本文目录一览：

• 1、企业所得税案例分析题，求解答，求计算过程
• 2、企业所得税案例分析
• 3、中美两国企业所得税税率差异，相关案例并且分析

企业所得税案例分析题，求解答，求计算过程

1.BD 行政处罚不允许税前扣除企业所得税最新案例分析，会计在计算净利润时扣除了行政处罚的3万元企业所得税最新案例分析，在调整税会差异时企业所得税最新案例分析，应当调增应纳税所得额3万元；同理，超过扣除限额的职工福利费不得扣除，扣除限额为35，超出的1应当纳税调增。

2.D 交易性金融资产公允价值变动部分，税法比企业所得税最新案例分析你不承认。会计在计算净利润时，增加了10，纳税时应当调减。结合第一问，应当选D。

3.B 超出的职工福利和行政罚款属于永久性差异。

4.D 交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，增加递延所得税负债。

企业所得税案例分析

1、企业所得税是按年计算，分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润，这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上，这种可能性基本为零。

2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表，并在4个月内进行汇算清缴。

3、在汇算清缴时，你应补税（400-200）*33%=66万元。

新税法在2008年1月1日开始执行，所以如果是这以年的年度清算，都是这个税率。现在新税法的基本税率为25%，

中美两国企业所得税税率差异，相关案例并且分析

1,在税率设计上,美国采取超额累进税率,对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的,加征5%的附加税;应纳税所得额超过1500万美元的公司,要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%,二者取较小者。主要从事提供服务的公司,只按35%的比例税率纳税;外国在美国从事贸易经营活动的所得,按照美国公司所得税的累进税率征税。

2,中国企业所得税税率则与之不同。根据企业所得税税法的规定,企业所得税实行33%的比例税率;考虑到许多利润水平低下的小型企业,税法又规定了两档照顾性税率,即对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业,暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按27%的税率征收所得税。如果企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。

举个实例:某固定资产原值80000美元,预计残值2000美元,使用年限5年。下面分别在中美两国运用直线法和双倍余额递减法计提折旧,税率分别为33%、34%。

表3

年限 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合计

未扣除折旧的利润(美元) 80000 100000 90000 80000 80000 430000

中国:采用直线法

年折旧额=1/5×(80000-2000)=15600美元

第一年利润额=80000-15600=64400美元

应纳所得税税额=64400×33%=21252美元

同理得出第二、三、四、五年的应纳所得税税额为27852、24552、21252、21252美元。

则五年累计应纳所得税税额=21252+27852+24552+21252+21252=116160美元

美国:采用双倍余额递减法

第一年折旧额=2/5×80000=32000美元

利润额=80000-32000=48000美元

应纳所得税税额=48000×34%=16320美元

第二年折旧额=2/5×(80000-32000)=19200美元利润额=100000-19200=80800美元

应纳税所得额=80800×34%=27472美元

第三年折旧额=2/5×(80000-32000-19200)=11520美元

利润额=90000-11520=78480美元

应纳税所得额=78480×34%=26683.2

第四、五年改为直线法折旧,折旧额为:

(80000-32000-19200-11520-2000)÷2=7640美元

第四年利润额=80000-7640=72360美元

应纳所得税税额=32360×34%=24602.4美元

第五年与之相同。

五年累计应纳所得税税额:16320+24742+26683.2+24602.4+24602.4=119680美元

打了这么多,别说还不明白呵