本文目录一览：

• 1、第一次领税控盘的会计分录及申报
• 2、税控盘怎样做会计分录
• 3、一般纳税人购买税控盘怎么做分录
• 4、税控盘维护费280怎么做分录

第一次领税控盘的会计分录及申报

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用税控盘怎么做会计分录，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入。

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付税控盘怎么做会计分录的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

另外同学们要注意增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

企业会计分录注意

1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额：

借：固定资产；

贷：银行存款；

2、按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）；

贷：递延收益；

3、按期计提折旧：

借：管理费用；

贷：累计折旧；

同时，借：递延收益；

贷：管理费用；

4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：

借：管理费用；

贷：银行存款。

税控盘怎样做会计分录

小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付税控盘怎么做会计分录的费用以及缴纳税控盘怎么做会计分录的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,那么税控盘费用抵扣过增值税还可以做费用吗,税控盘计入管理费还是财务费?对这个知识点不税控盘怎么做会计分录了解的朋友一起看看下文介绍吧!

税控盘计入管理费还是财务费

增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减,其增值税专用发票不作为增值税扣税凭证,其进项税不得从销项税额中抵扣.(二项费用是增值税税控系统设备费专用设备和技术维护费用,技术维护费用中不包括网上申报服务费只是防伪税控系统的服务费)

企业购入增值税税控系统专用设备和技术维护费,按实际支付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款".按规定抵减增值税应纳税额,借记"应交税费----应交税减免税"科目,贷记"管理费用"等科目.

小微企业税控盘可以抵税吗

小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减.

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由经济学家郎咸平教授提出的.2015年,税控盘怎么做会计分录我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元.

根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

税控盘计入管理费还是财务费

税控盘的会计分录:

1、一般纳税人购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人购入专用设备时:

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

购买税控盘入管理费用的什么科目

1、设备:

①购入时:

借:固定资产

贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

③按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

2、技术维护费:

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

一般纳税人购买税控盘怎么做分录

1.、购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：

借：管理费用

贷：银行存款

2、技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款（库存现金）

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应交税费——应交增值税 （小规模纳税人）

或者借：应交税费——应交增值税 （减免税款）

贷：营业外收入（管理费用）

扩展资料

购买税控盘的增值税专用发票的会计分录

1、若是取得了专票，认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

2、当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（若是普票，就不用认证）

借：管理费用

贷：库存现金

税控盘维护费280怎么做分录

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，按税法规定税控服务费的服务费金额，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤。

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为。

借：管理费用—办公费。

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为。

借：应交税费—应交增值税—减免税额。

贷：营业外收入—税费减免。

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件第二条的规定：增值税纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

注意：可抵减的是增值税应纳税额。