本文目录一览：

• 1、房地产企业留抵退税存在风险
• 2、留抵退税面临的问题
• 3、增值税留抵退税风险分析
• 4、增值税留抵退税风险
• 5、留抵退税政策执行中存在的风险点
• 6、增值税留抵退税风险及建议

房地产企业留抵退税存在风险

一、正面回答

房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。留抵的高昂进项税已经不可能向后结转抵扣，如果无法满足苛刻的退税条件不能退税，那么这些留抵税额就成为企业的实际税负。

二、分析详情

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、留抵退税的5个条件

1、纳税信用等级为A级或者B级；

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退政策。

留抵退税面临的问题

一、正面回答

对于留抵税额，长期以来均采取留抵挂账的方式，待企业后期慢慢消化，即使近几年出台了相关的留抵退税税收政策，也在政策规定中增加了诸多的限制，没有能充分发挥增值税特有的调控经济的作用。但是从国外国家税收政策来看，大多数国家均采取留抵退税政策。但是增值税留抵退税政策确与深化增值税改革的步伐脱钩，如何进一步完善和推进增值税留抵退税制度的完善。对我国经济高质量发展和充分发挥税收调节静的职能作用都有重要的意义。

二、分析详情

为推动中国经济持续高质量发展，更好的发挥税收调控经济的作用，国家税务总局围绕营业税改征增值税，减税降费，疫情防控复工复产等主题陆续下发了一系列的税收政策文件。留抵税额退税政策也在近三年税收政策中屡屡涉及，留抵税额是指纳税人当前属期的销项税额小于进项税额而导致存在未抵扣完的进项税额，一般可以结转下期继续抵扣。进项税额是指纳税人在购买环节所承担增值税额，而销项税额则是指纳税人在销售额环节所承担的增值税，会有很多原因导致留抵税额的产生。

三、留抵退税政策专项资金用于哪些地方？

用于支持地方落实新出台的留抵退税政策形成的减收。按照现行的财政体制五五分享，这块减收除了中央承担50%以外，地方承担50%的部分。算下来中央对地方补助比例平均超过82%。也就是说，在留抵退税形成的总减收当中，因为中央先承担了50%，再补82%，实际上地方承担了50%当中的18%，按总量算是9%。

增值税留抵退税风险分析

一、正面回答

是否存在取得虚开的增值税发票用于抵扣进项税额的情形，否存在购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额的情形，否存在用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费抵扣进项情形。否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形。

二、详情分析

用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法，否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额。否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项。否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

三、企业需要留抵退税的三类风险是什么

一是留抵税额的来源，是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险。是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险。不同行业具有特殊性，应当结合行业特点，做好前期风险的预判和防控，控制好风险是享受税收优惠的前提。

增值税留抵退税风险

一、正面回答

增值税留抵退税风险有虚增进项税额，虚减销项税额，企业基本风险，留抵退税申请风险。留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。

二、详细分析

虚增进项税额，用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣；虚减销项税额，是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况，发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定；企业基本风险，发票领取，领票人有无异常信息、发票增量增版时间间隔有无异常、工商、税务、一般纳税人登记、票种核定间隔时间异常、发票增量增版幅度有无异常等；留抵退税申请风险，在申请享受增值税即征即退、先征后返政策还是留抵退税政策的选择中，决策失误导致公司利益受损。

三、增值税留抵退税的意义是什么？

增值税留抵退税是实施大规模减税降费政策的重要举措。留抵退税政策落地实施，有助于缓解山东省企业资金压力，支持企业扩大投资，促进技术装备升级，有效激发市场活力，推动经济高质量发展。

留抵退税政策执行中存在的风险点

一、正面回答

1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准；

2.对照中小企业划型标准规定或金融业企业划型标准规定标准划分企业类型行业选错；

3.制造业等六个行业选错；

4.行业划分时销售额的比重计算错误；

5.计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入等。

二、分析

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人，增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额，进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

三、留底退税的具体时间是怎么规定的？

1、小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；

2、制造业等行业中的中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起，向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；

3、制造业等行业中的大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起，向主管税务机关申请。

增值税留抵退税风险及建议

一、正面回答

1、留抵退税的三类风险：一是留抵税额的来源；二是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险；三是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险；

2、留抵退税建议：一要尽早根据企业实际业务情况做好财务测算和准备工作；二要吃透政策，准确实操，积极申办留抵退税；三要做好退税资金使用和归还规划，提升资金使用效率，确保资金链安全；四要重视防范和管理申请过程中的虚开偷税骗税以及不合规的相关风险，避免财务损失和法律责任。

二、分析详情

留抵退税基本条件有：1、纳税信用等级为A级或者B级；

2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；

3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

三、恶意骗取退税的后果

1、按规定将其纳税信用直接降为D级；

2、采取限制发票领用；

3、提高检查频次等措施；

4、同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业；

5、涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。