商贸公司核算比较简单,不涉及成本核算。一般涉及分录
1.采购验货入库做
借:库存商品—***
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
2.销售货物时做
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
3.发生各种费用(房租、水电、运费、工资等)做:
借:销售费用/营业费用;
贷:应付职工薪酬/库存现金/银行存款等相关科目
4.结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品—***
5.期末结转收入等与制造业或其他行业的会计分录基本相同。
1、采购货物
采购商品时:
借:商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
贷:银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时:
借:库存商品
贷:商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税
扩展资料
外贸企业出口货物转内销处理如下:
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后,在办理纳税申报时,提供帐务调整帐页和记帐凭证复件,并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章,同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局,主管征收经确认盖章后自留份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物,其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税,将已退税款返纳后,该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后,作为抵扣依据,并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后,加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源:中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知
商贸公司核算比较简单,不涉及成本核算。一般涉及分录
进货
借:库存商品—***
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等
销售
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
费用(房租、水电、运费、工资等)
借:销售费用
贷:库存现金 / 银行存款 等
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品—***
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