本文目录一览：

• 1、核定征收取消了吗
• 2、2019年建筑业可以核定征收吗?
• 3、镇江市丹徒区取消企业所得税核定征收了吗
• 4、核定征收取消？税局已经正式通知！这8种情况会被严查到底
• 5、突发！江苏、上海取消个独企业核定征收！企业安全应对方法成焦点

核定征收取消了吗

一、正面回答

核定征收没有取消。由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，会由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款，其方式简称核定征收。

二、分析详情

核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。所得税的征收方式有两种查账征收和核定征收，所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。查账征收计算公式是本月或季度应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月或季度已纳所得税，还有核定征收计算公式。本月或季度应纳企业所得税=本月或季度销售收入*应税所得率*25%。

三、核定征收的方法有哪些

税务机关核定征收的方法如下：

1、照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

2、照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

3、照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

4、照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

2019年建筑业可以核定征收吗?

从2019年1月1日起，已经取消核定征收了。

建筑业的税率和征收率：

（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11%。

（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%。

（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。

二、计税方法的基本规定

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

镇江市丹徒区取消企业所得税核定征收了吗

根据相关资料查询显示：没有全部取消。

1、自2019年8月1日起施行。《云浮市地方税务局关于定期定额个体工商户实行所得率征收个人所得税问题的公告》（2014年第4号）和《云浮市地方税务局关于调整个人所得税核定征收率的通知》（云地税发〔2011〕140号）同时废止。

2、一个企业因账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，被核定征收企业所得税，那么大部分优惠可能就享受不了了。没镇江市丹徒区企业所得税核定征收没有全部取消。

核定征收取消？税局已经正式通知！这8种情况会被严查到底

随着核定征收政策的全面收紧，各地税务局也陆续明确将逐步取消核定征收！

近日，贵州省税务局发布新公告：严禁税务局滥用权力随意征收。不准擅自扩大核定征收范围；不准未经调查、未按规定流程随意核定、调整纳税人定额。

文件中可以看出，对税务局核定征收的权限有所收紧，不仅如此，多地税务局纷纷宣布将逐步取消核定征收：

同时有消息称，上海税务局已经明确通知：取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收，小规模纳税人是否改为查账征收未定，等后续通知。

也有的地方接到当地税局通知称：个人独资企业和有限合伙企业核定征收事宜， 按照核定税种时间点来定，第一年不允许查账征收改为核定征收，到第二年才能更改征收方式，具体按到时政策再定；另外针对区外迁移过来的个人独资企业和有限合伙企业，也视为新办企业，按照迁入日期来定。

2021年核定税种的，并且已经核定征收的，仍然改为查账征收。

杭州则明确表示：对超定额和超开票额的纳税人由核定征收改为查账征收。

由于原文比较长，现总结干货如下：

一、核定征收的管理风险大

核定征收是一种粗放的管理方式，《征管法》的第三十五条对核定征收适用的情形有明确的规定。

通俗来说，分为两种：

1、没有建账的。

2、虽然建账了，但是税务机关认为不正常的。

核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐变成了一种“税收优惠”！所以，当前的核定征收存在非常大的风险！

二、造成税款直接流失

造成税款直接流失的主要有三大原因：

1、核定征收企业发生大额股权转让或财产转让，无论产生多少所得，都只能按照该行业的应税所得率进行征收，导致税款流失。

2、核定征收企业主营项目确定有误，或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整，导致核定的应税所得率低于行业下限，导致税款流失。

3、核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款，导致税款流失。

三、造成下游企业计税基础减少

主要途径有2个：

1、定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的，造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。

2、定率征收企业由于实际税负低，承担少量税款而开具大量发票，下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除，造成企业所得税税税款减少。

四、造成上游企业税款流失

按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。

而且随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。

逐步实现取消核定征收，能减少税源损失、保证了税收的公平性。

一、利用核定征收的“空壳公司”虚开发票

例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业B给A公司开具费用发票。

B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，但A公司利润大幅下降，企业所得税大幅下降。

B公司享受优惠政策但没有实质性运营，而且涉及虚开发票，风险非常大！一旦被查出，后果不堪设想！

二、利用核定征收的“空壳公司”转让利润

例如，增值税一般纳税人A公司，为了减少企业所得税，专门在税收洼地成立了一家个人独资企业。

A公司将货物以较低的价格销售给B公司，B公司再按照正常价格销售给客户。

B企业利用核定征收的优惠政策，个人所得税税负较低，而A公司由于销售收入下降，企业所得税大幅下降。

A、B公司之间的关联交易缺乏商业目的，属于有意偷逃税款，面临被纳税调整的风险！

三、高管注册个人独资企业筹划工资

例如，甲是A公司的高管，年薪较高，适用45%的个人所得税税率。

为了降低税负，甲成立个人独资企业，给A公司开具发票收取咨询费，个人独资企业可申请核定征收，税负较低，从而达到节税的目的。

若甲依然为A公司员工，则甲成立的个人独资企业给A公司开具发票可能涉及到虚开发票，若甲和A公司解除了劳动合同，只有服务协议，那么甲实质上作为劳动者的权益将无法保障，也存在一定的风险。

四、核定征收对税收优惠的影响

一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受，例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。

但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠，则不能够享受，这也是企业选择核定征收时要考虑的因素。

虽然只要时机成熟，取消核定征收将是必然趋势！但在没取消之前，核定征收的管理也会越来越严格，而这九大方面，一定会是重中之重：

1.是否对增值税一般纳税人实行核定征收；

2.是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；

3.是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；

4.核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；

5.对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；

6.对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况；

7.对核定征收企业发票管控及注销管理情况；

8.其他需要关注事项。

突发！江苏、上海取消个独企业核定征收！企业安全应对方法成焦点

近日，一则上海突然取消核定征收的消息在朋友圈里炸了锅。

截至目前，虽然税务总局还没有正式发文通知，但崇明、青浦、金山、宝山、奉贤和各个经济园区均已通知：新注册的个独企业取消核定征收。即：2021年前办的个人独资企业继续核定征收；2021年新办的个人独资企业第一年不允许核定征收，到第二年可能有机会更改征收方式。而这也直接影响上海16万家个人独资企业将无法再享受政府的核定征收政策。可为什么突然会传出取消核定征收的消息呢？据推测，主要原因有三点：

1、2021年一月上海一周内注册了1500多家个人独资企业，数量太大了，突然叫停；

2、上海各园区的饱和度已经达到了，不再新办个人独资企业；

3、据说是根据某权威官方平台发布的“逐步实现取消定期定额核定征收”这一句话来的。

选择洼地园区需谨慎！个独取消核定征收上海不是独一份！

被取消核定征收的不是上海独一份，原先为了解决账簿不全的问题，全国各地有很多可以核定的地区，但随着近年来的政策收紧，一方面可以核定的地区越来越少，另一方面要求也越来越严格。早在2018年，受明星阴阳合同、偷税漏税事件影响，影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知，导致大批个人独资企业注销。而在近期，江苏也把针对个独的核定征收政策改成全面查账征收。

取消核定征收，对企业有哪些影响？

很多企业在经营过程中无法取得成本抵扣票，比如主播、微商、电商从业者、企业高管、股东分红等。所以用个人独资企业进行对外承接业务，这样一来收入就变成了的“经营所得”，通过测算，核定征收可以给企业实现税负降低96%，这也是众多企业选择注册个人独资企业的重要原因。

前有江苏取消核定征收，后有上海取消核定征收，其实这也是国家收紧政策的一个信号。核定征收政策本是对于小微企业会计账簿不健全，难以确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法依法核定税款的一种征收方式，而个人独资企业因其税率低，注册快的特点，成为了很多企业减轻税负压力的首选，但与此同时，个人独资也成为了很多不良企业和违规税筹机构用来从事虚开发票等违法行为偷税漏税的温床。这不仅有违地区政府设立这条政策的初衷，更使很多企业暴露在巨大税务风险之下，成为税务机关稽查的重点。

企业安全，又该如何保证

国家出台各种各样的优惠政策，主要目的是让大家正确地使用政策，真正有效果去落地政策，而不被胡乱滥用，更不能以节税为名，行虚开之实。如今税务严查的火已经从江苏烧到了上海，作为企业经营者，一定要将安全风控放在首位。而良好的风控必须建立在业务流、资金流、合同流、发票流、数据流五流合一的基础上。