本文目录一览：

• 1、企业留抵退税政策
• 2、小微企业退税优惠政策
• 3、关于退税的相关政策
• 4、退税政策包括哪些
• 5、小微企业留抵退税政策是什么
• 6、公司退税政策是什么

企业留抵退税政策

一、正面回答

企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；制造业等行业留抵退税政策，对制造业、科学研究和技术服务业电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业六个行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

二、分析

对于适用制造业等六个行业留抵退税政策纳税人的确定，延续了此前先进制造业留抵退税政策从主适用原则，按照纳税人的主营业务来判断纳税人是否满足行业相关条件，而非以纳税人登记的行业确定。只要纳税人从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税销售额的比重超过50％，即符合制造业等六个行业的主体条件

三、相关法文

按照《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 （财政部 税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告）规定，抓紧办理小微企业留抵退税，在纳税人自愿申请的基础上，加快退税进度，积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还的退税政策。

四、总结

为切实保障留抵退税政策落地落实，坚持规范统一和全覆盖的原则，留抵退税政策中采用了标准中的营业收入和资产总额两个指标来确定企业规模。

小微企业退税优惠政策

将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

1.符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2.符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

适用本政策的纳税人需同时符合以下条件：纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

小微企业税收优惠政策有哪些

自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

拓展资料：

1、享受暂免征收增值税优惠再继续。

2、免征有关政府性基金范围再扩大

3、与金融机构签订借款合同免征印花税。

4、企业所得税优惠范围再扩大。

法律分析：《中华人民共和国个人所得税法》第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

关于退税的相关政策

一、正面回答

退税的相关政策有：

1、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，

2、加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度，

3、适用纳税信用等级为A级或者B级

4、所称增量留抵税额

5、纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。

6、纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。

二、分析

退税是指税务机关按规定对纳税人已纳税款的退还。税务机关向纳税人退税的情况一般有：税务机关误征或多征的税款，如税务机关不应征收或错误多征收的税款；纳税人多缴纳的税款，如纳税人源泉扣缴的预提税或分期预缴的税款超过纳税人应纳税额的税款；零税率商品的已纳国内流转税款；符合国家退税奖励条件的已纳税款。

三、申请退税怎么操作？

申请退税操作流程是：

1、登录个人所得税客户端，点击要办税选项；

2、在办税界面点击综合所得税年度汇算选项；

3、阅读标准申报须知之后，点击我已读并知晓选项；

4、进入标准申报界面，点击下一步；

5、在标准申报界面；

6、进入标准申报界面，点击提交申报。

退税政策包括哪些

一、正面回答

可以享有退税政策企业退税政策的包括企业退税政策：

1、因税务机关的失误而多征或者不应征而征的税款，需要退还给纳税人；

2、在实行预缴或者预扣税款的情况下，最后在汇算清缴时有多余的部分需要退还给纳税人；

3、作为税收优惠政策的退税，比如为鼓励企业出口而实行的增值税出口退税等。

二、分析

今年的留抵退税新政具体来说包括两大类。小微企业留抵退税政策，即在2022年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。制造业等行业留抵退税政策。对制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、交通运输、仓储和邮政业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业。符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。

三、关于退税额的计算

关于存量留抵税额和增量留抵税额。允许退还的留抵税额，是以留抵税额的余额为基础进行计算的，留抵税额包括增量留抵税额和存量留抵税额。关于进项构成比例的规定。为简化操作，减轻纳税人核算负担，此次留抵退税新政策不区分存量留抵退税和增量留抵退税，均设置统一的进项构成比例。同时，计算取数区间也与老政策相同，统一设置为2019年4月1日至申请退税前。

小微企业留抵退税政策是什么

法律分析：小微企业留抵退税政策如下：留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

公司退税政策是什么

【法律分析】：纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在《国家税务总局关于办理上年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地就地办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。