本文目录一览：

• 1、2022年小规模增值税税收优惠政策
• 2、享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些？
• 3、增值税小规模纳税人免征增值税政策
• 4、小规模纳税人增值税优惠政策
• 5、小规模纳税人最新税收优惠政策
• 6、小规模纳税人优惠政策

2022年小规模增值税税收优惠政策

国家出台的部分税收优惠政策

1、2022年，增值税小规模纳税人延续1%的征收率征收；月销售额低于15万元（增值税普票），免征增值税。

2、小型微利企业及个体工商户，年应纳税所得额不到100万元的部分，按照2.5%的征收率缴纳企业所得税；在100万元至300万元的部分，按照10%的征收率缴纳。

3、制造业中小微企业可享受延缓缴纳2022第一季度、第二季度部分税费。

4、小微企业中，生产性服务业可享受当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳增值税额；生活性服务业可享受当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳增值税额。

注意：小微企业指的是资产总额在5000万内，从业人数在300人内，年应纳税所得额在300万内。

地方区域性出台的部分税收扶持政策

1、一般纳税人税收扶持政策；企业税务负担重，可以选择入驻地方税收优惠园区，享受区域性的增值税、企业所得税奖励返还政策；根据企业的纳税额度，享受地方一定比例的奖励扶持（比例：40%-80%，周期1-3个月）。

2、小规模纳税人核定征收政策；企业无票支出情况较多，可以将部分职能部门布局在税收园区，成立小规模企业或者个体户；享受个税0.6%-1.2%的核定征收政策，综合税率在2%左右（可以异地办公，除特殊行业外，基本没有限制）。

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可移步--《节税宝典》。今年，小规模及小型微利企业，能够享受到哪些税收优惠政策呢？希望以上的一些干货内容分享，能够帮助到有需要的朋友。

享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些？

符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）

增值税小规模纳税人阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）

增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

增值税小规模纳税人免征增值税政策

增值税小规模纳税人免征增值税政策如下：

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率小规模纳税人增值税优惠政策的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。

增值税的征税范围

1、销售或进口的货物

这里的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。小规模纳税人增值税优惠政策我们在销售货物时，转让是获得所有权，而不是使用权。对于这一点，我们还是需要注意一下的。

销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%。

2、销售劳务

劳务指的就是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%。

不仅销售货物需要缴纳增值税，有偿提供劳务也是需要缴纳增值税的。当然，这里的加工指的委托加工；而修理修配主要就是让不能工作的货物恢复原来的功能。比方说，汽车的维修。

3、销售服务

服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%。

销售服务包括的范围还是还广的。销售服务主要来自于“营改增”。这些销售服务，本来需要缴纳的是营业税，“营改增”以后才开始缴纳增值税的。

4、销售无形资产

销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。我们比较常见的无形资产有商标、技术以及其小规模纳税人增值税优惠政策他有益无形资产。具体来说，其他有益无形资产包括特许经营权、经销权、肖像权以及冠名权等。

销售无形资产的税率为6%或9%。

5、销售不动产

不动产是指不动产的所有权。常见的不动产包括构建物、建筑物等。比方说，我们购买的房产，也是需要缴纳增值税的。

另外，当土地使用权和建筑物一起转让时，也是需要按照“销售不动产”缴纳增值税。销售不动产时，增值税适用的税率是9%。

小规模纳税人增值税优惠政策

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；

适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

小规模纳税人最新税收优惠政策

　1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部

税务总局公告2022年15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部

税务总局公告2021年11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

3、小规模纳税人六税两费减半征收

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部

税务总局公告2022年10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。

小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。

企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。

4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）

根据《财政部 国家税务总局

关于扩大有关性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。

城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面条和二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。

5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部

税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部

税务总局公告2022年13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。

小规模纳税人优惠政策

     1.在2022年3月31日前，小规模纳税人继续享受减按1%征收率征收增值税的优惠；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；2.2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；3.在2022年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；4.如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。

    税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

    根据《中华人民共和国企业所得税法》 第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。