 粮食、食用植物油；

2、 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3、 图书、报纸、杂志；

4、 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、 农业产品、金属矿及非金属矿采选产品（从1994年5月1日）起执行。

6、国务院规定的其他货物。

（三） 纳税人提供加工、修理修配劳务（应税劳务），税率为17%。

税率的调整由国务院决定。

四、 增值税征收率

（一）商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%；

（二）其他企业小规模纳税人的增值税征收率为6%。

五、 增值税应纳税额计算：

（一）一般纳税人应纳税额计算

1、 计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

2、销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

销项税额＝销售额＊税率

3、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

准予从销项税额中抵扣的进项税额，是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进农业产品按13%扣除率、购进货物（不包括固定资产）和销售货物所支付运输费用准予按7%扣除率（购、销免税货物除外）、使用废旧物资的生产企业购入废旧物资购入金额的10%扣除率进行抵扣的进项税额。

进项税额＝买价＊扣除率

（二）小规模纳税人应纳增值税额的计算

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额=销售额*征收率

六、增值税起征点

自2004年1月1日起全省增值税起征点统一调整为销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。

增值税起征点的适用范围仅限于个人。

七、增值税主要优惠政策

1、 农业生产者销售自产的农业产品免征增值税；

2、 福利企业增值税先征后退；

3、 资源综合利用企业（林业综合利用、水泥综合利用）先征后退；

4、 废旧物资回收经营企业免税；

5、 饲料生产经营企业免税；

6、 农村电网维护费免税。

应交增值税怎么算 必须知道的税务知识

1、应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。

2、销项税额＝计税销售额×增值税税率，计税销售额＝含税销售额÷（1＋适用的增值税税率）。

3、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。