本文目录一览：

• 1、生产型与外贸型企业出口退税哪个合算
• 2、外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别
• 3、一般贸易&进料加工的出口退税计算方法
• 4、工厂和贸易公司出口退税基数为什么不一样
• 5、工厂退税政策和外贸公司一样吗？工厂直接出口有利还是成立一个外贸公司出口更有利呢？
• 6、生产企业和外贸的退税 区别

生产型与外贸型企业出口退税哪个合算

外贸型出口企业是享受出口货物退（免）税政策，即对出口货物在国内流通环节发

生的增值税，在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业。

而生产型企业实行的是“免、抵、退”税办法，即对生产企业出口的自产货物，免

征其生产销售环节的增值税

同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企

业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格

当然，不同的公司有不同的业务模式，需要具体分析。

拓展资料：

生产型企业与外贸型企业区别：

两者有明显区别，外贸企业指单纯的进出口企业，自己不生产产品，从生产厂家进

货，销售给外国，中间挣差价和退税。

生产企业，是指也有外贸出口权，自己是生产厂家，但一般来说只能出自己工厂生

产的产品。

退税：退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。

主要包括：

(1)由于工作差错而发生的多征。

(2) 政策性退税。因税收政策变动。

(3) 由于其他原因的退税。退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。

出口退税：

出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。

1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。

外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别

只有生产型企业才实行“免、抵、退”，外贸企业出口免税，企业取得增值税专用发票可以退税，但不能抵扣进项税。生产企业退税额是增值税报表的留抵税额与退税汇总表的免抵退税额的比对的结果，如增值税留抵税额免抵退税额，则退税额为免抵退税额。如增值税留抵税额免抵退税额,则退税额为增值税留抵税额。免抵税额除了作为计提附加税费基数外，还有就是跟企业税负有关，其真正的含义是企业进项留抵不能抵扣的税额，视为已上缴的部分税额，所以跟企业税负有关。当企业税负低的时候，税管员就会拿这个标准计算税负。不知这样回答是否满意。

一般贸易&进料加工的出口退税计算方法

一、一般贸易退税计算贸易退税与工厂退税：应退税额=增值税发票贸易退税与工厂退税的不含税金额×退税率

二、进料加工的退税计算方法：

1.工厂自己进口贸易退税与工厂退税，自己生产的计算方式：

应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵减税额

销售进口料件的应抵减税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关实征的增值税税额

2.进口料件采用委托加工方式

外贸企业委托生产企业加工并收回复出口的货物贸易退税与工厂退税，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的金额，按复出口货物适用的退税率计算加工费应退税额。

委托加工复出口货物应退税额的计算公式为：

应退税额=增值税专用发票上注明的加工费金额×复出口货物适用退税率

3.出口企业未按规定办理进料加工贸易免税证明的，相应的复出口货物不得申请办理退税，按“离岸价×外汇人民币牌价×征税率”计算补税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

工厂和贸易公司出口退税基数为什么不一样

公司性质不同，贸易公司和工厂的退税政策是有区别的。

工厂退税：根据的税务备案，和账面留底基数。进行进项和销项的互抵，税务根据企业的规模做个基数在数据库，账面留底基数范围内进行互抵，余额定向退税，而且税务习惯性找理由的拖欠退税。所以从某种程度上讲，贸易公司实际退税比工厂还容易和划算。他们的退税比例是一致的。看到的不一致实际是根据进项和销项计算后做的平均税点。

出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

工厂退税政策和外贸公司一样吗？工厂直接出口有利还是成立一个外贸公司出口更有利呢？

出口企业出口货物贸易退税与工厂退税，有三种税收政策:免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税(免抵退)或征税时，其进项税直接抵扣贸易退税与工厂退税：符合免税贸易退税与工厂退税的，进项税不得抵扣，已经抵扣贸易退税与工厂退税的需要做进项税额转出。对于外贸企业来说，出口业务不论是享受退税或免税，都是免税，其进项税额不得抵扣，如果外贸企业的出口业务符合征税政策的，则进项税可以抵扣。

温馨提示：以上内容仅供参考。

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生产企业和外贸的退税 区别

1、退税额计算基数不同

生产企业要先采购原材料或半成品，后经过一系列加工才能形成可销售的产品，在现实生活中，税务机关很难核查内外销原材料的比例，因此是以包含成本价和毛利润之和的计税价为基数进行计算。

而外贸企业主要业务是采购产品直接出口，税务机关能容易的区分内外销比例，所以仅使用商品进价为基数进行计算，由于基数的大小不同，两种企业的进项税转出额不等，即生产企业出口同样产品所获得出口退税额将小于外贸企业所获得的出口退税额。

2、进料加工出口退税的差异

在进料加工方式下，生产企业同样适用“免抵退”方法。生产企业从国外进口原材料用于加工后出口，进项税额转出是出口产品价格减去进口材料价格乘以征退税率的差。而对于外贸企业来说，由于进料加工跟一般贸易出口没有差别，退税额等于国内购进材料价格加加工费后乘以出口退税率。

3、退税计算的方式不同

生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法，而外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用发票上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。

参考资料来源：百度百科-出口退税