本文目录一览：

• 1、自然人去税务局代开发票 怎么开
• 2、小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是多少？
• 3、关于发票认证抵扣的常见知识点有哪些
• 4、0元开公司：“两个要点、三个注意”增值税发票知识要牢记
• 5、个人增值税发票怎么开？

自然人去税务局代开发票 怎么开

一、自然人代开能解决的问题

自然人代开主要解决的就是：解决公司成本方面的问题并有效降低税负。

如一些灰色支出开发票知识点，支出没有发票，还有就是一些公司没有成本或成本太少，导致所得税太高的问题。比如很多的服务类型的公司，进项基本上是没有的，成本也就一些人员成本，办公用品等。

这时自然人代开可以把公司的利润部分、缺少成本的部分分包给自然人来操作，比如设计费、咨询费、服务费、材料费、居间费、劳务费等等，然后自然人只需要去相关的税务局代开一张发票即可，保证业务的真实性。而自然人代开所需缴纳的税费为：增值税：1%（疫情影响）开发票知识点；附加税：0.06%（减半征收）；个人经营所得税：0.5%（核定征收）；完税后并出具完税证明，代开只需要自然人的身份证复印件以及开票信息即可，无需亲自到场办理。

此处给大家普及个知识点：有些小伙伴会说自然人代开还是会交20%的个税，正常情况下当然会交20%的个税，这里开发票知识点我们就需要在一些税收园区办理自然人代开，像很多地方都会享受核定征收的，享受核定征收后，享受核定征收下来综合税率在1.56%左右。

二、自然人代开的优势

1、不需要办理企业、个体户，不涉及注销

2、资金不走第三方，直接由受票方支付给个人

3、由税务直接代开，加盖公章，网上可查验，一票一完税

三、自然人代开可能要注意的一些细节问题，希望能对大家有所帮助

①自然人代开是合法的吗

合法，自然人代开作为税筹的重要工具之一，自然人代开是有完税证明的，保证发票流、资金流、合同流一致，安全可靠，合理合法。

②自然人代开需要准备的资料

收票方名称：税号：地址电话：开户银行：银行账号：开票类目和金额：类目：金额：申请人：身份证号：手机号码：身份证正反面：（原件拍照清晰）部分地区需要注册当地电子税务局进行实名认证，不需要自然人到场处理。

③自然人代开的发票是真的吗开发票知识点？

发票都是属于税务大厅开具的，真实性可以得到保证，票据出来后就会出具完税证明，发票都是联网的，在税务局官网就可以查到。

③自然人代开可以异地代开吗？

企业与个人发生业务后，个人可以在常驻地、身份证所在地、企业所在地、业务发生地，进行代开，并没有规定必须在企业所在税务机关进行代开，现代企业哪一个业务不是遍布全国，所以说身份证所在地并没有什么限制。

④自然人去税务大厅代开的增值税发票，是否也有可能存在虚开发票现象？

是的。只要是没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，照样要追究申请人的责任。

所以自然人代开务必保证三流一致（发票流、资金流、合同流）。

⑤自然人去税务大厅代开劳务报酬发票，支付单位若是没有履行扣缴个人所得税的义务有风险吗？

有风险，自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。

代开发票单位（包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的的单位） 在发票备注栏内统一注明 “个人所得税由支付人依法扣缴”。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

以上这一点是自然人自行去当地税务大厅代开，务必需要注意的问题。

⑥自然人代开核定个税是否需要进行汇算清缴

如果是自然人自己去当地税务大厅进行代开，那么年底就需要进行汇算清缴，但是如果是通过地方性的税收优惠政策，已核定征收的方式代开，年底就不用面临汇算清缴。

以下是可代开的类目，供参考

商业类：五金材料、建筑材料、水泥、沙石、电缆、电线、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、方管、建材、橡胶制品、木材、塑料制品、日用百货、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等、办公用品、电子产品、日常用品、家用电器、纺织、运动器材、厨房用品、玩具及工艺品、机械零件加工、服装加工、花卉苗木、石制品、陶瓷制品、皮革制品、海产品、水产品、劳保用品、玻璃制品不锈钢制品、通讯器材、食品等。

服务类：现代服务：研发服务、研究服务、合同能源管理费、工程勘察勘探费、专业技术服务、电路设计及测试服务、业务流程管理、信息系统增值费、鉴证服务、认证服务。

生活服务：文化体育服务、录制费、策划费、文化创意费、体育服务、教育服务、培训费、信息费、信息服务、演讲费、课时费等，医疗服务费、护理费、检查服务费等。

旅游娱乐服务：旅游服务、餐饮费、住宿服务。

文化创意服务：知识产权服务---专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务、广播节目制作、发行、播映服务。

其开发票知识点他现代服务：维修保养费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费

商品辅助服务：总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理费、供应链管理服务费

其他生活服务：除草服务费、修缮费、园林绿化费等

安全保护服务：安全系统监控、其他安保服务

交通运输服务：陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、管理费、

水路运输服务、（程租、期租）、航空运输服务、（湿租）、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务等

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是多少？

小规模纳税人开具开发票知识点的增值税专用发票税率是3%开发票知识点，增值税不存在开普通发票就按照普通计算开发票知识点，开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税。也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票，增值税方面都是按照征收率3%计税。不含税的销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率），应纳税额=不含税销售额x征收率。小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票；未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照相关规定，向税务机关申请代开。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。

征收率的调整，由国务院决定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

关于发票认证抵扣的常见知识点有哪些

一、登记为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以抵扣吗？

根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

如某企业于2017年1月份办理税务登记，2月份购进若干机器设备并取得增值税专用发票，期间并未进行生产经营，未取得生产经营收入，至3月份到税务机关登记为一般纳税人，其2月份取得的增值税专用发票可以在登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

二、超过认证期限的增值税抵扣凭证还能认证抵扣吗？

根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）规定：

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。（自2018年1月1日起施行，2018年之前逐级上报至国家税务总局进行认证并稽核比对）

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣怎么处理？

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）规定：

一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

四、认证时发现该增值税专用发票属于失控发票，还能不能抵扣？

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复 》（国税函〔2008〕607号）规定：“购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。”

五、丢失增值税专用发票还能不能认证抵扣？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号 ）规定：

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；

如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

0元开公司：“两个要点、三个注意”增值税发票知识要牢记

开发票知识点我们常说增值税发票开发票知识点，常开增值税发票，那增值税发票开发票知识点的这些要点你知道吗？给你讲讲开发票知识点！

两个要点

专用发票和普通发票的不同之处主要有两点：一是开票主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用;其开发票知识点他小规模纳税人需要使用的，只能通过当地的税务机关代开。增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用。二是税款是否允许抵扣。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。”

三个注意

一是千万不可虚开发票：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，这些都属于虚开发票的行为。需要特别提醒注意的是，虚开增值税专用发票将承担严重的法律后果，如果触犯刑法，还将追究刑责。

二是要注意开具时间和范围：任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候，未发生经营业务一律不准开具发票。

三是要注意开具流程：开具发票应当按照规定的时限、顺序和栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对作废的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次妥善保管。在税务实务中，纳税人应当根据增值税发票系统中的发票信息一次性全联次打印，不得出现票面开具的名称等信息与电子信息不一致情况，如果货物种类较多的，可以按照批次进行开具，但必须要附清单，否则也属于未按规定开具发票。

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个人增值税发票怎么开？

个人增值税发票从发票开具资格来说，分为税务代开和自行开票两种开发票知识点：

1、税务代开

当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。（主管税务机关代开时，要求现场缴税；如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。）

2、自行开票

当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票开发票知识点了。

一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

资料扩展

个体工商户想要开具增值税发票的话，只能通过到当地的税务局去开具增值税发票的;只需要准备好资料即可去当地的税务局开具发票了。

只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。