本文目录一览：

• 1、保险代理公司涉税税种
• 2、保险代理公司可以开增值税专用发票么
• 3、保险代理公司增值税的会计核算
• 4、保险代理人交增值税有起征点吗
• 5、保险代理人为何除了交个人所得税外还需要交增值税？
• 6、保险代理服务 增值税

保险代理公司涉税税种

保险代理公司增值税不是定额的。按代理业务的营业收入6%计算缴纳增值税。

增值税：

1、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

1、生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

2、收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

3、消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

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保险代理公司可以开增值税专用发票么

可以开，在我国，一般纳税人、小规模纳税人都可以开增值税专用发票。保险代理公司属于一般纳税人。

保险代理公司增值税的会计核算

会计核算方面，没什么变化，只是将原来保险代理公司增值税的营业税变成可抵扣保险代理公司增值税的增值税，记得增值税是可以抵扣的，增值税下分设几个二级科目。

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保险代理人交增值税有起征点吗

可以享受以下优惠政策。

1、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)文件第六条第二项的规定，自2016年5月1日起至2017年12月31日，增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

2、纳税人在符合政策条件的情况下，办理了相关的减免税手续后可以享受增值税优惠。

3、已办理税务登记并按规定选择按次征收的纳税人，以及其他个人申请代开发票经营额未达按次征收起征点的(每次(日)销售额500元)，只代开发票，免征增值税。超过起征点的，正常缴纳税款。

国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第45号）：现将个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务税收征管有关问题公告

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保险代理人为何除了交个人所得税外还需要交增值税？

保险代理人的保险代理业务属于增值税应税服务项目，所以需要交增值税。个人收入应交个人所得税。

按《增值税暂行条例》税收法律规定，境内的货物销售和服务都应征收增值税。《个人所得税法》规定，个人收入应缴纳个人所得税。

保险代理服务 增值税

根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题保险代理公司增值税的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第一条规定保险代理公司增值税，个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）的有关规定，委托保险企业代征。第六条规定，本公告所称个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。

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