本文目录一览：

• 1、小规模差额征税怎么填申报表
• 2、什么是差额征税？
• 3、人力资源公司转包给别的公司,税率

小规模差额征税怎么填申报表

一、正面回答

小规模差额征税填写申报表的方法：

1、先填写增值税纳税申报表，在税率对应的行次填入本期发生100000元和本期扣除额1000000元，并将236500元填入税率对应的13行全部含税收入；

2、得出15栏扣除后的含税销售额136500元和16栏不含税销售130000元；

3、在主表中对应税率的应征增值税不含税销售额栏次填入扣除后的不含税销售额130000元，纳税人点击申报并交款即可。

二、分析详情

差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。主要适用于金融商品转让，旅游服务、航空运输服务、经纪代理服务、客运场站服务、劳务派遣服务、人力资源外包服务、融资租赁服务、融资性售后回租服务，建筑服务以及房地产企业销售房地产项目等。

三、小规模差额征税税率是多少

1、适用16%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务；

2、适用10%税率：提供交通运输业服务。农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气等；

3、适用6%税率：提供现代服务业服务；

4、适用0%税率：出口货物等特殊业务。

什么是差额征税？

差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

比如小规模纳税人向游客提供旅游服务收取价款不含税100万，替游客发生的相关支出60万，那增值税是按差额40万*增值税税率计算。

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面。

一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。

税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

人力资源公司转包给别的公司,税率

人力资源外包服务无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都按照差额征税（不存在选择）；一般纳税人可以选择简易计税方法，征收率为5％；小规模纳税人按3％征收率征税。差额部分可以开专用发票，扣除部分只能开普通发票。

劳务派遣服务：一般纳税人按一般计税方法计税的，可以抵扣并开具专用发票；一般纳税人和小规模纳税人可以选择按差额征税，但征收率是5％；小规模纳税人全额缴税的征收率3％。选择差额纳税的，差额部分可以开专用发票，扣除部分只能开普通发票。

纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。