本文目录一览：

• 1、月末怎样进行增值税的结转？
• 2、关于应交增值税-已交税金结转的问题。
• 3、请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转
• 4、月末应交增值税已交税金科目怎么结转
• 5、如何结转已交增值税
• 6、最新应交税费月末如何结转

月末怎样进行增值税的结转？

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时已交税金怎么结转，结到应交税费—未交增值税.。

借方有余额已交税金怎么结转的已交税金怎么结转，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

如果已交税金怎么结转你是一般纳税人，就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。

一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交增值税科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。

另一种是本月销项税大于进项税加留底进项税合计时，月末需要做一张转出未交增值税的记账凭证，分录为

借：应交税费——应交增值税（即，销项税减进项税的差额）

贷：应交税费——未交增值税

此时结转后应交税费——应交增值税明细科目下余额为0；

而结转后，应交税费——未交增值税科目贷方余额即转入数。就是本月的应交增值税。

（还有一种情况也要做转出凭证，那就是认证后的进项税不允许抵扣时，也要在借方做进项税转出，一般转入到成本等科目中。）

下月交纳增值税时：

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

注：已交增值税就是记在未交增值税科目的借方。

关于应交增值税-已交税金结转的问题。

有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。

如果有未交税金时才做结转：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——已交增值税（即登记在未交增值税的借方）

贷：银行存款

而是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

已交税金不结转到期间损益，它是一个负债类科目，不是损益类科目，应交增值税这个科目要合在一起看，一般当月缴纳税金后计入已交税金，而应交增值税科目的余额＝销项税额－进项税额－已交税金，应为零。

有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中，使三个明细科目金额均结平。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转

按照《增值税会计处理规定》规定

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”等。

财会[2016]22号《增值税会计处理规定》对会计科目及专栏设置的要求

1、增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。

2、同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。

月末应交增值税已交税金科目怎么结转

　应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

如何结转已交增值税

你第一个交税的分录正确，后两个分录不对。

已交的增值税不用结转，上月发生时，

借：银行存款或应收账款a

贷：主营业务收入b

应交税金-应交增值税（销项税额）c=b×17%

月末与进项税额抵减后，借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

下月例证期交税时，借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

以上是增值税一般纳税人做的分录，小规模纳税人不抵扣进项税，发生销售时，

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

下月例证期交税时，借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

每月需结转的会计分录如下：

1、收入转入“本年利润”，借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2、成本费用转入“本年利润”，借:本年利润

贷：主营业务成本

主要业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3、投资净收益转入“本年利润”，借：投资收益

贷：本年利润

若为投资净损失，借：本年利润

贷：投资收益

这是所有应结转的科目，你企业涉及不到的不用结转

希望对你能有帮助！

最新应交税费月末如何结转

最新应交税费月末结转为2019的“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加。

计提时：借：营业税金及附加；贷：应交税费。

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加。

比方：车船税、房产税、土地使用税等。

计提时：借：管理费用；贷：应交税费。

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目结转时：

借：本年利润；贷：管理费用。

税款上交国库时：借：应交税费贷：银行存款。

应交税费结转会计分录：结转进项税额：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。

结转应缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)；贷：应交税费—未交增值税。

缴纳税费：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款；“应交税费”科目。

分会记录书写格式：

一、先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。

一借一贷:借科目A金额1;贷科目B金额1;

多借一贷:借科目A金额1;借科目B金额2;

贷科目C金额1+2;

一借多贷:借科目A金额1;贷科目B金额2;贷科目C金额1-2;

二、先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。

一借一贷:借方科目甲贷方科目乙金额1;

多借一贷:借方科目甲贷方科目空金额1;借方科目乙贷方科目空金额2;借方科目空贷方科目丙金额1+2;

一借多贷:借方科目甲贷方科目空金额1;借方科目空贷方科目乙金额2;借方科目空贷方科目丙金额1-2。

拓展资料：

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"，简称"分录"，它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额，会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。

是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。

复合分录亦称"多项分录"。

是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

（1）涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化。

（2）账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;。

（3）增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。

（4）记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。

（5）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录,会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。