本文目录一览：

• 1、出口骗税是怎么回事，求举例子说明解释
• 2、税务总局：税务稽查部门正立案检查个别隐瞒高收入未如实申报纳税人员
• 3、外贸企业负责人对出口骗税的责任和处罚怎么样
• 4、千万黄金贱卖，牵出4.7亿经济大案，事件的具体内容是怎样的？
• 5、票货分离可以定骗取出口退税罪的法律规定是什么？

出口骗税是怎么回事，求举例子说明解释

张某发，1986年生，2007年，大专毕业2021年出口骗税大案的2021年出口骗税大案他来到深圳，在一家外贸公司工作，积累了不少骗取出口退税的门道。2008年5月，2021年出口骗税大案他成立注册了深圳市隆泰祥进出口有限公司，据其后来向公安机关交代，“成立隆泰祥公司的目的就是用来骗税的，隆泰祥接收的发票都是虚开的”。

骗取出口退税的手法有多种，产品主要以服装、电子产品和家具为主。举例来说，A从河南农民手中收购棉花，但农民没发票只能写收据，价格高低随意写，A拿收据去税务机关抵扣，开出棉花的发票，税收成本大约3%，B则从A处收购棉花后，加工成纱线，征税约5%，外贸公司再以6%—7%的成本，从B手里大量购买增值税发票。

原本从纱线到服装，中间还需大量的工序，但坐在办公室里闭门造车的外贸公司要从这些环节生产企业处购票，操作起来很麻烦，因此，外贸公司提供的一张服装发票，纱线的原材料发票就占九成，这个明显的作假痕迹，一经检查则易暴露。

张某发团伙控制了17家服装生产企业和7家外贸公司。张某发与服装企业之间达成协议，由其为企业支付场地租金，或者每虚开一百万元给予1%的好处费，企业则为张某发虚开增值税发票提供条件。

财务方面由其姑父王某负责，伪造购销合同、记账凭证、账本账册以及划拨资金，对外大量虚开增值税发票到张某发控制的隆泰祥等7家外贸公司，再伪造外贸合同、接受境外资金入境、获取空白外汇核销，勾结货代“配货配票”，虚假报关出口骗取国家税款。

税务总局：税务稽查部门正立案检查个别隐瞒高收入未如实申报纳税人员

8月26日，国家税务总局曝光税警联合查处的5起增值税发票虚开骗税案件。各地税务、公安等部门通力合作，严厉打击虚开骗税违法犯罪行为，破获多起虚开骗税案件，法院对涉案人员依法予以判决，有效遏制了虚开骗税的猖獗势头，有力维护了法治、公平的税收营商环境。税务总局稽查局负责人表示，下一步，税务部门将联合有关部门持续加大对涉税违法行为的常态化打击力度。针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。

第一个曝光案件是大连破获“5·03”虚开增值税专用发票案。2017年12月，大连税警联合行动，成功破获“5·03”虚开增值税专用发票案。经查，犯罪团伙通过设立“空壳公司”的方式对外虚开增值税专用发票35217份，虚开金额达38.58亿元。2020年6月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，其余13名涉案人员分别依法判处4-15年不等的有期徒刑，并处罚金。

第二是江西破获“黄金票”虚开案件。2019年4月，江西省吉安市税警协作成功打掉了一个利用“黄金票”虚开团伙，抓获犯罪嫌疑人4人，网上追逃1人，查封犯罪用的生产设备、电脑、银行卡若干。经查，该团伙伪造生产假象、拉长资金链条掩盖虚开轨迹，通过票货分离的方式，向9个省的25户企业虚开增值税专用发票2496份，虚开金额达25.49亿元。2021年5月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑15年。

第三是广西破获“7·31”虚开增值税发票案。2019年7月，广西桂林市税警协作成功打掉一虚开发票犯罪团伙，捣毁窝点1个，抓获犯罪嫌疑人4人，查获身份证、印章、银行卡、手机、税控装置等作案工具一批。经查，犯罪团伙在没有提供真实劳务派遣服务的情况下，通过签订虚假的“劳务合同”和“劳务派遣合同”，虚构劳务派遣业务，虚开增值税普通发票501份，虚开金额8041万元。2021年1月，该案4名犯罪嫌疑人因犯虚开发票罪，分别被判处1年6个月至2年6个月不等的有期徒刑，并处罚金。

第四个安徽破获废旧物资虚开增值税发票案。2019年6月，安徽池州市税警成功破获铜陵某公司池州分公司虚开发票案。经查，该公司虚设交易环节，虚开增值税专用发票1764份、普通发票22份，虚开金额达3.68亿元。2021年1月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪被判处有期徒刑12年，并处罚金。

第五个是山东破获“11·28”虚开增值税专用发票案。2018年11月，山东省济南市税警协作打掉3个“暴力虚开”犯罪团伙，捣毁窝点5个，抓获犯罪嫌疑人10人，查获身份证、营业执照、印章、税控装置、U盾等作案工具。经查，犯罪团伙利用463户“空壳公司”，向全国30个省（区、市）11000多家企业虚开增值税专用发票等2万余份，虚开金额达64.4亿余元。2020年10月，该案主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年6个月。

税务总局稽查局负责人表示，下一步，税务部门将持续提升防范风险、发现问题、精准监管的能力，联合有关部门持续加大对涉税违法行为的常态化打击力度，进一步保障国家税收安全，切实维护守法纳税人的合法权益。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光，并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台，推动建设公平有序的税收营商环境。该负责人还表示，针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。

外贸企业负责人对出口骗税的责任和处罚怎么样

骗税：《征管法》第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

案例：

一位做生意并不成功的义乌小商人，在安徽省宣城市虚报注册资本，成立一家有出口经营权的外贸公司，采取伪造单据、凭据等手段，假报出口，成为“创汇大户”，骗取国家出口退税款多达5275万余元。6月6日，宣城市中级人民法院对这起安徽省有史以来最大的骗取出口退税案作出一审判决，判处主犯黄允谦无期徒刑，并处罚金5310万元；判处吴忠新、俞镜明等四名被告人五至十二年零三个月不等的有期徒刑。

千万黄金贱卖，牵出4.7亿经济大案，事件的具体内容是怎样的？

    千金黄金却被贱卖，而且还牵扯出了4.7亿的经济答案，这听起来似乎有些匪夷所思，到底是怎样的手法和反常操作才能够达到如此大的交易数啊？

  这样一个跨省经济犯罪团，每当他们把黄金买来的时候，就立刻赔本钱给卖掉，这样的操作到底是为了什么，真的有人这么傻吗，原来他们说这些产品的原料里面是含有黄金的，可是等到检查之后却发现里面根本就没有黄金的成分。

    并且这些黄金出口，到了香港之后就立刻当成非常不值钱的废品给卖掉了，这样的操作实在是太过反常，你实在让人难以理解，这样的做法到底是为了什么。

  原来这些人就是用这种黄金交易当做是一个幌子，主要的目的就是为了能够骗国家的出口退税，明明都是一些不值钱的东西，却被他们谎称是贵重物品，这些犯罪分子的目的就是想要提高商品的价值。

     因为根据相关的法律法规，我国报关出口的这些货物都是能够进行出口退税的，这样做的目的就是为了帮助一些企业能够降低成本，可是却被这些不法分子钻了空子，采取这种方式骗取了一大笔出口退税款。

   经过一番查明之后，这个所谓的公司其实早就已经停产了，非常简陋的厂房，根本就是一个不严格的生产地，对于这样的厂房，他们是根本没有办法生产出那些合格产品的。

    这家骗子公司谎称他们的产品里面都会用到黄金，而这些都是子虚乌有的，警方顺藤摸瓜，最后发现原来嫌疑人在香港同样是公司的负责人，并且在深圳还有公司，他就是这样采用左手到右手的方式，源源不断的骗税。

  作为一家公司，明明是花了巨款购买的黄金，可是却愿意亏本给卖掉，可是这个数目跟他们骗的那些出口退税款一相比，就变得小巫见大巫了。

票货分离可以定骗取出口退税罪的法律规定是什么？

骗取出口退税罪 是严重的骗取国家钱财的犯罪行为，会给国家税收带来巨额损失。那骗取票货分离可以定骗取出口退税罪吗?根据法律规定，实施票货分离行为就是伪造两单两票，假装有应税货物出口，向税务机关申请退税骗取退税款。下面来了解一下相关的法律解答。 一、骗取出口退税犯罪的特征 首先，侵犯的客体复杂。它不仅侵犯了我国的出口退税制度，还侵犯了国家外贸经济秩序和国家财产所有权。骗取出口退税罪的实质是以虚假手段骗取国库收入。根据我国出口退税制度的规定，只要备齐“两单两票”， 即 增值税 专用发票、专用税票、海关报关单、出口收汇核销单，证明已有应税货物出口，就可以向税务机关申请退税。骗取出口退税罪和偷税、抗税、逃避追缴欠税等罪不同，后者的犯罪行为人是要逃避自己的纳税义务，“把自己的钱不给国家(当然是该给的部分)”，犯罪的结果至多是国家收不上税，而骗取出口退税罪则是欺骗国家从国库里往外拿钱。因此，必须明确，骗取出口退税罪侵犯了国家的财产所有权。也正因为如此， 刑法 将该罪的最高法定刑提高到与 诈骗罪 的最高法定刑一致，为无期徒刑。该罪也因此具有极大的危害性。 其次， 从犯 罪的主体和客观方面来看，骗取出口退税罪是税收犯罪中犯罪环节最多、技术性最强的犯罪。它是由各个不同的犯罪主体在不同环节实施相互关联的不同犯罪行为组成的罪群。要申请出口退税必须具备“两单两票”，要准备齐这么多单证并不是一件容易的事。它至少牵涉到一家生产企业、一家有进出口经营权的企业、税务部门、银行、海关。因此各个犯罪主体必须在一个或几个主要犯罪分子或单位的操纵下在不同环节相互配合才能完成犯罪。在准备“两单两票”的过程中，犯罪分子涉及的犯罪包括 合同诈骗罪 (如欺骗内外贸企业与其签订虚假的内外贸合同)，伪造、虚开、非法购买增值税专用发票罪，伪造公文、印章罪(如伪造海关报关单、出口收汇核销单)等。同时，在整个过程中可能一直伴随着 行贿 受贿 犯罪和 渎职犯罪 。 通过上述分析我们可以看到，骗取出口退税犯罪是由若干犯罪主体实施的许多相关犯罪组成的罪群。打击骗取出口退税犯罪必须考虑这些特征，实行综合治理。 二、骗取出口退税犯罪的认定 关于骗取出口退税犯罪的认定应当注意两方面的问题：一是骗取出口退税罪的认定;二是牵连犯的定罪处罚原则。 (一) 关于骗取出口退税罪的认定 关于骗取出口退税罪的认定，首先应注意鉴别 单位犯罪 和自然人犯罪。目前，骗取出口退税犯罪越来越专业化，很多犯罪分子为了更隐蔽地骗税和长期骗税，专门成立了用于骗税的公司。在广东普宁、潮阳骗税大案中就出现了这种现象：犯罪分子自己注册多个虚假公司，这些虚假公司不进行任何生产活动，其主要业务就是骗税。按照《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条的规定，对于这种情况，不应认定为单位犯罪，应按自然人犯罪追究行为人的刑事责任。如果公司是合法成立的，但以从事犯罪活动为主业，仍应当认定为自然人犯罪。 其次是注意新的司法解释对有进出口经营权的公司、企业构成本罪的特别规定。有进出口经营权的公司、企业构成本罪的，以前仅限于这些企业自己骗取出口退税的行为。但最高人民法院2002年9月发布的《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条规定：有进出口经营权的公司、企业，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家有关进出口经营的规定，允许他人自带客户、自带货源、自带 汇票 并自行报关，骗取国家出口退税款的，依照刑法第二百零四条第一款、第二百一十一条的规定定罪处罚。 (二) 职务犯罪 的认定 骗取出口退税犯罪中涉及的国家机关工作人员的职务犯罪不仅包括刑法第四百零五条规定的 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 ，违法提供出口退税凭证罪，还包括刑法第三百九十七条规定的 滥用职权罪 和 玩忽职守罪 。刑法第三百九十七条第一款规定了普通的滥用职权罪，第二款规定了徇私舞弊的滥用职权罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税、违法提供出口退税凭证是滥用职权在税收征管和出口退税工作中的表现之一，这两罪与滥用职权罪之间是特别法与普通法的关系。如果行为人滥用职权的行为既有徇私舞弊的，也有未徇私舞弊的，或无法证实徇私舞弊的，可否 数罪并罚 ?例如，有些地区的税务机关工作人员不是为了私利，而是为了本地区的“发展”，为了“涵养税源”，滥用职权，违法发售发票、办理出口退税、抵扣税款，个人没有从中得到一点好处，但确实给国家税收造成了重大损失;或者现有 证据 能够证实非法退税，但无法证实行为人徇私舞弊的。在这种情况下应当对行为人以滥用职权罪和本罪数罪并罚。 还应当注意，滥用职权和徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪都是故意犯罪，国家机关工作人员如果因为过失导致巨额税款被骗，给国家造成巨大损失的，还可能构成玩忽职守罪。 在职务犯罪的认定中还应当注意区分职务犯罪与其他非职务犯罪共犯的区别。行为人在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中的徇私舞弊行为，往往会在客观上为他人实施诈骗、骗取国家出口退税款、偷税、非法出售增值税专用发票等犯罪起到辅助作用。因此，必须注意划清本罪与这些犯罪的界限，其关键在于查明行为人主观上是否与这些犯罪分子具有共同的犯罪故意。如果查明行为人主观上与诈骗、骗取国家出口退税款等犯罪分子具有 共同犯罪 的故意而相互勾结，那么，其在客观上所实施的非法办理发售发票、抵扣税款、出口退税行为就属于诈骗、骗取国家出口退税等犯罪的组成部分，对其应当以各个犯罪的共犯定罪处罚，而不再按本罪处罚。《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第八条规定，国家工作人员参与实施骗取出口退税犯罪活动的，依照刑法第二百零四条第一款的规定从重处罚。 从以上可以知道骗取国家出口退税是严重的诈骗国家财产的犯罪行为，有团伙性、组织性等特点。而且这种犯罪涉及方面人员多、牵扯国家多个工作机关，所以往往与滥用职权罪、徇私舞弊行为、玩忽职守罪联系在一起，会被数罪并罚。对票货分离可以定骗取出口退税罪 的问题，相要了解更多，请联系 律师 。