本文目录一览：

• 1、企业代收代缴的税种有哪些
• 2、税款征收方式有哪些
• 3、所有税种都可以进行委托代征申报吗
• 4、委托代征代收个税有增值税吗?

企业代收代缴的税种有哪些

流转税： 1：增值税：税率（0%、13%、17%），主要征收范围（销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务），征收机关（国税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国增值税暂行条例》 及其实施细则 2：消费税：税率（1。定率征收，2。定额征收），主要征收范围（1。 烟、白酒、其它酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车、小汽车，2。 黄酒、啤 酒、汽油、柴油），征收机关（国税），收入归属（中央），有关立法：《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则 3：营业税：税率（3%，5%，5%-20%），主要征收范围（绝大部分劳务服务行业），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则 所得税： 1：企业所得税：税率（18%-33%），主要征收范围（企业境内外来源所得），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则 2：外商投资企业和外国企业所得税：税率（10%，15%，20%，24%，33%），主要征收范围（外商投资企业境内外所得，外国企业境内所得），征收机关（国税），收入归属（中央，地方），有关立法 ：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则 3：个人所得税：税率（1。 九级超额累进：5%-45%，2。 五级超额累进：5%-35%，3。 20%），主要征收范围（1。 工资薪金所得，2。 生产经营，承包、承租经营所得，3。 其他所得），征收机关 （地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例 资源税类： 1：资源税：税率（定额征收），主要征收范围（六类矿产资源和盐），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则 2：城镇土地使用税：税率（定额征收0。2-10元/平方米），征收范围（使用城市、县城、建制镇、工矿区土地），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国城镇土地使用 税暂行条例》 特定目的税： 1：城市维护建设税：税率（1%，5%，7%），主要征收范围（税基为应纳增值税、消费税、营业税税额），征收机关（国税，地税），收入归属（中央，地方），有关立法：《中华人民共和国城市维护 建设税暂行条例》及其实施细则 2：耕地占用税：税率（定额征收1-10元/平方米），主要征收范围（占用耕地建房或其他非农业建设），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 3：固定资产投资方向调节税：税率（0%，5%，10%，15%，30%），主要征收范围（各类固定资产投资（详见该税税目税率表），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国 固定资产投资方向调节税暂行条例》及其实施细则 4：土地增值税：税率（四级超率累进30%，40%，50%，60%），主要征收范围（转让房地产取得的增值额），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国土地增值税暂行条例 》及其实施细则 财产税类： 1：房产税：税率（1。2%，12%①），主要征收范围（城市、县城、建制镇和工矿区房产），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国房产税暂行条例》 2：城市房地产税：税率（1。2%，18%②），主要征收范围（现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的房产征税、地产不征税），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《城市房地产 税暂行条例》 3：车船使用税：税率（定额征收），主要征收范围（中国境内拥有、使用各种车辆），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《中华人民共和国车船使用税暂行条例》 4：车船使用牌照税：税率（定额征收），主要征收范围（现仅就外商投资企业、外国企业和外籍人员的车辆、船舶征税），征收机关（地税），收入归属（地方），有关立法：《车船使用牌照税暂行 条例》 行为税类： 1：印

税款征收方式有哪些

法律分析：税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款，邮寄纳税及其他方式。

依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则，而采取的具体组织税款入库的方法。

税款征收方式主要有以下几种：

(一)查账征收。指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。

(二)核定征收。税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。具体包括：

1.查定征收。指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。

2.查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。

3.定期定额征收。指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。

(三)代扣代缴、代收代缴征收。前者是指支付纳税人收入的单位和个人从所支付的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的行为;后者是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的行为。这两种征收方式适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。

(四)自核自缴。自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。

(五)委托代征。是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

所有税种都可以进行委托代征申报吗

所有税种都可以进行委托代征申报。

理依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条

2、《国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题的通知》（国税发﹝2002﹞49号）；

办理对象

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。

申请受理条件

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。

办理机构

所在地税务机关

委托代征代收个税有增值税吗?

从地税局拿回的代扣代缴和委托代征税发票，如果是由你们单位垫付的税款，即作如下账务处理：借：其他应收款－代扣代缴营业税，贷：银行存款或现金。

如果你们单位未垫付税金，那将相关单据交劳务人员即可，不需作账务处理。