本文目录一览：

• 1、《财经法规与会计职业道德》的考试重点是哪些？
• 2、税务代理的特点到底是哪些？
• 3、税务代理人可以代为办理哪些涉税事项
• 4、代理国地税是什么意思，我现在没有银行回单，只有流水，备注上写代理国地税，这个怎么做账
• 5、税务代办费入什么科目

《财经法规与会计职业道德》的考试重点是哪些？

一般是一、二、三、四章

多做几份历年的考卷，自然就会一目了然了，因为历年的经典试卷题会重复出现的

摘些教材重点：高概率考点：

1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

6、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续

8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交

9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

10、会计法42—45条

11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人

12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

14、会计法律制度的构成

（二）教材增加内容以及要求的提高

1、会计确认、计量和报告的基础——权责发生制性原则

会计信息质量的要求（8个原则）可比性原则（可比+一贯）、及时性原则、明晰性原则、客观性原则、重要性原则、实质重于形式性原则、谨慎性原则

2、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据

3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据

4、国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。

5、财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销

6、设置会计机构需要考虑的因素

（1）单位的规模大小

（2）经济业务和财务收支的繁简

（3）经营管理的要求

7、不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；

偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金

8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管

9、会计机构负责人办理交接，单位负责人监交，必要时主管单位可以派员监交（单位撤并、所属单位负责人拖延、所属单位负责人与办理会计交接的负责人之间有矛盾、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交）

10、财政部门应当依法从轻给予行政处罚： （1）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的； （2）违法会计行为是受他人胁迫进行的； （3）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；（4）其它依法应当从轻给予行政处罚的

11、失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼

12、支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；

13、必须持税务登记证件办理的事项：

（1）开立银行账户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（6）办理停业、歇业；

（7）其他有关税务事项

14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

15、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理

16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

17、租店、租柜经营的单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。所需发票，按照规定到经营地主管税务机关领购

18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写

19、发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定

20、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还

21、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证

22、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款

23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年

25、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

26、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告

27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

特殊困难是指

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

28、妥善解决道德冲突

现实生活中会计人员面对的问题总是是非分明，但经常会面对利益冲突问题，如

（1）可能会来自专横的监事、经理、董事、合伙人的压力，或可能会产生压力的家庭或个人关系对会计师产生干扰

（2）会计人员可能被要求做出违背技术和专业准则的行为

（3）在对忠诚的权衡中，如在职业会计师的上级和所需遵循的专业行为为准则之间，可能产生问题

（4）当有利于雇主或客户的误导性信息被公布，并且公布的结果不一定使会计师受益，可能会出现冲突

29、如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决；如果这些政策不能解决道德冲突 ，则考虑：

（1）向直接上级阐明这一冲突

（2）私下向独立顾问或适宜的职业会计师团体寻求咨询和建议，以获取对可能的法律程序的理解

（3）在经过所有内部复议程序之后，如果冲突仍存在，没有选择，只能辞职，并向公司适当代表提交信息备忘录

30、当职业会计师在母国以外的国家执业，并且两国的职业道德要求在具体问题上有差异时，适用以下要求：

（1）如果执业地国家的职业道德要求不比IFAC准则严格，应运用IFAC准则；

（2）如果执业地国家的职业道德要求比IFAC准则严格，应运用执业地准则；

（3）如果母国的职业道德要求对国外执业是强制适用的，且比以上两款列示的准则严格，那么应运用母国的职业道德要求

31、有下列情况之一的会计人员，其继续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的继续教育时间：

(1)年度内在境外工作超过六个月的； (2)年度内病假超过六个月的； (3)生育；(4)其他情况。

有上述情况的会计人员由个人提出申请，单位证明，经财政部门会计管理机构审核后确认

32、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。

收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

税务代理的特点到底是哪些？

税务代理的特点应该是确定性而不是法定性。

税务代理是有确定性的特点的税务代理的特点包括哪些，但由于未有相关的立法税务代理的特点包括哪些，因此这里的法定性的描述是不准确的。

在参加会从考试时税务代理的特点包括哪些，应当以教材为准。

税务代理人可以代为办理哪些涉税事项

一、含义：

税务代理人，是指受纳税人、扣缴义务人的委托在法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单位或者个人。

二、税务代理的业务范围包括：

1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；

2．办理发票准购手续；

3．办理纳税申报或扣缴税款报告；

4．申请减税、免税、退税、补税和延期缴税；

5．制作涉税文书；

6．进行税务检查；

7．建账建制，办理账务；

8．开展税务咨询、税务业务培训；

9．受聘税务顾问；

10．申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

三、税务代理的主要特点：

税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现如如下几个方面：

1、公正性。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为；同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执行业务。既维护国家利益，又保护委托人的合法权益。

2、自愿性。税务代理的选择一般由单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。也就是说，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和资源选择为前提。

3、有偿性。税务代理机构是社会中介机构，他不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。

4、独立性。税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜。

5、确定性。税务代理人的税务代理范围，是以法律、行政法规和行政规章的形式确定的。因此，税务代理人不得超越规定的内容从事代理活动。税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政权力。

代理国地税是什么意思，我现在没有银行回单，只有流水，备注上写代理国地税，这个怎么做账

就是上月份的国地税汇总交纳或叫代扣，一般是增值税和城建税教育附加税。

税务代理的法律特征主要包括：

1、税务代理行为是以纳税人（含扣缴义务人）的名义进行的。

2、税务代理行为必须是具有法律意义的行为。

3、税务代理人在其权限范围内有独立意思表示的权利。

4、税务代理的法律后果直接归属于纳税人(含扣缴义务人）。

扩展资料：

税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现如如下几个方面：

1、公正性。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为；同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执行业务。既维护国家利益，又保护委托人的合法权益。

2、自愿性。税务代理的选择一般由单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。也就是说，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。

参考资料来源：百度百科-税务代理

税务代办费入什么科目

税务代办费，记入管理费用--代理费（或劳务费）

税务代办是指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。

税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

扩展资料

税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现如如下几个方面：

1．公正性。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为；同时代理人必须在法律范围内为被代理人办理税收事宜，独立、公正地执行业务。既维护国家利益，又保护委托人的合法权益。

2．自愿性。税务代理的选择一般由单向选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的。也就是说，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。

3．有偿性。税务代理机构是社会中介机构，他不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，有幸有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。

4．独立性。税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜。

5．确定性。税务代理人的税务代理范围，是以法律、行政法规和行政规章的形式确定的。因此，税务代理人不得超越规定的内容从事代理活动。税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政权力。

参考资料来源：百度百科-税务代理