本文目录一览：

• 1、关于个人所得税的案例分析题
• 2、国际税收 案例分析问题
• 3、税务筹划案例分析题

关于个人所得税的案例分析题

谭某该月应纳个人所得税额

=[（3750-2000）*10%-25]+[7680*（1－20%）*20%*（1－30%）]+[（3800－800）*20%]

=150+860.16+600

=1610.16

王某该月应纳个人所得税额

=[（4580-2000）*15%-125]+[5200*（1－20%）*20%*（1－30%）]+[（3300-800）*20%]

=262+582.4+500

=1344.4

国际税收 案例分析问题

（1）日方通过压低中国出售给日本母公司运动鞋售价的方式税务案例分析题及答案，将合资企业的利润转移至日本全资母公司，不符合关联交易定价规则，减少了税务案例分析题及答案我国的税收。所以，中国政府认为这种交易作价分配不合理。

（2）《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》均于2008年1月1日起正式实施。新税法特别纳税调整章节从实体法角度对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出规定。

（3）按市价作为关联交易定价，则：

[31.5/70%-31.5]*36 000=486 000元

增加中国政府企业所得税：486 000*33%=160 380元

假设税后盈利全部按股份分配，则增加汇给日本的股息预提税：（486 000-160 380）*50%*10%=16 281元

调节关联交易售价后，中国政府可增加税收：160 380+16 281=176 661元

税务筹划案例分析题

问题一、可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。

问题二、可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场采购的棉花可以抵扣13%的增值税。而农场销售棉花可以免交增值税的。

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即对直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的初级产品免征增值税。

《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：从2002年1月1日起，增值税一般纳税入购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。

《财政部、国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。