本文目录一览：

• 1、小规模纳税人增值税表如下该填哪？
• 2、2020年小规模纳税人-第四季度纳税申报,定额90000,怎样填写纳税申报？谢谢请详细点说明。
• 3、2020年小规模增值税纳税申报表怎么填写
• 4、小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？

小规模纳税人增值税表如下该填哪？

@小规模纳税人

疫情优惠政策下2020小规模纳税人申报表，

如何填写增值税纳税申报表

小编整理常见的六种情况

下面小编以案详解

本期知识点速览

◆案例1：纳税人发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报2020小规模纳税人申报表？

◆案例2：纳税人符合季度销售额30万元以下免征增值税政策、兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？

◆案例3：纳税人不符合季度销售额30万元以下免征增值税政策的、兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？

◆案例4：纳税人符合疫情防控免征增值税政策的、且同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策， 如何申报？

◆案例5：纳税人符合疫情防控免征增值税政策、 但未同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策的，如何申报？

◆案例6：适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？

案例一

纳税人发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？

1户从事广告服务业的按季申报的增值税小规模纳税人，今年1-2月份未取得销售收入，3月份销售收入为40.4万元(含税)，请问一季度增值税如何申报?

填表规则：应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

▼表样如下▼

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

案例二

纳税人符合季度销售额30万元以下免征增值税政策，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？

1户提供现代服务的按季申报小规模纳税人，兼有3%和1%征收率销售额情形。今年1-2月份取得10万元含税销售收入（其中：5万元开具专用发票，5万元开具普票，征收率均为3%），3月份取得15万元含税销售收入(其中：10万元开具专用发票，5万元开具普票，征收率均为1%)。请问一季度增值税如何申报？

填表规则：一季度销售额小于25万元，可以享受季度销售额30万元以下免征增值税政策，但开具专用发票部分应按规定缴纳增值税。

纳税人1-2月适用3%征收率部分的填报要求没有变化。纳税人3月份减按1%征收率的业务，其销售额=含税销售额/（1+1%），其中，开具普票的销售额填写在主表第10栏“小微企业免税销售额”，开具专票的销售额填写在主表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，将“开具专票销售额*2%”填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相关栏次。

▼表样如下▼

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

案例三

纳税人不符合季度销售额30万元以下免征增值税政策，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？

1户从事一次性手套等卫生用品零售的按季申报的增值税小规模纳税人。2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，3月份销售额20万元，全部是卫生用品销售的收入，相关业务未开具专用发票。如何计算缴纳一季度的增值税?

填表规则：2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，则1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税; 3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，享受减税优惠。

▼表样如下▼

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

案例四

纳税人符合疫情防控免征增值税政策的、且同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策， 如何申报？

1户提供餐饮服务的按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1月份销售收入20万元，2月份因疫情停业无销售收入，3月份符合8号公告免税销售收入5万元，同时销售不动产50万元，以上均为不含税销售额，相关业务均未开具专用发票，请问一季度应该如何计算缴纳增值税?

填表规则：一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，销售额为25万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售额25万元可以享受免征增值税政策。

销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。

▼表样如下▼

主表主要栏次如下：

案例五

纳税人符合疫情防控免征增值税政策、 但未同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策的，如何申报？

1户按季申报的生活服务业增值税小规模纳税人，1-2月份销售额35万元（不含税），3月份销售额10万元（不含税），准备按照国家税务总局公告2020年第8号规定，适用免征增值税政策。请问在一季度应当如何申报?

填表规则：适用免征增值税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目。

▼表样如下▼

附列资料：

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

案例六

适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？

1户提供建筑服务的按季申报的增值税小规模纳税人，1-2月份未取得收入，3月份取得含税收入45.4万元，同时一季度期初结转的扣除项目还有5万元。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》应当如何计算填写？

填表规则：应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

▼表样如下▼

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

END

来源：厦门税务供稿：货物和劳务税处

2020年小规模纳税人-第四季度纳税申报,定额90000,怎样填写纳税申报？谢谢请详细点说明。

企业所得税季度申报表A类是按照利润表里面本年累计栏次填写。企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）

3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

温馨提示：以上内容仅供参考。

应答时间：2021-03-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

2020年小规模增值税纳税申报表怎么填写

关于小规模纳税人享受疫情防控增值税优惠政策有关纳税申报事项的温馨提示

一申报表填报主要变化

（一）按照税务总局2020年第4号公告规定，适用疫情防控免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

（二）按照税务总局2020年第5号公告规定，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二申报表填报注意事项

（一）销售额的计算。

纳税人发生应征3%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在1-2月的，销售额=含税销售额/（1+3%）。

纳税人发生应征1%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在3月的，销售额=含税销售额/（1+1%）。

（二）差额征税纳税人不含税销售额的归集。

为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏“不含税销售额”中。

（三）“免税性质代码及名称”的选择。

请纳税人务必准确选择“免税性质代码及名称”。

为方便纳税人，网报系统新增“免税性质代码及名称”关键字模糊搜索功能。纳税人只要在“免税性质代码及名称”栏次输入关键字，比如：输入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。再比如：输入“2020”，即可快速搜索出“免税性质代码及名称”中包含“2020”的字段。

（四）免税销售额的申报。

如果纳税人既符合享受小规模纳税人按月（或季度）销售额未达10万元（或30万元）免征增值税政策，又符合疫情防控免征增值税优惠的，请将销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”（个体工商户则填报在第11栏“未达起征点销售额”）中，不填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无须填报《增值税减免税申报明细表》。

填报案例，看得更清楚

小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人自开普票季度销售额未超过45万，免征增值税

申报时，将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

案例：A为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月共开具1%增值税普通发票价税合计454500元。

分析：A公司2季度增值税不含税销售额为454500/(1+1%)=450000元，未超过季度销售额450000元，可享受免征增值税政策，本期免税额为13500元（450000*3%）。

增值税小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳增值税。

由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%征收率征收增值税。

在办理增值税纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

普通发票部分将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。

举例：C企业为增值税小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月代开了1%增值税专用发票价税合计101000元，代开发票时已预缴税款”，开具1%增值税普通发票价税合计353500元。

分析：C公司2季度专票不含税销售额为100000元（101000/(1+1%)），即使未超过季度销售额450000元，这部分也应缴纳增值税政策。但可适用减按1%征收率征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。

普票部分不含税销售额为350000元（353500/(1+1%)），可享受免征增值税政策，本期免税额为10500元（350000*3%）。