本文目录一览：

• 1、一道税务会计题，不要复制粘贴，网上的答案都不对。
• 2、税务会计业务题
• 3、税务会计分录计算题
• 4、税务会计的业务计算题
• 5、税务会计题目

一道税务会计题，不要复制粘贴，网上的答案都不对。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额4000-准予扣除项目金额（22+580+5）-（81.2+10+14.5）-生产成本-费用-损失

在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但滞纳金不能扣除

税务会计业务题

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%-13%）-4=8-4=4（万元）

（3）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元） 

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13%=13（万元）

（5）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13（万元）

（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业应退税额=13（万元）

（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期该企业免抵税额=13-13=0（万元）

（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

借：以前年度损益 1000000

贷：主营业务成本 100000

借：应交税金——应缴所得税 250000

贷：银行存款 250000

借：利润分配－未分配利润 100000

贷：盈余公积－提取的盈余公积 100000

扩展资料：

若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

剔税：对进项税的修正（其中退还的增值税进项税总额中免税部分应该扣除，此处离岸价与采购价无法直接对应）

A 应纳税额： 免、剔、抵

B 尺度： 计算当期因出口原因而应退的总额（即寻找出应纳税为负的真实原因）

比较： AB 说明A-B的部分不是因为出口而出现的，而是其他原因如当期大量购进而使进项税剧增，相应的就应留待下期抵扣的部分，当期应退B

AB 说明︱A－B︱部分是免抵的部分，应退为A

注：对于免抵部分，因其免抵的是内销应纳的销项税故而这一部分应补交城建税和教育费附加

参考资料来源：百度百科-免抵退税

税务会计分录计算题

税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程，里面包含了各种计算公式，各种资料的讲解。

一、 什么是税务会计：

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。

二、 税务会计的基本定义：

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

三、 税务会计的从业资格

会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。

四、 税务会计的主要工作

主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。

税务会计的业务计算题

某酒厂2007年2月发生如下业务：

（1）销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；

（2）委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。

（3）本月进口小轿车一辆，气缸容量为2500毫升，到岸价折合人民币250000元，关税税率为25%。

（4）要求：计算该酒厂应纳消费税税额，并作出关于消费税税务会计试题及答案的会计处理。

1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。

借：营业税金及附加23885.47

贷：应交税金-应交消费税23885.47

2、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）

借：库存商品25200

贷：委托加工物资18000

应交税费-应交消费税7200

3、假设到岸价格通过税务会计试题及答案了海关的审查

组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元

应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12

借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)

贷：银行存款401785.71

拓展资料

一、消费税

1. 消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

2. 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

二、基本特点

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

税务会计题目

1（1） 借 营业外支出 12.55

贷 库存商品 10

应交税费-应交增值税 2.55

（2 ）允许税前扣除税务会计试题及答案的捐赠支出=100*12%=1212.55

应调增纳税所得额12.55-12=0.55

应纳税所得额=100+0.55=100.55

应交所得税=100.55*25%=25.1375

会计分录 借 所得税费用 25.1375

贷 应交税费-应交所得税 25.1375

2 借 固定资产清理 400

累计折旧 100

贷 固定资产 500

借 银行存款 450

贷 固定资产清理 450

借 固定资产清理 22.5

贷 应交税费-应交营业税 22.5

借 固定资产清理 27.5

贷 营业外收入 27.5

3 发出材料时 借 委托加工物资 10000

贷 原材料 10000

支付加工费时 借 委托加工物资 7000

应交税费-应交增值税（进项税额）1190

贷 银行存款 8190

支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%

贷 银行存款 7286

收回时 借 库存商品 24286

贷 委托加工物资 24286

4 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235

所得税费用=235+60*25%=250

（2）借 所得税费用 250

贷 应交税费-应交所得税 235

递延所得税负债 15 （60*25%）