本文目录一览：

• 1、外贸企业如何计算出口退税的，最好能举例说明？
• 2、出口退税指什么？举个例子，不要复制
• 3、外贸企业出口退税计算及申报
• 4、出口退税怎么计算

外贸企业如何计算出口退税的，最好能举例说明？

出口退税金额出口退税实例，根据以FOB价格为基础出口退税实例的出口退税实例，国内生产企业开具的增值税发票或者消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的（如CIF）必须先减去运费或者保费出口退税实例，再计算退税金额。比如厂家开的增值税发票，不含税金额是19347.69，增值税率17%，以缴纳增值税=19347.69*17%=3289.11，因此含税的FOB货值=19347.69+3289.11=22636.80。同时，报关单的成交方式FOB，申报金额为4536usd，退税率为9%。退税率有查询的网站，有商品编号就可以查。

出口退税指什么？举个例子，不要复制

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种： 一是退还进口税出口退税实例，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

例如：A外贸公司出口出口退税实例了10万个塑料桶，假设0.9美金一个，含税进价 6元。出口了以后，外汇收进来了。大约20-30天，运输代理把之前提交的收汇核销单和报关单退税联和核销联退回给外贸公司。

外贸公司会计拿了这些和供货商开的增值税发票去国税局办理退税。这就是出口退税。

扩展资料：

出口退税的条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，

而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

参考资料来源：百度百科-出口退税

外贸企业出口退税计算及申报

外贸企业出口退税计算及申报

外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。那么，下面是由我为大家整理的外贸企业出口退税计算及申报，欢迎大家阅读浏览。

一、出口退税的计算

(一)计税依据和退税率

准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率

出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了;出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日)，报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。

(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等)，以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农产品除外)，出口退税率为6%;

(3)按17%税率征收增值税的.一般工业品，出口退税率为9%;

(4)外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14%。

需要注意的是，根据出口退税的“从低退税”原则，考虑到征税中存在的实际问题，对出口的农产品，如果专用发票注明的税率是17%，也只按3%的退税率计算退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品，如果专用发票注明的税率是13%，则分别按3%和6%的退税率计算退税。

(二)计算方法

准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：

2.委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%

3.进料加工复出口货物

应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具“进料加工贸易申请表”后，从企业应退税款中扣除。

(三)具体计算实例

某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如下(年初无库存)：

1.购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额46495.73元，已出口20000公斤;

2.购进盐36000公斤，金额9230.77元，税额1569.23元，尚未出口;

3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨，其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元，税额244800元，已开具“进料加工贸易申请表”，另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条，金额965897.40元，增值税额164202.56元，消费税额96589.74元;委托加工收回轮胎100条，支付工缴费金额120000元，增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口;

4.购进蒽醌3000公斤，金额175641.03元，税额29858.98元，已出口1000公斤;

5.购进林可霉素1250公斤，金额487179.50元，税额82820.52元，已全部出口;

6.购进汽油200000升，金额360000元，增值税额61200元，消费税额40000元，已出口100000升(72000公斤);

7.购进薄荷油20吨，金额3000000元，税额510000元，已出口10吨;

8.购进扑热息痛10000公斤，金额211965.81元，税额、36034.19元，已全部出口;

9.购进乳胶手套240000双，金额866640元，税额147328.80元，已出口100000双;

10.购进分散蓝1500公斤，金额43589.75元，税额7410.26元，已出口。

在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：

(1)确定计税依据

根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为：

①柠檬酸273504.27/40000×20000=136752.14(元)

②轮胎及加工费965897.40元和120000(元)

③蒽醌 175641.03/3000×1000=58547(元)

④林可霉素487179.50元

⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)

⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元

⑦扑热息痛211965.81(元)

⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)

⑨分散蓝43589.75元

本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。

(2)确定退税率

出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。

(3)计算应退税额本月出口货物应退税额为：

①柠檬酸

应退增值税额=136752.14×9%=12307.69(元)

②轮胎

应退增值税额=965897.40×9%+120000×14%=103730.77(元)

应退消费税额=1287864.00×10%=128786.40(元)

③蒽醌

应退增值税额=58547.00×9%=5269.23(元)

④林可霉素

应退增值税额=487179.50×9%=43846.16(元)

⑤汽油

应退增值税额=180000.00×9%=16200(元)

应退消费税额=100000×0.2=20000(元

⑥薄荷油

应退增值税额=1500000.00×6%=90000(元)

⑦扑热息痛

应退增值税额=211965.81×9%=19076.92(元)

⑧乳胶手套

应退增值税额=361100.00×9%=32499(元)

⑨分散蓝

应退增值税额=43589.75×9%=3923.08(元)

⑩销售进口料件应抵减退税额=1440000.00×9%=129600(元)

该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额326852.85元，扣除销售以进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额129600元，实际应退增值税197252.85元;应退消费税148786.40元，合计应退税额346039.25元。

二、出口退税的申报

出口退税申报，指已办理出口退税登记的出口企业，在产品实际出口以后，向主管出口退税的国税机关申请退还其出口产品税款的过程。

(一)出口退税申报的程序和要求

1.出口退税申报程序外贸企业出口货物申请退税，应用计算机生成(实行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格，并提供办理出口退税所需的凭证资料，先报外经贸主管部门稽核签章，然后再报主管出口退税的国税机关申请退税。

2.申请出口退税的凭证

外贸企业办理出口货物退税，一般必须提供以下凭证：

(1)购进出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;

(2)购进出口货物对应的、经银行签章的税收(出口货物专用)缴款书;

(3)出口货物销售明细帐;

(5)盖有外汇管理机关核销章的《出口收汇核销单出口退税专用联》;

(6)出口销售发票;

(7)委托代理出口的货物，还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的"代理出口货物证明"和代理出口协议副本。

3.出口退税申报的要求

(1)出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后方可申报退税;

(2)出口企业必须在主管出口退税的国税机关规定的时间申报退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之前申报完毕，过期退税国税机关不予受理;

(3)出口企业应将申报出口退税的有关凭证按照《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册，以便于审核;

(4)实行出口退税计算机管理的外贸企业，还应报送出口退税申报软盘。

(二)计算机申报退税操作方法

1.采集退税所需的增值税进货凭证和申报明细数据

(1)增值税进货凭证的录入：以增值税专用税票为准(13位码)，不录入专用发票数据，录入时按类似报关单号码规则填列。

进货凭证号为“11位码+01”

税票右上角扩展码(第一笔商品01、第二笔商品02……)

(2)出口收汇核销单的录入：号码为9位码，即核销单右上角33加后面7位码，录入时左对齐填列。

(3)报关单号的录入：

报关单号为“报关单编号+空号+条数码”

|　 ||

9位　1位　 2位

|　|

0　第一笔01、第二笔02……

(4)商品码的录入

①出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为：“*”。

②允许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位)，为该公司的自加商品码，且必须用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业开始用标准商品码申报，年中对此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。

③原商品码库中的商品码(即对应的信息)为标准商品码，标志为：“T”。商品码库中有些商品计量单位设置为标准计量单位，不允许修改。消费税从量定额征税商品的计量单位，不论是否标准计量单位，均不允许修改。

(5)代理证明的录入：只录入《代理出口货物证明》编号，不录入报关单号。

(6)特殊填报数据录入：调拨增值的出口货物，其完税分割单正常录入，增值部分缴款书只录金额，不录数量;委托加工主要材料应填报加工后成品数量，其余材料、加工费等应填报数量为0，金额、税款按专用税票填列。

2.汇总并查询申报数据首先汇总申报数据，再查询汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总合计数必须与《出口货物申报明细表》各栏次汇总合计数相吻合，方可直接生成申报数据。若有错误，请选择错误数据查询及调整，用外加功能“X”找出错误的原因并修改。用“L”键比较数据出错所在。

3.打印退税报表，生成退税申报软盘采集录入的出口退税数据经汇总修改后，即可打印《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格，并生成出口退税申报软盘。

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出口退税怎么计算

如果你想取得出口退税，首先要具备相关的外贸资质。其次，你需要了解你所生产的家具适用的退税率。

自产出口，适用“免、抵、退税办法”：

1.“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；2“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。3“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

公式：（1）当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额

（2）免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）

A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

委托别人出口也用该办法，只不是你要给别人点手续费。

2、企业免、抵、退税计算实例

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

（1）不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）

（2）当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额=200*13%=26（万元）

（4）按规定，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：

当期应退税额=当期期末留抵税额

即该企业当期应退税额=12（万元）

（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期免抵税额=26-12=14（万元）