个税月度税率表如下:
1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三条
任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。
法律分析:个人所得税的月度税率如下:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
个人所得税额=(应发工资-专项扣除-5000)乘以税率-速算扣除。
应纳税所得额=月度收入-5000(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
工资收入属于个人所得税的征收范围,因此工资收入所得税就是个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。
年新个税税率表
工资范围在1-5000之间的,包括5000,适用个人所得税税率为0%;
工资范围在5000-8000之间的,包括8000,适用个人所得税税率为3%;
工资范围在8000-17000之间的,包括17000,适用个人所得税税率为10%;
工资范围在17000-30000之间的,包括30000,适用个人所得税税率为20%;
工资范围在30000-40000之间的,包括40000,适用个人所得税税率为25%;
工资范围在40000-60000之间的,包括60000,适用个人所得税税率为30%;
工资范围在60000-85000之间的,包括85000,适用个人所得税税率为35%;
工资范围在85000以上的,适用个人所得税税率为45%。
个人所得税的税率:
综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
个人所得税的税率:
(一)综合所得月度个人所得税税率表,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)月度个人所得税税率表;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。[1]
(注:个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新)
个人税率表
个人所得税税率表一(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)1不超过36000元的32超过36000元至144000元的部分103超过144000元至300000元的部分204超过300000元至420000元的部分255超过420000元至660000元的部分306超过660000元至960000元的部分357超过960000元的部分45
注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
1、全月应纳税所得额不超过3000元的税率3%,新速算扣除数0。
2 全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分税率10%,新速算扣除数210。
3 全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分税率20%,新速算扣除数1410。
4 全月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分税率25%,新速算扣除数2660。
5 全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分税率30%,新速算扣除数4410。
6 全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分税率35%,新速算扣除数7160。
7 全月应纳税所得额超过80000元的部分税率45%,新速算扣除数15160。
注:
1、本表所称全年应纳税所得额是指依照个人所得税法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;
2、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二:经营所得适用
1 全月应纳税所得额不超过30000元的税率5%,新速算扣除数0。
2 全月应纳税所得额超过30000元至90000元的部分税率10%,新速算扣除数1500。
3 全月应纳税所得额超过90000元至300000元的部分税率20%,新速算扣除数10500。
4 全月应纳税所得额超过300000元至500000元的部分税率30%,新速算扣除数40500。
5 全月应纳税所得额超过500000元的部分税率35%,新速算扣除数65500。
注:
本表所称全年应纳税所得额是指依照个人所得税法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
本文目录一览: 1、月度个人所得税税率表 2、个税月度税率表 3、每月个人所得税税率表 4、最新个人所得税税率表 月度个人所得税税率表 税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表1...