本文目录一览：

• 1、什么情况不得开具增值税专用发票
• 2、不能开具增值税专票的有哪些
• 3、不能开具增值税专票的情况有哪些
• 4、国家税务局规定代理服务业不支持增值税专用发票开具吗
• 5、哪些银行业务不能开专票
• 6、经济代理服务？

什么情况不得开具增值税专用发票

一、不得开具专用发票的综合项目

1.向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

2.适用免征增值税规定的应税行为。

3.实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务。

4.不征收增值税项目。

二、营改增特殊应税服务不得开具专用发票

1.金融商品转让。

2.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具专用发票。

3.从事融资租赁业务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

4.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，可以开具普通发票。

5.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，可以开具普通发票。

6.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，可以开具普通发票。

三、销售特殊货物不得开具专用发票

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得向税务机关申请代开增值税专用发票。

3.纳税人销售旧货，不得自行开具或者代开增值税专用发票。

4.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。

5.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具专用发票。

四、营改增试点前发生业务不得开具专用发票

1.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需要补开发票的。

2.销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。

五、管理不规范不得开具增值税专用发票

1.会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项也不得开具增值税专用发票。

不能开具增值税专票的有哪些

法律分析经纪代理服务不能开专票吗：不能开具增值税专票情况有：1、向消费者销售商品、劳务、服务、无形资产或房地产经纪代理服务不能开专票吗；2、国有粮食企业除外，适用免征增值税经纪代理服务不能开专票吗的除外经纪代理服务不能开专票吗；3、提供经纪代理服务向委托人收取的政府性基金或者行政事业性费用，不得开具增值税专用发票；4、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他旅游企业支付的旅游费；5、金融商品转让，不得开具增值税专用发票；6、有形动产融资售后回租服务的旧合同，选择扣除本金后的余额为销售额时，向承租人收取的有形动产价格本金不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票；7、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

法律依据：《中华人民共和国票据法》 第三条 票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益。

不能开具增值税专票的情况有哪些

不能开具增值税专票情况包括1.消费者个人不能取得增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人或发生应税销售行为适用免税规定。2提供人力资源外包服务的纳税人，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票。3商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票等。

国家税务局规定代理服务业不支持增值税专用发票开具吗

国家税务局规定代理服务业不支持增值税专用发票开具。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点经纪代理服务不能开专票吗的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第三十三条规定经纪代理服务不能开专票吗，有下列情形之一者经纪代理服务不能开专票吗，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额经纪代理服务不能开专票吗，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。(二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

可开普通发票的服务行为

试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

哪些银行业务不能开专票

＜strong＞有以下情况不能开传票：＜/strong＞＜br＞1.减免税收入不能开增值税专用发票 ,包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠经纪代理服务不能开专票吗的情况。＜br＞2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。＜br＞3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票 ,比如餐饮业 、销售金融资产 、贷款 、客运业等。＜br＞4.在部分差额纳税的规定下 ,扣减的销售额部分不能开增值税专用发票。＜br＞5.一般纳税人会计核算不健全时 ,不能开增值税专用发票 。＜br＞6.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。＜br＞7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。＜br＞8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,不得向税务机关申请代开增值税专用发票。＜br＞9.纳税人销售旧货,不得自行开具或者代开增值税专用发票。10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。11.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。12.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项也不得开具增值税专用发票。13.金融商品转让,不得开具增值税专用发票。14.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。＜br＞15.试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,可以选择以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。16.试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其经纪代理服务不能开专票吗他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。＜br＞17.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。18.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。19.纳税人在地税机关已申报税金未开具发票,2016年5月1日后需要补开发票的,不得开具增值税专用发票。20.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳税金的预收款,未开具税金发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

经济代理服务？

1、经纪代理服务包括哪些项目经纪代理服务不能开专票吗？

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点经纪代理服务不能开专票吗的通知》附件销售服务、无形资产、不动产注释规定经纪代理服务不能开专票吗，经纪代理服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。具体咨询税务机关。

2、增值税专用发票认证后，什么时间内填写申报表申报抵扣吗？

一般纳税人应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、纳税人发生增值税应税行为享受免税规定的，放弃免税的，什么时间可以再申请免税？

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

4、销售货物后因质量问题退货，怎么确认收入？

根据 《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 的规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让经纪代理服务不能开专票吗；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以企业销售货物后因质量问题退货，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

5、公司销售固定资产适用3%减按2%的简易计税方法，可以放弃减税开具增值税专用发票给付款方吗？

根据《税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。