账务处理:
根据海关完税单据代理进口业务账务处理,去税务局认证后抵扣增值税。
进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额
借:库存商品(采购价+关税等)
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
对关税的会计分录:
借:材料采购
贷:银行存款
计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率。
2003年11月,国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法,《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过,自2005年3月1日起施行。
核算
为代理进口业务账务处理了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
以上内容参考:百度百科-银行存款
首先,你代理进口的时候在报关时应该提供代理进口协议这样的话,税单上会有你的名字(经营单位)用户的名字(收货单位),你拿税单复印件做你支付税款的代收代夫凭证,用户拿正本税单做成本入库作为进项税,你收2000块开代理发票交营业税,付汇用你的名义付,因为海关进口报关单上有你的名字可以付汇核销,要注意的是,拿到税单尽快给客人免得过期,客人在抵扣时可能会要求提供双方签字的代理进口合同。
你的第四个问题,我无法回答,前面3个问题这样说应该解决你的疑问了吧?
补充:
这个应该有问题,因为税单可以作为进项税的,客人可以拿去做进项,但是你们是小规模应该是不能做抵扣后开增票的吧?那么客人那边能够接受?
关于财务上的出在什么科目我是业务所以不会回答,但是我认为,你购汇的发票的做账和你收客人货款的做账应该对应,其他应收款和其他应付款吧?借贷相冲平(不知道对不对哦)
后面的我觉得应该是,税单复印件做他付给你税款你转账出去的凭证,收的人民币和你的购汇向抵充,另外的2000元代理费用代理费发票做凭证,这样说不知道对不对。
但是现在的这笔,海关代征增值税部分可能你没有办法抵扣,如果客人同意的话,你可以在机器开的代理票上(我现在用的这个发票里面有一项税款的)把税款开进去,做为他付给你代付税款的凭证,你入帐也有依据,正本税单你留着做账,给他,他也没有用,下次记得,做代理的时候一定要双台头!!!
补充。
实际上是这样的,你拿到税单做库存然后开增票啊,我不知道小规模可不可以开票啊?
做账上我倒是真的不清楚,所以你还是需要问下专管员,这样比较好,说实话我没有遇到这样的情况过。
另外你们公司不做出口的吗?做出口的进出口公司需要一般纳税人资质的,所以建议你们还是去办一个一般纳税人,分两种,一种是正常的可以开增票的,一种是只做出口的一般纳税人。
你前面的2-3项是自营进口的账务处理,代理进口这些都属于代收代付业务,这样做虚增了销售收入.应为2.借:材料采购-进口代理 进口关税+增值税 贷:银行存款 3.进口结束,凭对方确认的发货单借:应收账款-购货方 贷:材料采购-进口代理
1、由代理进口业务账务处理我司代汇商品货款(客户先把钱汇代理进口业务账务处理我司由我司办理外汇业务)——暂收委托代付货款和服务费。
2、收货单位为我司代理进口业务账务处理,进口增值税由我司缴纳——代缴进口环节关税、增值税。
3、给客户开出增值税专票——代销售。
4、我司按柜收取服务费——开具服务费发票。
5、码头到仓库运费由我司支付——支付码头到仓库运费代理进口业务账务处理,收取该笔费用代理进口业务账务处理的发票或收据。
6、代汇外汇时我司按一定比例收取手续费(外汇差价)——对委托方(客户)开具发票(可与服务费发票开在一起)。
仅供参考。
1、一般来说,invoice和pasking list是进口清关用的,做账的话应该有专门的发票吧~
不过,我很疑惑的是为什么完税价格会低于54W,这个我很不理解!
一般情况下,进口的话完税价格会是CIF价,并且计算增值税的话,完税价格中还会加上关税的金额来计算,也就是说完税价格应该大于或等于发票上的价格.
另外,你看看币种,进口的大多都是按原出口国的币种来填制单据的,而且海关都会折合成人民币来计算,是不是54W是港币或者其他呀~
2、你这个设备是没有关税的吗?
再就是做分录按时间来做可以,但是单张来看的话会很晕,你可以先别做账,等着月末拿到凭证再做,
借:原材料/...
应交税费-应交增值税(进项税额)
-应交关税
贷:银行存款/应收账款/...
另外,如果你们企业设立了专门的外贸类记账,那么就要按外贸会计这方面做账,可能牵扯到许多专门设立的科目,我上面的分录可能就不一定准确了.
B公司应将关税和增值税代理进口业务账务处理的款项支付给A公司代理进口业务账务处理,A公司将该税款缴给海关代理进口业务账务处理,海关开关税和增值税发票给A公司代理进口业务账务处理,而A公司应该开增值税发票给B公司代理进口业务账务处理,这样A公司和B公司都可以平账。
本文目录一览: 1、外贸代理进口帐务处理 2、外贸公司代理进口 帐务处理 3、贸易公司代理进口商品账务如何处理? 外贸代理进口帐务处理 你前面的2-3项是自营进口的账务处理,代理进口这些都属...