本文目录一览：

• 1、求几道税务计算题的解答！！！（紧急）
• 2、税法中关于企业所得税的计算题
• 3、个人所得税计算题
• 4、税法计算题？
• 5、《国家税收》计算题。急。谢谢。加分。

求几道税务计算题的解答！！！（紧急）

第3题税收1000题计算题及答案：一、利润总额=5000-3600-140+70-300-540-200-160+9=139（万元）

二、调整项目：

1、广告费扣除限额：（5000+70）×15%=760.5（万元）税收1000题计算题及答案，而实际发生广告费180万元税收1000题计算题及答案，未超过限额税收1000题计算题及答案，准予全额扣除，无需调整。

2、业务招待费调整：30×60%=18（万元）（5000+70）×5÷1000=25.35（万元）税前准予扣除18万元，应调增应纳税所得额30-18=12（万元）税收1000题计算题及答案；新产品研究开发费准予加计扣除50%即80×50%=40（万元），应调减应纳税所得额40万元

3、在建工程利息支出应当予以资本化，不准在发生当期扣除，应调增应纳税所得额40万元。

向非金融机构借款60万元，利息同银行同类贷款利息，准予税前扣除，无需调整。

4、非广告性赞助支出、直接捐赠支出、行政罚款均不得在税前扣除，应调增应纳税所得额2+10+1=13（万元）

5、国债利息收入为免税收入，应调减应纳税所得额9万元

6、应纳税所得额=139+12-40+40+13-9=155（万元）

7、应纳所得税额=155×25%=38.75（万元）

第5题：1、销项税额：200000×17%+117000÷（1+17%）×17%=51000元

2、进项税额：4000×17%+120000×13%+25000×13%+（1800+500）×7%=19691元

进项税额转出：（10965-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1603.97元

3、应纳增值税：51000-19691+1603.97=32912.97元

第6题:1、销售费用税前准予扣除800万元

广告费扣除限额（5500+200）×15%=855万元，实际支出为500万元，准予全额扣除。

2、管理费用税前准予扣除600-100+28.5+25=553.5万元

业务招待费扣除额：100×60%=60（5500+200）×5÷1000=28.5万元，税前准予扣除28.5万元

新产品研发费由于未形成资产，准予税前加计扣除50%即50×50%=25万元

3、财务费用税前准予扣除100+50+30=80万元

贷款实际利息支出500×10%=50万元，税前准予扣除500×6%=30万元

4、营业外支出税前准予扣除50-2-10=38万元

税务局罚款支出、直接捐赠支出均不得在税前扣除

5、应纳税所得额=5500+200-4000-100-800-553.5-80-38=128.5万元

6、应纳所得税额=128.5×25%=32.125万元

税法中关于企业所得税的计算题

（1）企业购买国库券到期时的利息收入计入投资收益。投资收益是指企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报税收1000题计算题及答案，包括对外投资所分得的股利、投资收益和收到的债券利息税收1000题计算题及答案，以及投资到期收回的或到期前转让债权取得款项高于账面价值的差额等。

借税收1000题计算题及答案：银行存款（应收利息）

贷：投资收益

此笔收入属免税收入税收1000题计算题及答案，在计算企业所得税时是可以剔除出应纳税所得额的，无须缴纳企业所得税。

（2）根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业企业所得税优惠政策问题的通知》（财税（2009）70号）文件第一条的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。所以支付给残疾职工的工资15万元，可以调增扣除15万元。

（3）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以业务招待费100万元，采用最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰方法扣除，准予扣除1800*0.005=9万元，需调减扣除100-9=91万元。

（4）根据〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙中华人民共和国国务院令第512号第四十条~第四十二条的规定 企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 企业拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。所以职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，需调减扣除50-200*14%+10-200*2%=22+6=28万元。

（5）根据〘中华人民共和国企业所得税法实施条例〙规定，税收滞纳金不得税前扣除，诉讼费可以税前扣除，所以税收滞纳金10万元要调减扣除。

（6）根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费等费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除，所以三新费用（研发失败）100万元，调增扣除50万元。

（7）《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润12%金额=（2000-1000）*12%=120万元，所以捐赠支出100万元，没超出，可以扣除100万元。

（8）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除税收1000题计算题及答案；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以广告费支出320万元，调减扣除320-1800*15%=50万元。

以上扣除项目=1000+15-91-22-6-10+50-50=886万元

（9）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业利用自筹资金和银行贷款（不包括利用财政拨款）购置专用设备围内的专用设备并取得增值税专用发票的，其专用设备投资额，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

以上计算应纳所得税额=（2000-100-886）*25%-（500*10%）=203.5万元

个人所得税计算题

1，

（1）每月取得工资3000元，月应纳税额=（3000-2000）*10%-25=75，年应纳=75*12=900，

12月份取得全年学期奖金12000元，12000/12=1000，税率10%，速算扣除数是25 ，应纳税额=12000*10%-25=1175

全年薪金纳税=900+1175=2075

（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。

个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

修理费分摊扣除的月份有3、4、5月800，6月600，其他8个月份没有

其他月份应纳税额=（3000-800）*10%*8=1760

3、4、5月应纳税额=（3000-800-800）*10%*3=420

6月应纳税额=（3000-600-800）*10%=160

全年租房纳税=1760+420+160=2340

（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。

应纳税额=（2000-800）*20%=240

（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。

应税所得额=40000*（1-20%）=32000，

捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，

扣除限额=32000*30%=9600，小于实际捐赠的10000，只能扣除9600

应纳税额=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136

（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。

先将不含税收入转换为汗水收入：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)] ，超过21000元至49500元的部分税率30%，速算扣除2000，

应纳税所得额=[(35000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=34736.84

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成，即30%，速算扣除数为2000元；超过5万元的部分，加征十成，即40%，速算扣除数为7000元。

应纳个人所得税税额=34736.84*30%-2000=8421元。

（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。

折合人民币报酬=1000*8.3=8300，应纳税所得额=8300*（1-20%）=6640

按我国税率计算应纳所得税=6640*20%=1328

外方已扣除的税金=50*8.3=415

应补纳=1328-415=913

（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。

本项免税。

2，B公司应代为负担的个人所得税为8421元，也可将上题第5的计算放到这里。

3，对扣缴义务人未尽代扣代缴义务，处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款

4，全年一次性奖金的计算办法每年只能限采用1次，计算方法同第1问

税法计算题？

某笔记本电脑厂当期准予抵扣的进项税额总和：3400+650*9%+640000+53000/（1+3%）*3%=3400+364.50+640000+1543.69=645308.19元。

《国家税收》计算题。急。谢谢。加分。

第1笔

应纳消费税为

（25×6000+10×4800）×20%+（25×2000+10×2000）×0.5=39600+35000=74600（元）

第2笔

应纳消费税为

5×3200×15%+5×2000×0.5=2400+5000=7400（元）

第3笔应纳消费税为

10×4800×20%+10×2000×0.5=9600+10000=19600（元）

第4笔应纳消费税为

6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600（元）

当月合计应纳消费税税额为：74600+7400+19600+15600= 117200（元）