本文目录一览：

• 1、小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？
• 2、2020年小规模增值税纳税申报表怎么填写
• 3、2020年小规模纳税人-第四季度纳税申报,定额90000,怎样填写纳税申报？谢谢请详细点说明。
• 4、填小规模纳税人增值税纳税申报表问题？

小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人自开普票季度销售额未超过45万，免征增值税

申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

案例：A为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月共开具1%增值税普通发票价税合计454500元。

分析：A公司2季度增值税不含税销售额为454500/(1+1%)=450000元，未超过季度销售额450000元，可享受免征增值税政策，本期免税额为13500元（450000*3%）。

增值税小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳增值税。

由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%征收率征收增值税。

在办理增值税纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

普通发票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

举例：C企业为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月代开了1%增值税专用发票价税合计101000元，代开发票时已预缴税款”，开具1%增值税普通发票价税合计353500元。

分析：C公司2季度专票不含税销售额为100000元（101000/(1+1%)），即使未超过季度销售额450000元，这部分也应缴纳增值税政策。但可适用减按1%征收率征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。

普票部分不含税销售额为350000元（353500/(1+1%)），可享受免征增值税政策，本期免税额为10500元（350000*3%）。

2020年小规模增值税纳税申报表怎么填写

关于小规模纳税人享受疫情防控增值税优惠政策有关纳税申报事项的温馨提示

一申报表填报主要变化

（一）按照税务总局2020年第4号公告规定，适用疫情防控免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

（二）按照税务总局2020年第5号公告规定，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二申报表填报注意事项

（一）销售额的计算。

纳税人发生应征3%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在1-2月的，销售额=含税销售额/（1+3%）。

纳税人发生应征1%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在3月的，销售额=含税销售额/（1+1%）。

（二）差额征税纳税人不含税销售额的归集。

为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏“不含税销售额”中。

（三）“免税性质代码及名称”的选择。

请纳税人务必准确选择“免税性质代码及名称”。

为方便纳税人，网报系统新增“免税性质代码及名称”关键字模糊搜索功能。纳税人只要在“免税性质代码及名称”栏次输入关键字，比如2020小规模纳税人申报表：输入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。再比如2020小规模纳税人申报表：输入“2020”，即可快速搜索出“免税性质代码及名称”中包含“2020”的字段。

（四）免税销售额的申报。

如果纳税人既符合享受小规模纳税人按月（或季度）销售额未达10万元（或30万元）免征增值税政策，又符合疫情防控免征增值税优惠的，请将销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”（个体工商户则填报在第11栏“未达起征点销售额”）中，不填报在主表第12栏“其2020小规模纳税人申报表他免税销售额”，也无须填报《增值税减免税申报明细表》。

填报案例，看得更清楚

2020年小规模纳税人-第四季度纳税申报,定额90000,怎样填写纳税申报？谢谢请详细点说明。

企业所得税季度申报表A类是按照利润表里面本年累计栏次填写。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）

3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

温馨提示：以上内容仅供参考。

应答时间：2021-03-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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填小规模纳税人增值税纳税申报表问题？

月销售不超15万季不超45万元是免增值税的，收入131189.09没有超过45万，申报表不能填在“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”要填在（四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 栏。如果填在第一栏系统就会自动计算成3935.67，是不能修改的。 如果开的是普通发票免税，如果开专用发票不免，参照下文。

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）第三条的规定：减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。