本文目录一览：

• 1、消费税纳税申报流程指引
• 2、消费税是怎么进行纳税申报和审核？
• 3、网上代理记账：浅析新加坡消费税注册公司八大责任

消费税纳税申报流程指引

消费税纳税申报流程指引2017

你对消费税的纳税申报消费税纳税申报代理论文了解吗?你知道消费税的纳税申报流程吗?下面是我为大家带来的关于消费税纳税申报流程指引的知识消费税纳税申报代理论文，欢迎阅读。

1、消费税申报

1.可采用网上申报和手工申报。

2.选择手工申报方式的纳税人可以填写适用的消费税纳税申报表(国税网站下载或办税服务厅领取)消费税纳税申报代理论文，加盖公章，就近报送任一办税服务厅。

3.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳国税网站()办理电子报税。

4.消费税申报分为月报和年报，一般纳税人消费税应当按月申报。从2014年7月1日起，缴纳消费税的小规模纳税人实行季度申报。月(季)报主表及附表于每月(季)终了后15日内(逢节假日顺延)办理消费税纳税申报时填报。年报表于每年度终了后15日内办理消费税纳税申报时报送。

5.成品油消费税纳税人仅需进行月报，无需进行年报。

2、烟类消费税纳税人需报送

(1)卷烟生产企业报送《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)批发卷烟的消费税纳税人报送：

——《卷烟消费税纳税申报表(批发)》2份。

——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。

(3)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(5)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

3、酒类消费税纳税人需报送

(1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)抵减进口葡萄酒消费税的，报送《海关进口消费税专用缴款书》。

4、成品油消费税纳税人需报送

(1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3 份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的`，应提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，应提供《海关进口消费税专用缴款书》。

(5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。

(6)石脑油、燃料油使用企业按月报送：

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。

——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。

——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。

——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。

——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。

——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。

5、小汽车消费税纳税人需报送

《小汽车消费税纳税申报表》及附表各2份。

6、电池消费税纳税人需报送

《电池消费税纳税申报表》及附表各2份。

7、涂料消费税纳税人需报送

《涂料消费税纳税申报表》及附表各2份。

8、其他类

(化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250 毫升以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板)消费税纳税人需报送：

(1)《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各2份。

(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。

(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供《代扣代收税款凭证》。

(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供《海关进口消费税专用缴款书》。

 注：自2015年7月1日起，在成品油、电池、涂料、小汽车、烟类、酒类、其他应税消费品消费税纳税申报其他资料中增加《本期减(免)税额明细表》,由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。

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消费税是怎么进行纳税申报和审核？

消费税是怎么进行纳税申报和审核？

消费税是如何进行纳税申报以及审核消费税纳税申报代理论文的?下文是相关的知识消费税纳税申报代理论文，欢迎大家阅读与消费税纳税申报代理论文了解。

一、消费税的基本规定

考试要求：熟悉代理适用税目、税率，纳税环节审核操作要点。

(一)消费税的征税范围及征税环节

14个税目：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

(二)纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

自2009年1月1日起，增加了国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人--为金银首饰在零售环节、对卷烟批发企业征税提供了依据。

(三)税率

二、消费税应纳税额的计算方法及账务处理

(一)销售自产应税消费品

代理消费税的纳税申报与审核可以与增值税同步进行，尤其是采用从价定率征收办法的应税消费品，因为其计税依据都是含消费税、不含增值税的销售额。

1.价外费用的范围

2.销售自产应税消费品的账务处理

3.包装物缴纳消费税的规定及账务处理

4.对应税消费品以物易物、以货抵债、投资入股的.审核要点(非常重要)

5.关联企业转让定价审核要点

(二)自产自用应税消费品

1.纳税的规定

2.销售额的确定--四个字：顺序(先售价，后组价)、组价

3.账务处理

(三)委托加工应税消费品

1.注意审查是否属于假委托加工

2.如何纳税

3.计税依据

4.账务处理(非常重要)

(四)用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品(174页)

纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，允许按生产领用数量计算扣除外购或委托加工收回的已纳消费税。

(五)进口应税消费品

1.计税依据

2.账务处理

(六)出口应税消费品消费税退免税的计算

三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法 (掌握)

五类：烟类、酒及酒精、成品油、小汽车、其他应税消费品消费税纳税申报表。

消费税和增值税的联系与区别是什么?

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

首先，增值税和消费税都是属于流转税类的，流转税包括三种：增值税、营业税、消费税。

增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

=其实消费税它实际上是一种重复征税，是对销售货物普遍征收增值税的基础上，又选择了一些消费品再征收一道消费税。它的征收范围是有一定选择的，主要针对的下列几种情况：

(1)对人类健康、社会环境中影响的：烟、酒及酒精、鞭炮焰火;

(2)非生活必需品：化妆品、贵重手饰及珠宝玉石;

(3)高档消费品：小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇;

(4)不可再生的石油类资源：成品油;

(5)环境保护：木制一次性筷子、实木地板;

(6)具有财政意义的：汽车轮胎。

消费税就是以上这14个税目。

=它实际上是一种在增值税的基础上的重复征税也不难理解，缴纳增值税的并不都缴纳消费税，但是缴纳消费税的货物一定也缴纳增值税，所以要开增值税发票也就不矛盾了，而是正常的业务操作。

第二个=就是：消费税有一个特点，就是它是一个单一环节征税的税种。举个简单的例子，假如有一样东西A要交消费税，消费税纳税申报代理论文我要么在它的生产环节交，要么在它的零售环节交，不可能两个环节都交。针对你提出的问题，消费税不存在抵扣这个说法，只是说有时候我们会碰到一些已纳消费税扣除的计算问题。

当某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税商品连续生产出来的，在这些连续生产出来的应税消费征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已缴纳的消费税款。

对于这句话的理解我给你解释一下，所谓的用于连续生产其实就是指作为直接材料的，接着刚刚的简单的例子来说，这样东西A已经交了消费税，至于到底是在哪个环节交的咱不用管，反正已经是交了，如果你在别人手中把A买过来了，然后用A作为直接材料来生产你的产品B，假设B也是要交消费税的商品，因为B是由A作为直接材料生产出来的，如果单独计算B的消费税就意味着我又对A交了一次消费税，也就是相当于前前后后对A征了两次消费税，这显然是不合理也不公平的，所以为了避免这种情况，税法就规定允许把原来A交过的消费税在B的消费税额中扣除。这里的扣除方法其实类似于增值税中的购进扣税法，但又有那么一丢丢的区别。增值税的购进扣税法是我当期买了多少就可以扣多少，而消费税不是，消费税并不是买多少扣多少，而是用多少扣多少，比方说我买了10件，如果我用了7件，就只能扣这7件的，剩余的那4件什么时候用什么时候扣。这也就是所谓的“按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税款”。

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网上代理记账：浅析新加坡消费税注册公司八大责任

在新加坡消费税纳税申报代理论文，一家消费税注册公司有很多责任，其中包括对消费税的收取和计算、按时申报消费税、保留消费税记录以及准确展示商品或服务的消费税价格等等。

今天，曼德企服就为大家总结一下新加坡消费税注册公司的八大责任。

1．标准税率供应品的消费税计算

注意啦!对于在新加坡生产的商品和服务(标准税率供应品)，公司需要收取7%的消费税。

2．消费税申报

消费税注册公司必须提交准确的消费税申报表，并及时缴纳消费税。所有的消费税呈报必须在每个会计期结束后的一个月内通过电子呈报(MyTaxPortal)的方式提交。如果没有业务交易，公司仍然需要提交一份“零”消费税申报表。

未能按时申报消费税是违法的，最高可处以$5000的罚款。如果未能按时交纳消费税，则可处以六个月以下的监禁。

对于未能按时申报或缴纳消费税的公司，新加坡税务局会采取以下行动消费税纳税申报代理论文：

每月$200的罚款直到消费税缴纳为止。

给出一份消费税的预估额，其中包括逾期缴纳消费税的罚款。消费税预估额和逾期罚款只有在税务局收到消费税后才会进行修正。

应付消费税必须在每个会计期结束后的一个月内支付。对于未付或迟付的税款，则须缴纳5%的罚款。在规定的会计期到期之日起60天后，每月还会增加2%的额外罚款(最多不会超过50%)。

3．保留适当的业务和会计记录

公司需要保留所有业务和会计记录至少五年，即使公司的业务停止或注销消费税注册，此要求仍然存在。

4．显示消费税

根据新加坡税务局规定，任何向公众提供的商品或服务的价格显示、广告、出版物或报价必须包含消费税。如果同时显示包含消费税和不包含消费税的价格，则包含消费税的价格必须至少和不包含消费税的价格一样明显。

未能遵守消费税价格显示要求是违法的，罚款最高可达$5000。请注意，上述规定的例外情况适用于需要收取服务税的商品或服务行业，比如酒店和餐饮行业。

5．税务发票上必须包含消费税注册号

公司需要为标准税率的供应品开出税务发票。如果公司供应的商品或服务的总金额不超过$1000，公司可以开出简化版的税务发票。

然而，无论是税务发票、简化版税务发票还是收据，公司的消费税注册号必须显示在所有票据上。

6．变更通知

如果公司的业务情况发生变更，则须在发生变更的30天之内通知新加坡税务局的审计官。

这些变更包括：

商业注册地址或邮寄地址的变更

企业名称的变更

企业章程或所有权的变更

合伙人(们)的详细资料的变更

与现有合伙人建立新的合伙企业

7．注销消费税注册时的消费税计算

当公司取消消费税注册时，对于公司的现有商业资产，如果公司在之前有记录该资产的进项税并且该资产的总市场价值超过$10,000，那么公司则需要在注册的最后一天记录该商业资产的消费税。

这些资产包括库存、固定资产、非住宅性质的地产以及在各种消费税计划下的进口商品。

8．自愿注册消费税公司的其消费税纳税申报代理论文他义务

如果您自愿选择成为注册消费税公司，那么您需要：

使用GIRO支付消费税和接收消费税退款

保持消费税注册至少两年

完全遵守消费税注册企业的责任

如果公司在申请消费税注册时还没有开始提供应税物资，那么该公司在注册后的两年内就要提供应税物资

税务局可能施加的任何其他条件

在任何条件不符合的情况下，审计官可以取消公司的自愿消费税注册。

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