本文目录一览：

• 1、土地增值税优惠政策是什么
• 2、土地增值税普通住宅优惠政策
• 3、土地增值税新规定5大要点解读
• 4、土地增值税管理办法和征收条例
• 5、土地增值税?
• 6、土地增值税的优惠政策

土地增值税优惠政策是什么

国家为了规范土地和房产市场交易秩序，土地增值税优惠政策出台了。那么问题来了，你知道土地增值税优惠政策包含哪些内容吗？如果你对此感兴趣的话，不妨随我一起来了解下吧！

土地增值税优惠政策

1、法定免税

有下列情形之一的，免征土地增值税：(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%；(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

2、转让房地产免税

因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。

3、转让自用住房免税

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满五年及以上的，免征土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。

4、房地产入股免税

以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。

5、合作建自用房免税

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。

6、互换房地产免税

个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。

7、房地产转让免税

对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。

8、房地产转让免税

对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。

9、个人转让普通住宅免税

从1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值税。

10、赠与房地产不征税

房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。

编辑总结：看完以上介绍，相信大家对土地增值税优惠政策也有了进一步的了解。如需了解更多相关资讯，请继续关注我们网站，后续将为大家呈现更多的精彩内容。

土地增值税普通住宅优惠政策

法律分析：土地增值税的纳税人符合下列情形之一的,予以减征或免征土地增值税:(1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额计税。(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产免税。(3)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;居住未满3年的,按规定计征土地增值税。(4)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为公租房房源、且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

法律依据：《中华人民共和国契税法》

第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（一）土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；

（三）房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

土地增值税新规定5大要点解读

土地增值税新规定5大要点解读

土地增值税实际上就是反房地产暴利税湖北省土地增值税最新政策，是指房地产经营企业等单位和个人，那么有关土地增值税新规定，大家了解哪些?其中五大要点是什么?

明确普通标准住宅标准

《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字〔1999〕210号)第三条规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。但是，在“普通标准住宅”的标准认定上，税法规定过于简单。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其湖北省土地增值税最新政策他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

去年，国家在调整房地产营业税政策时，统一制定了一个全国性的参照标准。这次土地增值税政策的调整，为了统一执行标准，规定“普通标准住宅”一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发〔2005〕26号)制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。即中小套型、中低价位普通住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%.

但是，财税〔2006〕21号规定：对于在本文件发布之日前已向房地产所在地地方税务机关提出免税申请，并经税务机关按各省、自治区、直辖市人民政府原来确定的普通标准住宅的标准审核确定，免征土地增值税的普通标准住宅，不作追溯调整。

混合项目要分开核算

《土地增值税暂行条例》第八条规定，土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。但是，对于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的混合项目，如何计税的问题一直是征税机关与纳税人存在争议的问题，《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)作了规定，即对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用普通标准住宅的免税规定。此次财税〔2006〕21号文件重新强调了这一规定：纳税人既建造普通住宅又建造其他商品房的'，应分别核算土地增值额。但由于计算扣除项目的复杂性，计算方法有先按基本核算项目计算再按收入或面积分摊扣除项目的方法，还有先按面积分摊扣除项目再按规定计算的方法，而且不同的计算方法会产生迥然不同数额的结果。

转让旧房的计算操作性增强

按照税法规定，转让旧房可以扣除的项目主要有三项：取得土地使用权所支付的金额，旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金。财税字〔1995〕48号规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格，取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。而且对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。实际中，有些建筑物评估价格存在不合理的现象。

为此，财税〔2006〕21号文件规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，土地扣除项目和旧房建筑物评估价格扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

这样，无论是否评估以及评估的合理与否，税务机关与纳税人有了一个参考依据，即从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算，但加计基数是按发票所载金额固定不变的。同时，对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征管法》第三十五条的规定，实行核定征收。

分类预征到期清算

财税〔2006〕21号文件规定，各地要根据本地区房地产业实际情况，按普通住房、非普通住房和商用房等不同类型，科学合理地确定预征率，并适时调整。对未按预征规定期限预缴税款的，应根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，按日加收滞纳金。

虽然政策规定土地增值税应该在工程项目竣工结算后，及时进行清算，多退少补。但是，为了防止有些房地产企业预缴税款不清算的现象，财税〔2006〕21号规定，对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。具体清算办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市地税局规定。

严格土地增值税征免规定

一是因政府城市规划和国家建设需要搬迁行为，纳税人自行转让房地产的，才能免税。《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款规定，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，可以免征土地增值税。财税〔2006〕21号规定，因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。与此不符的其他行为原因，如因商业性购买和开发企业的开发行为等，纳税人自行转让房地产的，则不能免税。二是取消了投资联营免税政策。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。财税〔2006〕21号取消了这项免税政策，对于以土地(房地产)作价入 股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不再适用暂免征收土地增值税的规定。

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土地增值税管理办法和征收条例

一、正面回答

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。国有土地，是指按国家法律规定属于国家所有的土地。建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。附着物，是指附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品。

二、分析详情

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。

三、土地增值税有哪些优惠政策

1、法定免税，免征土地增值税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%；因国家建设需要依法征用、收回的房地产；

2、转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。

土地增值税?

;   《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定湖北省土地增值税最新政策的通知》财    税[1995]48号规定湖北省土地增值税最新政策：对于以房地产进行投资、联营湖北省土地增值税最新政策的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。    然而需要提请纳税人注意的是，并非是所有企业都可以享受暂免土地增值税的政策，《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》财税[2006]21号第五条规定：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字[1995]48号第一条暂免征收土地增值税的规定。    根据以上法规，我们可以得出结论：若投资方的投资行为同时符合以下条件便可享受暂免征收土地增值税的优惠政策：    1、贵公司不是房地产开发公司;    2、所投资对象也不是房地产开发公司;    3、贵公司接受被投资方利润分配，共同承担投资风险，而不是约定每年收取固定收益。

土地增值税的优惠政策

土地增值税的优惠政策：1.法定免税；2.转让房地产免税；3.转让自用住房免税；4.房地产入股免税；5.合作建自用房免税；6.互换房地产免税；7.个人转让普通住宅免税；8.赠与房地产不征税等。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。