本文目录一览：

• 1、经纪代理服务是差额还是全额
• 2、什么是差额征税？
• 3、差额增值税怎么算
• 4、差额计税包括哪些情形

经纪代理服务是差额还是全额

一、正面回答

经纪代理服务是差额。以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。这部分政府性基金只是代为支付的，也不是销售方的收入。以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取后的余额为销售额。

二、分析详情

经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务，各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关等。接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。代理货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。

三、经纪代理服务税率是多少

经纪代理服务属于商务辅助服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

什么是差额征税？

差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时经纪代理服务差额征收税率，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

比如小规模纳税人向游客提供旅游服务收取价款不含税100万，替游客发生的相关支出60万，那增值税是按差额40万*增值税税率计算。

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面。

一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬经纪代理服务差额征收税率；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其经纪代理服务差额征收税率他财政收入形式的重要特征。

差额增值税怎么算

1、一般纳税人经纪代理服务差额征收税率：计税销售额=(取得经纪代理服务差额征收税率的全部含税价款和价外费用-支付给其经纪代理服务差额征收税率他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

2、小规模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。

一、适用差额征税的行业：

1、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

2、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

3、融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

4、航空运输企业，销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

5、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

二、差额征税的开票方式：

1、全额开具普通发票。

2、差额部分开具普通发票，剩余部分开具增值税专用发票。

3、使用差额开票功能开具发票。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

差额计税包括哪些情形

一.正面回答

具体包括经纪代理服务差额征收税率：

1、金融商品转让；

2、经纪代理服务；

3、融资租赁和融资性售后回租业务；

4、航空运输企业；

5、一般纳税人提供客运场站服务；

6、旅游服务；

7、房地产开发企业销售房地产项目；

8、销售不动产；

9、劳务派遣服务。

二.具体分析

差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税经纪代理服务差额征收税率的项目而采取的一种抵扣方法。

三.增值税差额征税怎么计算？

计算公式如下:税额= (含税销售额-扣除额) x税率或征收率/ (1+税率或征收率) ;金额=含税销售额-税额。