本文目录一览：

• 1、中介费收了100万要纳税吗？
• 2、营改增后个人保险代理人如何纳税
• 3、增值税的计税依据是什么，包括哪些内容，税收筹划时应该注意的问题
• 4、个税手续费返还缴纳增值税税率
• 5、增值税计税依据

中介费收了100万要纳税吗？

取得中介费100万元当然要纳税了经纪代理服务增值税计税依据，而且要交的税不止是增值税经纪代理服务增值税计税依据，还包括城建税、教育费附加和地方教育附加，个人所得税。

一、适用税目

根据财税（2016）36号文件规定，中介费属于现代服务中的商务辅助服务类的经纪代理服务。一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。

如果是取得中介费的是自然人或者个体户等小规模纳税人，应纳增值税=100万/（1+3%）×3%=2.91万元。

如果取得中介费的纳税人是一般纳税人，那么当期销项税额=100万/（1+6%）×6%=5.66万元，然后根据抵扣当期进项税额后的余额缴纳增值税。

二、什么时候发生增值税的纳税义务经纪代理服务增值税计税依据？

根据增值税关于纳税义务发生时间的规定，中介费按照提供服务过程中或完成后收到款项的日期作为增值税纳税义务的发生时间。只要发生了纳税义务，就要根据申报期限申报缴纳增值税。

如果是办理了税务登记的小规模纳税人，按照季度进行申报，应该在季度终了后的首个月征期之内申报纳税。

如果是一般纳税人，按照月度申报，应该在次月月初的征期之内完成申报纳税。

根据增值税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据是当期应缴纳的增值税税额，税率分别为7%（城区）、3%和2%，合计12%。

假设题主是小规模纳税人，注册登记地在市区。承接上例计算的结果，那么应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=2.91万元×（7%+3%+2%）=3492元。

所以，实际缴纳城建税等附加税费=3492/2=1746元。

如果是一般纳税人，计算方法与小规模纳税人完全一致，区别就是增值税应纳税额的不同。

区分是经营所得还是劳务报酬所得，对于征收个税有加大差异。主要区别在于经营所得是有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动；劳务报酬主要是个人独立从事劳务活动取得的所得。

一、假如是经营所得

个人取得经营所得参照双定户，一般适用附征率进行征收。实际适用的附征率各个省份不一，以东部某省为例，经营所得统一为0.4%，那么应纳个税=（100万-2.91万）×0.4%=3883.6元

二、假如按照劳务报酬所得征收个税

劳务报酬所得在取得时，适用预扣预缴。预扣率如下表

那么应纳个税=100万×（1-20%）×

40%-7000=31.3万元。

但是，这只是预缴数。因劳务报酬所得要并入综合所得项目，在年终汇算清缴时与工资薪金所得、特许权使用费所得和稿酬所得一并计算全年综合所得。根据全年应纳税额与实际预缴税额进行比较，多退少补。

根据财税（2016）36号文件，《销售服务、无形资产、不动产注释》，经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务。

而经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

因此取得中介费100万，属于经济代理服务税目。如果是独立个人从事经济代理服务收取中介费，根据新个税实施条例：

独立个人提供经纪服务，取得的收入属于劳务报酬所得，应缴增值税、附加税费和个人所得税。

100万中介费：

⑴应缴增值税＝100÷（1+3%）×3%＝2.91万

⑵城建税＝2.91×7%×50%＝0.1万

⑶教育费附加＝2.91×3%×50%＝0.043万

⑷地方教育费附加＝2.91×1%×50%＝0.015万

⑸个人所得税由支付单位预扣预缴＝1000000×（1-20%）×40%－7000＝313000（元）

个人所得税年终汇算清缴，将劳务报酬所得减除费用20%，并入综合所得进项汇算清缴，多退少补。

综合所得汇算清缴税率表：

有以上计算可以得出：100万劳务报酬所得预扣预缴31.3万，综合税率31.3%

由此可以计算一个临界点：

其他三项综合所得应纳税所得额×45%－181920＝31.3％×其他三项综合所得应纳税所得额

其他三项综合所得应纳税所得额＝133万

即其他三项综合所得应纳税所得额临界点在133万左右，才能和劳务报酬所得100万预扣预缴的税率持平，如果其他三项综合所得应纳税所得额达不到133万，100万劳务报酬所得参与个人所得税综合所得汇算清缴会产生退税，因此取得劳务报酬所得，别忘记了个人所得税综合所得汇算清缴。

上述计算是独立个人取得中介费的税款计算。

如果办理了营业执照是一般纳税人，税率6%，差额计税5%，小规模3%，所得税环节根据企业性质决定缴纳企业所得税或者经营所得个人所得税。

是的，应按规定缴纳税收。

首先你要确定一下，您这是个人收入还是企业所为，就是法人收入和非法人收入这两块区别经纪代理服务增值税计税依据！

个人收入的话，首先要缴纳增值税，增值税3%征收，然后增值税附征，由城建税、教育附加和地方教育附加等经纪代理服务增值税计税依据！这些税流转税交完之后，还有个人所得税，个人所得税是按照劳务报酬来征收的，您这个收入属于一次性畸高，应该还有加成，最高十成的加成！

如果是企业的话，大致流程也差不多，首先第1道是这个增值税，增值税如果是一般纳税人的话，按照6%的中介手续费进行交纳增值税，如果是小规模纳税人和那个上面是一样的3%增值税。然后是随增值税附征的城建税、教育附加和地方教育费附加，这一块金额比较小，交完之后是企业所得税，企业所得税是一年的收入减去相关的费用支出，计算出应纳税所得！到目前为止，因为不知道您是不是小微企业，如果小微企业的话是一个税收优惠的，但是如果不是小微企业的话，那按25%的所得税率进行征收企业所得税。

大致税收情况就是这样，如果您需要具具体计算的话，请提供具体情况再聊！

需要，增值税上属于经济代理服务。

公司行为，需要纳税

要

要交税

是的

营改增后个人保险代理人如何纳税

一、增值税计算方法：

1、起增点为3万元（不含税）增值税=不含税佣金收入*3% 。增值税征收税率为3%，作为增值税计税依据的“佣金收入”不包含增值税税额，不含税佣金收入=税前收入÷（1+3%）“不含税佣金收入大于3万征收增值税” 换算一下就是  “税前收入大于3.09万征收增值税”。

2、因此，当税前收入3.09万，增值税=不含税佣金收入*3%= [ 税前收入÷（1+3%）]*3%；当税前收入≤3.09万，增值税=0

二、附加税计算方法（附加税以增值税为计算基础）：城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%；地方教育费附加=增值税*2%。自2016年2月1日起，销售额≤10万元免征教育费附加、地方教育费附加，即增值税≤3000元免征教育费附加、地方教育费附加。

扩展资料

试点行业

（一）、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务

（二）、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

7、广播影视服务

（三）、邮政服务业

暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活性服务业

参考资料 百度百科 营业税改增值税

增值税的计税依据是什么，包括哪些内容，税收筹划时应该注意的问题

首先，增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的。

其内容主要包括：“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

其次，在进行税收筹划时，应该注意的问题：

1．把握税收筹划的尺度。

不能单纯以降低某个时期、某个环节、某个税种的税负为目标，企业要达到的最佳筹划效果即财务目橱最大化。

税务筹划时必须统筹安排，着眼于降低企业整体税负，而非仅仅减少某个时期、某个环节、某个税种的纳税，才能防止陷入“税法陷阱”，多缴”冤枉税”。

税务筹划作为财务管理的一部分必须服从于企业财务管理的总体目标，节税只是增加企业综合经济效益的一个途径、一个方法。

中小企业设计税收筹划方案时，如果某个时期、某个环节、某个税种税负降低了，却引起了其他时期、其他环节、其他税种税负提高，不能带来资本总体收益的增加，可能还会使企业整体税负更重。

得不偿失。

2、规范会计核算。

规范会计核算是基础，中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。

依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。

税收筹划是否合法首先必须经得起纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。

因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证与记录，规范会计基础工作，为提高税收筹划效果提供可靠的依据。

3、培切关注税收政策变化。

税法常常随经济情况变化而不断修正和完善，中小企业在进行税收筹划时必须密切关注税收政策的变化趋势。

企业应通过搜集和整理与企业经营相关的税收政策，准确把握立法宗旨，从而适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划在税收法律规定的范围内实施。

4．了解并与税务部门多沟通。

在日常税收筹划中，税收筹划人员应保持与税务部门密切的联系和沟通，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可再进行具体的筹划行为，这是至关重要的。

通过密切的联系与沟通能够尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案，降低损失或增加收益。

通过对其工作程序的了解，在整个税收筹划中能做到有的放矢，分清轻重缓急，避免或减少无谓的损失。

5．善于借助外脑搞筹划。

对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制订和实施，从而进一步减少税收筹风险。

个税手续费返还缴纳增值税税率

个税手续费返还收入需要缴纳增值税。借：银行存款，贷：其他收益，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，代扣代缴个人所得税的手续费返还根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。个人所得税手续费返还交增值税。根据我国相关法律法规的规定，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。个税手续费返还收入需要缴纳增值税。

代扣代缴个人所得税的手续费有那些？

返还根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。个税返还，即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。因而对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中，对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中，参与企业当年企业所得税汇算中

总结个税手续费返还应该按照现代服务业征收增值税,税率为6%缴纳增值税。根据记账原则,企业收到的税款返还,应使用“其他收益”科目进行核算。“其他收益”是一项损益类科目,以“其他收益...

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在企业履行代扣代缴义务后，税务机关会按年度支付企业手续费，因为《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”。

《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》第六条

“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。

增值税计税依据

增值税计税依据有以下两点：

1、收益扣减法，就是以销售货品（或应税劳务）的收益减掉各类应扣减的外购部分后的金额，乘规定的税率计得；

2、税款扣减法，即按产品货品（或应税劳务）的收益乘税率所计算的当期销项税额，扣减按当期各类购入的材料物资计算的进项税，计得其应纳税额。中国现行标准的增值税，即按税额扣减法计算。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。