税务申报具体操作流程:
1、登录国家税务总局网站,点击“我要办税”,来到登录的界面,输入登录名及密码登录;
2、登录进入税务局网站后,在界面中点击“我要办税”栏目;
3、在“我要办税”项目的下方,找到“税费申报及缴纳”,点击进入;
4、来到按期应申报界面,这里显示了要申报的项目,拉向右侧,就会看到“填写申报表”的按钮;
5、点击“填写申报表”,弹出请选择申报方式。分在线和离线,点击后面的申报;
6、再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目,选择是或否,再点击进入申报表;
7、弹出提示信息,即申报系统会帮您判断是否可以享受免征增值税政策,但过程会有些提示信息,点击确定即可;
8、接下来就进入报表填写了,按照自己公司的数据进行如实填写后提交即可。
企业所得税汇算清缴申报前,纳税人应对照现行企业所得税政策和有关财务会计制度,及时、准确地汇集、摊销或分配产品生产成本和经营费用,正确提取折旧、工资附加费等费用。纳税人如果未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,税务机关将责令其限期改正,可处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,机务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,不缴或者少缴税款的,税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
《企业所得税暂行条例》
第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
法律分析:小规模纳税人报税流程:
1、报税的征收方式
查账征收、查定征收和定期定额征收。
2、办理方式
通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询
3、网上办理流程
登录电子税务局,点击——我要办税——税费申报及缴纳——填写报表——增值税小规模纳税人申报表——填写报表,然后我们就可以填数字了。
(1)登录系统自动抄报税。只有在抄报税之后,方可进行正常纳税申报。未进行税控设备抄报税的纳税人则无法进行网上申报。
小规模纳税人网上报税简单流程图1(小规模纳税人网上报税简单流程图1)
小规模纳税人网上报税简单流程图2(2)填写申报表
小规模纳税人填表申请模板(3)正常清卡解锁。
如果纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,可以按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,之后携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十二条 增值税纳税地点:
(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
(三)非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
(四)进口货物,应当向报关地海关申报纳税。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
一、国税网上报税流程大致可分为以下四步:
二、以重庆为例:先登陆系统。
(一)报表填写界面,零申报和非零报都可以进此界面,零申报的如果是零申报的,点开、保存即可;
(二)非零申报的,按照报表提示,把金额填到相应的报表里面,并保存。
(三) 保存成功了就可在下面栏目里查阅
(四)另外,作为一般纳税人的,在网上报税前需进行发票认证,基本程序如下:
1、月底前将进项发票扫描认证
2、报税前销项发票抄税-读入销项到报税系统
3、将认证结果文件导入报税系统。
4、依次点击生成各申报表-保存-审核
5、网上报税(增值税为每月15日前,所得税为15日前):
扩展资料
一、普通发票的开具
1、 在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时,应向付款方开具发票。特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
2、 开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位发票专用章。
3、 使用计算机开具发票,须经国税机关批准,并使用国税机关统一监制的机外发票,并要求开具后的存根联按顺序号装订成册。
4、 发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用,跨出市县范围的,应当使用经营地的发票。
5、 开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时,应相应办理发票和发票领购簿的变更手续。注销税务登记前,应当缴销发票领购簿和发票。
6、 所有单位和从事生产、经营的个人,在购买商品、接受服务,以及从事其他经营活动支付款项时,向收款方取得发票,不得要求变更品名和金额。
7、 对不符合规定的发票,不得作为报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
8、 发票应在有效期内使用,过期应当作废。
二、增值税专用发票
1、纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票:向消费者个人销售货物或者应税劳务的。销售货物或者应税劳务适用免税规定的。小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。销售报关出口的货物。
2、 在境外销售应税劳务。将货物用于非应税项目。将货物用于集体福利和个人福利。将货物无偿赠送他人。提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。
参考资料来源:百度百科-发票
小规模企业纳税的申报流程是什么
1、网上搜索“某省国税局网上办税平台”进入官网
2、输入账号密码登陆
3、找到“小规模纳税人增值税申报”
4、根据官网上流程图进行申报
所需材料
1、以下资料中,纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。纳税申报表及附列资料:
(1)增值税纳税申报小规模纳税人适用及附表各3份。纳税申报其他资料:
(2)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。
(3)已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。
(4)跨境应税服务免征增值税应报送跨境应税服务免税备案表,同时报送以下资料:——跨境服务合同原件及复印件;——工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务,以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
拓展资料:——跨境服务中国际或者港澳台运输服务,应提交实际发生相关业务的证明材料;——向境外单位提供跨境服务,应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;——各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料
法律依据:《增值税减免税申报明细表》第三条规定由享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。
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