本文目录一览：

• 1、代理记账公司收入怎么开发票
• 2、网上代理记账：代开发票常见问题
• 3、代理记账：规范开票，请牢记以下8个重要提醒
• 4、开发票对代理记账有什么好处

代理记账公司收入怎么开发票

跟其他公司一样。

代理记账公司一般是小公司，小公司一般开普通增值税发票。要去税务机关开。

代理记账公司如果年度营业额在500万以内，注册小规模对于各方面事务方便一些。

网上代理记账：代开发票常见问题

1、国税代开代理记账开票的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？

答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章代理记账开票，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。

2、我公司是商贸企业代理记账开票，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？

答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。

3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？

答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。

4、开具红字发票申请的主体

答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：

购货方取得发票且符合以下情况：

（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）

（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。

购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。

（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。

销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票

（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的

5、红字发票申请申请的流程？

第一步，申请填写信息表；

第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。

6、不得申请代开增值税专用发票的情形

1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；

2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；

3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；

4.向消费者个人提供增值税应税项目；

5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；

6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；

7、代开发票系统、发票及征收率

1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；

2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；

3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；

4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。

8、代开专用发票办理流程

1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。

2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。

3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。

9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？

答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。

10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？

答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。

百望服务电话（黑色的盘）：4006112366

航税服务电话（白色的盘）：966686

11、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？

答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。

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代理记账：规范开票，请牢记以下8个重要提醒

提醒一、普票也要有税号

从今年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码，并在发票上开具。这项规定只针对买方是企业，对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。

提醒二、开具商品要有明细

“办公用品”“食品”“礼品”“劳保用品”等原较笼统的项目需要按下一级明细开具，具体明细到什么程度，允许企业视核算或管理要求而定，并取决于消费者需要。

不管是内控管理还是从税务管理角度来理解，不管金额大小，办公品都应该开具清单。数量少就直接在发票上列明具体品名，如胶水、回形针、订书机等；数量多就附清单，增值税专用发票的清单必须从税控系统出具！

提醒三、按商品和服务编码规范开票

填开发票时，“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取，否则该商品不能开票。全面推行按商品和服务编码规范开票是国家税务总局2017年全国发票管理的重点工作之一，若纳税人未正确、规范地开具带税收分类编码的发票，税务机关将按发票有关规定进行处罚。

从现在开始，税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查：

1、是否按照商品税收分类编码开具发票；

2、是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。

提醒四、不得模糊开具材料一批、一宗等发票

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，更不得变名虚开发票。

销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

提醒五、一般纳税人不得去税务机关代开发票

好多会计人员经常问：一般纳税人发生了超出税务登记经营范围的业务，是自行开票还是由税务机关代开发票？

注意：一般纳税人一律自开增值税发票。

提醒六、部分发票开具不要漏填发票备注栏

如：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

如：销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

如：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

提醒七、折扣销售的一定要价款和折扣额在同一张发票分别注明

纳税人采取折扣方式销售服务、无形资产或者不动产，价款和折扣额在同一张发票上分别注明是指价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，以折扣后的价款为销售额征收增值税。

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从价款中减除。

提醒八、发票开具时不要错误选择税率或者征税率

如：餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率；

如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%，正确的是选择免税货物，发票上开具为*，未进行备案的仍按照3%开具；

如：各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率，不要错误地选成3%征收率；

一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具，发票开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。

开发票对代理记账有什么好处

开发票对代理记账代理记账开票的好处是便于统计代理记账开票，防止出现凌乱。

代理记账是指将企业的会计核算、会计记账、纳税申报以及会计档案管理等一系列的工作全部委托给专业的记账公司完成代理记账开票，企业内部只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位，如小型经济组织、应当建账的个体工商户等。