本文目录一览：

• 1、你好，以外币结算的出口货物在出口退税明细表录入中的业务类型代码应该填什么？
• 2、出口退税什么意思？
• 3、关于出口退税你知道多少？
• 4、什么类型的企业可以申请出口退税,及退税流程.
• 5、出口退税退的是什么税啊！

你好，以外币结算的出口货物在出口退税明细表录入中的业务类型代码应该填什么？

生产企业应退税额在主表里有填列的栏，不管是否退税款已到账都应填 ，即本月填上月出口退税申报表中应退税数据

生产企业出口退税申报：

一、 出口申报表与增值税申报表对应关系：

1、 增值税纳税申报表主表第7栏=出口退税汇总表第2栏；

2、 增值税纳税申报表主表第15栏=出口退税汇总表第24栏；

3、 增值税纳税申报表表

（二）18栏=出口退税汇总表第15栏；

二、 封皮袋子本次申请退税合计： 为出口退税汇总表“免抵退税额”；

三、 出口自产表本月全部出口额人民币： 为汇总表第6栏当期数；

四、 非FOB出口的：

1、 CIF：需提供海运费、保费发票复印件（注意将两者分两行开具）；

2、 CF：需提供海运费发票复印件；

扩展资料：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

参考资料来源：百度百科-出口退税

出口退税什么意思？

基本概念

1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

核心原理

1、对出口产品退税是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。

3、公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

4、零税率原则：征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口呢，退税率就高点，控制出口呢，退税率就低点。退税率为0，就是不免不退了。

主要类型

1、又免又退

一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

2、只免不退

如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

3、不免不退

针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，想想那些禁止出口的货物。

退税方式和计算

出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，根本不用算，也不用管，需要计算和理解的，只有退税，这也是我们把出口货物退（免）税简称为出口退税的原因。

（一） 外贸企业：免、退税

案例一：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。

1、采购货物时：

借：库存商品 100,000

应交税费-应交增值税（进项）17,000

贷：银行存款 117,000

2、出口销售免税，货款折合人民币：

借：银行存款 124,500 （15000×8.30）

贷：主营业务收入 124,500

3、结转成本：

借：主营业务成本 100,000

贷：库存商品 100,000

4、计算不予退还的进项税额：

100000×（17%-13%）=4,000

借：主营业务成本 4,000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4,000

5、应收出口退税：

借：应收出口退税 13,000

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13,000

6、收到出口退税：

借：银行存款 13,000

贷：应收出口退税 13,000

案例二：某外贸企业购进出口货物一批，含税货值人民币100万元。货物以离岸价（FOB）20万美元报关出口。外汇核算采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额的办法，货物报关出口当日的外汇牌价中间价为 16.6。该出口货物的退税率为15%。

1、如货物已验收入库，发票已到，货款已付时：

借：库存商品—库存出口商品 854,700.85

应交税费——应交增值税（进项税额） 145,299.15

贷：银行存款 1,000,000.00

2、核算出口退税额时：

（1）核算应退税额

借：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13（外购价格退税率）

128,205.13=854,700.8515%

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 128,205.13

（2）不予退税进项税额转出

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 17,094.02（外购价格不予退税率）

17,094.02=854,700.85（17-15%）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17,094.02

3、出口货物报关销售时：

借：应收外汇账款—XX外商 1,320,000.00

贷：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00

4、结转出口商品成本时：

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本854,700.85

贷：库存商品—库存出口商品 854,700.85

5、收到增值税退税款时：

借：银行存款 128,205.13

贷：其他应收款—应收出口退税款 128,205.13

6、开户银行以1：6.5买入价将该笔外汇全部结汇时：

借：银行存款—人民币户 1,298,700.00

财务费用—汇兑损益 19,980.00

贷：银行存款—美元户 1,318,680.00

7、月末结转损益时：

（1）结转出口销售收入

借：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 1,320,000.00

贷：本年利润 1,320,000.00

（2）结转出口销售成本

借：本年利润 871,794.87

贷：主营业务成本—一般贸易出口销售成本871,794.87

（二）生产企业：免、抵、退税

外贸企业日常业务中，大量的常见的贸易类型，主要是一般贸易（出口贸易）和加工贸易（来料加工和进料加工）这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。指将货物单边输出关境的出口贸易方式。

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;

退：是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

由于生产货物所涉及的可抵扣的原材料、水电、运费等众多，无法准确清分出口部分和内销部分各自对应的进项，就无法准确核算出口应退的进项税部分。假设能够准确核算各自的进项，那么内销的销项-进项=应纳税额交税，出口对应的进项退税，交给国税局，国税局再退给你，双方岂不是都很累。

所以抵，就是用出口对应的应退进项，抵顶内销对应的应纳税额，最终确认退税的部分。抵就是一个计算退税的过程，其实质就是计算全部的应纳税额。退税能抵完了，应纳税额就是正的，只交税就行，如果该退的税抵不完，应纳税额就是负数，这个数就该退税。

关于我们

中国制造网成立于1998年，由焦点科技股份有限公司（002315）开发和运营。截止2019年底，网站拥有超过1210万全球买家，月均买家询盘超过100万封，遍布全球220个国家和地区。

（本文综合整理自焦点视界）

关于出口退税你知道多少？

出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的的出口货物退（免）税。

　一、基本概念

出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

值得注意的是：出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额；其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。原因是，该笔进项已经退还给出口退税业务类型你出口退税业务类型了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

二、核心理念

对出口产品退税是“国际惯例”而非“政策优惠”。国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税。企业退税的实质是退国内生产流转环节已征增值税，来料加工退国内料件国内劳务已征增值税。

出口退税是为了将出口货物的整体税负归零。原因很简单，就是鼓励出口，降低出口货物的价格，提高本国货物在国际市场的竞争力。

公平税负原则：为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

零税率原则：征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为0，就是不免不退了。

三、主要类型

1、又免又退

一般纳税人，既有销项，又有进项，为把税负归零，自然是销项免，进项退，又免又退。

2、只免不退

如果出口的货物没有进项，自然是只免销项，进项没有就不用退了。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况。只免不退，就达到了税负归零的目的。

3、不免不退

针对的是不鼓励出口的货物。比如原油，自己都不够用，还得进口，能让你出口就不错了，就不要想出口退税的事了，更何况还有禁止出口的货物。

　4、退税计算

外贸企业：免、退税。

　四、案例

　【案例一】

某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为 100，000 元，增值税额为 17，000 元，款项已用银行存款支付。该货物的退税率为 13%，出口销售价格为 15，000 美元（汇率 1:8.3）。

1. 采购货物时：

借：库存商品 ￥100，000

应交税费-应交增值税（进项） ￥17，000

贷：银行存款 ￥117，000

　2. 出口销售免税，货款折合：

借：银行存款 ￥124，500 （15000×8.30）

贷：主营业务收入 ￥124，500

　3. 结转成本：

借：主营业务成本 ￥100，000

贷：库存商品 ￥100，000

　4. 计算不予退还的进项税额：

100，000× (17%-13%)=4，000

借：主营业务成本 ￥4，000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）￥4，000

5. 应收出口退税：

借：应收出口退税 ￥13，000

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）￥13，000

6. 收到出口退税：

借：银行存款 ￥13，000

贷：应收出口退税 ￥13，000

【案例二】

某外贸企业购进出口货物一批，含税货值人民币 100 万元。货物以离岸价（FOB）20 万美元报关出口。外汇核算采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额的办法，货物报关出口当日的外汇牌价中间价为 1:6.6。该出口货物的退税率为 15%。

1. 如货物已验收入库，发票已到，货款已付时：

借：库存商品—库存出口商品 ￥854，700.85  1，000，000/(1+17%)

应交税费—应交增值税（进项税额） ￥145，299.15  (854，700.85x17%)

贷：银行存款 ￥1，000，000.00

2. 核算出口退税额时：

（1）核算应退税额

借：其他应收款—应收出口退税款 ￥128，205.13（外购价格退税率）

128，205.13=854，700.85x0.15%

贷：应交税费—应交增值税（出口退税） ￥128，205.13

（2）不予退税进项税额转出

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ￥ 17，094.02（外购价格不予退税率）

17，094.02=854，700.85x (17-15%)

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17，094.02

3. 出口货物报关销售时：

借：应收外汇账款—XX 外商 ￥1，320，000.00

贷：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 ￥1，320，000.00

4.  结转出口商品成本时：

借：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ￥854，700.85

贷：库存商品—库存出口商品 ￥854，700.85

5. 收到增值税退税款时：

借：银行存款 ￥128，205.13

贷：其他应收款—应收出口退税款 ￥128，205.13

6. 开户银行以 1:6.5 买入价将该笔外汇全部结汇时：

借：银行存款—人民币户 1，298，700.00

财务费用—汇兑损益 19，980.00

贷：银行存款—美元户 1，318，680.00

7. 月末结转损益时：

（1）结转出口销售收入

借：主营业务收入—一般贸易出口销售收入 ￥1，320，000.00

贷：本年利润 ￥1，320，000.00

（2）结转出口销售成本

借：本年利润 ￥871，794.87

贷：主营业务成本—一般贸易出口销售成本 ￥871，794.87

生产企业：免、抵、退税

外贸企业日常业务中，大量常见的贸易类型，主要是一般贸易（出口贸易）和加工贸易（来料加工和进料加工）这两种。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指将货物单边输出关境的出口贸易方式。

【免】

指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

【抵】

指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

【退】

指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

由于生产货物所涉及的可抵扣的原材料、水电、运费等众多，无法准确清分出口部分和内销部分各自对应的进项，就无法准确核算出口应退的进项税部分。假设能够准确核算各自的进项，那么内销的销项-进项=应纳税额交税，而出口对应的进项退税是交给国税局，国税局再退给，一来一往，双方都很麻烦。

所以抵，就是用出口对应的应退进项，抵顶内销对应的应纳税额，最终确认退税的部分。抵就是一个计算退税的过程，本质上就是计算全部的应纳税额。退税能抵完了，应纳税额就是正的，只交税就行，如果该退的税抵不完，应纳税额就是负数，这个数就该退税。

什么类型的企业可以申请出口退税,及退税流程.

出口企业或发生出口业务的企业可以申请出口退税。

出口退税程序

1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理 企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记

3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记

4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记

扩展资料：

一、出口退税申请材料

1、报关单

报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据

2、出口销售发票

这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据

3、进货发票

提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等

4、结汇水单或收汇通知书

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单，有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等

5、产品征税证明

6、出口收汇已核销证明

7、与出口退税有关的其他材料

二、出口退税申请条件

1、必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品

2、必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准

3、必须在财务上做出口销售， 一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税

参考资料来源：百度百科—退税

参考资料来源：百度百科—出口退税

出口退税退的是什么税啊！

一、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。

二、对出口企业按本通知第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当冲减调整免抵退税额。

企业以实物投资出境的设备及零部件包括实行扩大增值税抵扣范围政策的企业在实行不实行单项退税政策，实行免、抵、退税的政策。企业以实物投资出境的外购设备及，出口货物退税若干问题的政策解析、来源北京纳税人网代理出口企。

扩展资料：

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

参考资料来源：百度百科-出口退税