本文目录一览：

• 1、注册税务师与税务师的区别和联系
• 2、涉税专业服务是什么？
• 3、什么是涉税专业服务?
• 4、什么是涉税专业服务
• 5、涉税服务业务是什么?

注册税务师与税务师的区别和联系

一、税务师继承着注册税务师的丰硕成果

税务师不是从零开始新创设的职业资格税务师行业涉税专业服务规范，而是注册税务师在新时期为适应新一届政府简政放权、激活万众创新、放宽市场创业门槛等一系列改革举措发展起来的。税务师和注册税务师一脉相承税务师行业涉税专业服务规范，是市场经济发展变革与创新的产物，主要表现在职业资格和职业地位的继承、执业标准和规范的继承、职业道德和职业能力要求的继承、行业自律组织和监管部门的继承。

(一)税务师在职业资格和职业地位对注册税务师的继承。首先从职业资格证书的考试上来看，税务师职业资格证书考试继承了注册税务师执业资格考试，对注册税务师执业到税务师考试作平稳的过渡。税务师考试和注册税务师考试基本保持不变，都是五科，包括税法一、和税法二、代理实务、相关法律、财务与会计;其次，原来的注册税务师考试科目在原有滚动期内，持续有效，可以接着考取税务师职业资格证书;第三，原来取得注册税务师执业资格证书的，继续有效。税务师继承了注册税务师的社会职业地位，税务师是从事涉税服务的专业人员。虽然《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2014〕27号)取消“注册税务师职业资格许可和认定”的要求，但是很显然并非取消从事涉税服务专业人员职业水平的要求，并非谁都可以从事涉税服务职业，只有通过了税务师水平考试，表明有从事涉税服务的水平，并进行登记，方能从事涉税服务，这和注册税务师执业注册一脉相承。税务师的社会职业地位和注册税务师的职业地位一脉相承，具有很强的专属性和专业性。

(二)税务师在专业服务标准和规范继承了注册税务师的执业标准和规范的要求。涉税服务的专属性和专业性特征，要求其服务承办人员应当遵守严格的标准和规范，保证良好的服务质量。注册税务师行业通过长期的实践，已经积累的丰富的涉税服务经验，形成了完整的执业标准体系和服务规范，其涉税服务的质量在社会上形成了良好的口碑，被号称为“税务院士”。税务师在未来的涉税服务实践中，也要遵守专业的服务标准和技术规范，其标准和规范和注册税务师执业标准和规范一脉相承。

(三)税务师在职业道德和职业能力要求上继承了注册税务师职业道德和执业能力。职业道德是一个职业的生命线，没有了职业道德，这个职业就会消亡。税务师职业“应当遵守国家法律、法规、规章及税务师行业相关制度、准则，恪守职业道德，秉承独立、客观、公正原则，维护国家利益和委托人的合法权益”，和注册税务师应当遵守的职业道德同曲同工。职业能力是一种职业存在与发展的基石，税务师职业一种具备特殊职业技能的职业，其从业者应当经过国家通过职业资格考试或认定，表明其具备一定的水平并要求继续教育保持相应应的职业能力方能从事这种职业。税务师的职业能力结构和注册税务师的执业能力要求一脉相承。

(四)税务师的自律组织和监管部门继承了注册税务师行业自律组织和监管部门。从自律组织来看，全国税务师行业协会是税务师职业的自律组织，是依法继承了中国注册税务师协会这个注册税务师的自律组织。税务师在协会的领导下，开展涉税服务活动。税务师要开展涉税服务活动必须加入税务师协会。未来的税务师的自律与自律组织机构，继承了注册税务师自律与自律组织机构。税务机关依然是税务师职业的.监管部门。从文件上，人力资源社会保障部、国家税务总局共同负责税务师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对税务师职业资格制度的实施进行指导、监督和检查，这和注册税务师资格制度是一样的。

二、税务师是从注册税务师创新和发展而来的

创新是人类社会发展的永恒动力，一个民族如果没有创新，就会无法屹立于世界民族之林，如果一个行业没有创新，就无法在市场经济条件下生存。税务师不是注册税务师简单原版的继承，而是在继承了注册税务师行业良好的基因基础上进行创新和发展，让税务师行业更加灵活去适应市场的洗礼。

(一)创新税务师协会职能，改变过去重管理为重服务。税务师协会是税务师的家，是税务师的灵魂和心灵依托之所，是税务师行业得以创新和发展的源泉。税务师协会承担新的历史使命，对税务师自律要求更加的严格。同时，税务师协会创新服务职能，为税务师行业提供成熟的涉税服务准则和技术规范，维护税务师的合法权益。税务师协会是税务师职业的领航人和舵手。新一届政府简政放权的执政理念很好地在税务师行业上得到实践，转变自律协会组织功能、下放和简化手续，行业去行政化推动市场化。

(二)创新考试机制，更有利于选拔税务师后备才人和壮大税务师队伍。税务师职业资格考试在承继了注册税务师考试之中进行了创新和改革，更加有利于税务师人才的选拔和壮大税务师队伍。第一，改革了注册税务师考试对工作年限的要求，可以更好地将青年才俊吸引到税务师行业中来;第二，将成绩有效期延长，有利于更多的税务师考生取得合格的税务师职业资格证书;第三，将考试报名统一网上报名、网上审核、改报名前审核为取证前审核，有利方便考生、节约考生时间，有利于促进税务师考生诚信应考，净化税务师考试风气;第四，将“税务代理”与为“涉税服务”，拓宽了税务师职业内涵和外延，让税务师的知识结构更加贴近市场。

三、税务师行业当前应当加强自身建设

一个行业的存在和发展，离不开两个条件税务师行业涉税专业服务规范：从外部而言，市场必须有对该行业的需求;从内部而言，这个行业必须有能力满足市场的需求。就税务师行业，从外部来讲，税务师事业对促进依法治税、转变征管方式、维护国家和纳税人合法权益的沟通桥梁等效果明显，无论是税务机关或纳税人，对税务师行业都有很高的认可度和需求;从税务师行业内部而言，经过30多年的积累，税务师行业有着丰富的涉税服务经验和扎实的功底，有能力为客户提供高品质的涉税服务。但是税务师在新的历史时期，依然要加强自身建设，与时俱进。

(一)税务师应当加强宣传，推动品牌建设，打造金牌品质。税务师行业在过去虽然取得较为辉煌的业绩，但是不难看到，税务师在社会职业地位还有很大的提升空间，在和注册会计师及国际等级金牌的职业证书如CMA等，还有一定的差距。这就要求我们每一位税务师人要珍惜税务师职业的荣誉，加强宣传，不断提升税务师职业的品牌。宣传不能只在自己内部宣传，应面向全社会。笔者建议，乘这次税务师考试改革，向社会征文，让考试过来人、正在考的、将要考的、客户、社会，谈谈心得、谈谈展望，让社会走进税务师，真正理解这次伟大的变革。

(二)税务师应当持继不断提升职业能力和职业道德。税务师职业道德和职业能力是税务师职业发展基业长青的基石。“德才兼备，以德为先”，这是社会对人才的要求与期盼、标准。税务师作为涉税服务领域的专业人才，同样应当遵守这条件标准。没有职业道德之才，社会不敢用;职业能力不足之才，社会用不上。税务师要满足涉税服务市场的需求，必须持继不断提升职业能力和职业道德。

(三)税务师应当不断拓展涉税服务业务领域的宽度与深度。税务师得到社会认可和职业价值的实现，体现在税务师为社会提供的服务。离开的具体的涉税服务，税务师的职业价值就成了税务师孤芳自赏的笑资，而无法真正为社会创造价值和实自身的价值。税务师要在现有的业务基础上，不断拓展涉税服务业务领域的宽度与深度。所谓宽度，就是要不断拓宽涉税服务领域，不要只看到已有的所得税汇算鉴证等几种传统的业务。社会发展，新的涉税务服务需求层出不穷，新三板、一路一带、走出去战略等新经济模式出现，必然带动新涉税服务需求，税务师应当紧紧把撑时代的脉博，对市场具备敏锐的洞察力，及时为社会提供高端涉税服务。所谓深度，就是将传统的涉税服务做精做专，不断提升服务的质量。将传统的涉税服务做精做专，深挖机遇，将涉税服务由事后行为前移，开拓涉税服务的税务筹划与涉税风险布控，为客户提供更高的服务价值。

涉税专业服务是什么？

涉税专业服务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证。

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或者律师事务所执业许可证，视同行政登记。

扩展资料：

涉税专业服务机构：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作”、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条规定“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定”。

《国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（国办发〔2008〕87号）规定，税务机关的职责包括“规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益”，税务机关应当对涉税专业服务机构从事的涉税专业服务行为进行监管，税务机关包括国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局。

参考资料：百度百科-税务顾问

参考资料：百度百科-涉税签证

参考资料：百度百科-税收策划

什么是涉税专业服务?

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务包括：（一）纳税申报代理；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税收策划；（五）涉税鉴证。

1.涉税专业服务机构

(1)涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

(2)税务机关对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称,不能享有税务师事务所的合法权益。税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于50%,国家税务总局另有规定的除外。

(3)从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所,依法取得会计师事务所执业证书或者律师事务所执业许可证,视同行政登记。

2.涉税专业服务的业务范围

(1)纳税申报代理;

(2)一般税务咨询;

(3)专业税务顾问;

(4)税收策划;

(5)涉税鉴证；

(6)纳税情况审查；

(7)其他税务事项代理(接受纳税人扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项)。

(8)其他涉税服务。

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什么是涉税专业服务

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托税务师行业涉税专业服务规范，利用专业知识和技能税务师行业涉税专业服务规范，就涉税事项向委托人提供税务师行业涉税专业服务规范的税务代理等服务。

涉税专业服务包括：

1、纳税申报代理；

2、一般税务咨询；

3、专业税务顾问；

4、税收策划；

5、涉税鉴证；

6、纳税情况审查；

7、其他税务事项代理；

8、其他涉税服务。

其中税务师行业涉税专业服务规范，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；

第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项，这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

扩展资料

涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

从事涉税专业服务需要具备专业知识和技能包括：

（1）熟悉并掌握税收法律、法规和相关规定，涉税专业服务行业规范、规则和准则；

（2）有丰富的税务专业知识，独立开展涉税专业服务工作；

（3）运用财会、税收专业理论与方法，较好完成涉税业务；

（4）独立解决涉税业务中的问题。

参考资料来源：百度百科-涉税认证

涉税服务业务是什么?

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务机构包括税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

涉税专业服务包括：

1、纳税申报代理；

2、一般税务咨询；

3、专业税务顾问；

4、税收策划；

5、涉税鉴证；

6、纳税情况审查；

7、其他税务事项代理；

8、其他涉税服务。

其中，第三项至第六项，即专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事；第一项“纳税申报代理”和第七项“其他税务事项代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》列举的所有办税事项，共6大类192项，这些由纳税人、扣缴义务人办理的税务事项均可由涉税专业服务机构代为办理，向所有涉税专业服务机构开放。

从事涉税专业服务需要具备专业知识和技能包括：

（1）熟悉并掌握税收法律、法规和相关规定，涉税专业服务行业规范、规则和准则；

（2）有丰富的税务专业知识，独立开展涉税专业服务工作；

（3）运用财会、税收专业理论与方法，较好完成涉税业务；

（4）独立解决涉税业务中的问题。

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