做会计分录如下:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
举个例子:
支付在职员工劳务费1600元(应发数)
代扣个税16000*(1-20%)*20%=2560元
实发数13440元,
做会计分录如下:
借:管理费用 16000
贷:应付职工薪酬 16000
借:应付职工薪酬--工资 16000
贷:银行存款13440
应交税费--应交个人所得税 2560
支付的费用就直接进管理费用或其他支出类科目。
支付的外包费用既有社保又有外包公司的劳务费用,所以肯定不能全部直接进管理费用-社保或者福利费科目
实际上,既然外包出去,那么你们公司的社保及相关风险都由外包公司承担,与你们自己无关,那么支付的费用就直接进管理费用或其他支出类科目就行了,不然你就将支付的费用中属于社保的部分与劳务费用部分分出来分别计入福利费与管理费用.
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
格式
(1)先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下。
一借一贷:
借:科目A 金额1
贷:科目B 金额1
多借一贷:
借:科目A 金额1
借:科目B 金额2
贷:科目C 金额1+2
一借多贷:
借:科目A 金额1
贷:科目B 金额2
贷:科目C 金额1-2
(2)先借后贷,借贷同行,借方在左,贷方在右。
一借一贷:
借方科目甲 贷方科目乙 金额1
多借一贷:
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目乙 贷方科目空 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1+2
一借多贷:
借方科目甲 贷方科目空 金额1
借方科目空 贷方科目乙 金额2
借方科目空 贷方科目丙 金额1-2
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
按照我的理解,你公司有生产业务需要外包给其他单位,支付外包业务费用(委托加工费或劳务费),对所开支的费用进行财务核算。
依照成本费用核算原则,如所涉及的业务属于行政管理环节的,一般计入管理费用,例如办公室清洁卫生等管理部门负担的费用。如属于生产工序的某一环节,那就应计入制造费用进行核算,但如属于原材料的某一环节加工,则应通过委托加工材料科目进行核算,所开支加工费用则计入原材料成本当中(不予计入制造费用)。
所以,你应对实际业务进行分析,才能如实反映经济业务,真实体现成本费用。
发生的劳务费支出 借:其他业务支出(或主营业务成本) 贷:银行存款(或应付工资等)
计入库存材料或劳务成本。购入材料是一次消耗,还是多次消耗 。
一次消耗的,直接计入劳务成本科目。
多次消耗的,先计入库存材料,每次按消耗,转出对应的成本,计入劳务成本
账务处理方法如下:
1、收到劳务费收入
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、提税金
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
贷:其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
注:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目。
拓展资料:
给客户的劳务费如何入账
1、给客户的劳务费计入管理费用-劳务费科目
2、具体会计分录是:借:管理费用-劳务费 贷:银行存款
首先要明白支付劳务费和支付工资是不一样的,支付劳务费通常情况下我们放入"生产成本"、"管理费用"、"销售费用"等科目下.
支付方法有现金支付、银行转账、电汇、支票等形式.用现金就是贷库存现金,用银行转账就是贷银行存款.
如果你的公司性质就是劳务公司,那这个费用肯定要计入你们的主营业务成本了.如果是一般企业不经常支付的劳务费就计入其他业务支出,后勤部门等就计入管理费用,根据不同的用途分别计入不同的科目.
例如计入管理费用.
借:管理费用-劳务费
贷:库存现金/银行存款
如果计入劳务成本
借:劳务成本
贷:劳务收入/银行存款/库存现金
当然具体的分录科目还是要根据实际情况和使用用途来分别计入不同的会计分录里。
劳务费,泛指的是提供劳务服务的人员报酬。
这里要有个区分:
1、雇佣个人提供劳务服务,比如你雇佣小时工、保姆等,负的费用就是劳务费,这区别于一般企业的长期雇员。企业的长期雇员,实际上也就和这个企业产生了隶属关系,企业提供的待遇为工资,企业还要负担社保保险等,这中间的区别主要是长期和短期,以及是否具有替代性等。
2、让劳务公司来提供劳务服务,比如与我们百杰思诚这样的劳务派遣公司合作,签订劳务派遣协议,由我们来提供劳务服务,提供劳务人员,企业付给我们的费用,可以统称为——劳务费。
3、人力外包公司提供的人员外包服务,比如请的保洁公司,或者某些岗位,承包给类似于我们百杰思诚这样的提供劳务以及人力资源的公司,每月结算给我们的费用,也是劳务费。
当然,我们付给派遣劳务人员的费用,就不能按照劳务费来算了,因为我们要提供给员工社保,他们算我们的正式员工。
财务做账的时候,以上的费用就可以按照劳务费来进行.
第一步:收到劳务费收入的会计分录
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
在开篇的案例中Z公司是劳务外包用工单位。如果收到W公司支付的劳务费,站在Z公司的角度是确认收入的。至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”这主要是看Z公司是不是经常发生劳务外包的业务,如果是就确认为“主营业务收入”,如果不是经常发生的就确认为“其他业务收入”。
第二步:发生劳务费用支出的会计分录
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
这笔分录主要表示的是Z公司为参与W公司这次劳务外包业务的工作人员支付薪资。同理,是计入“其他业务支出”还是计入“主营业务成本”是和上一步的会计分录相对应的。主要是看是否经常发生劳务外包的业务。
第三步:计提税费的会计分录
借:税金及附加
贷:应交税费
这里的“应交税费”主要涉及增值税、城市建设维护税和教育费及附加。
增值税的税率是6%,城建税是增值税的7%,教育费及附加是增值税的5%。
第四步:结转税费
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务成本)
这里和第一步、第二步涉及的会计分录保持一致。
这里小编还特意为大家梳理一下“劳务外包业务”和“劳务派遣业务”的区别,为大家“解惑”。
本文目录一览: 1、劳务外包和劳务派遣的税务处理 2、劳务外包,如何入账?是进管理费用还是制造费用?? 3、供应商的劳务费怎样记账? 4、付给外包公司的费用,会计上怎么做账? 5、劳务...
本文目录一览: 1、劳务外包和劳务派遣的税务处理 2、付给外包公司的费用,会计上怎么做账? 3、供应商的劳务费怎样记账? 4、劳务外包如何做账? 劳务外包和劳务派遣的税务处理 劳务派遣劳...