本文目录一览：

• 1、常见的税务风险
• 2、税务风险有哪些类型？
• 3、企业常见的涉税风险有哪些
• 4、企业常见的涉税风险点有哪些？
• 5、注册公司：权威解读重点稽查四大税务风险点
• 6、企业的税务风险有哪些

常见的税务风险

一、取得不符合规定发票入账的风险

二、会议费只用一张发票入账的风险

三、工资薪金里潜在的涉税风险

四、“私车公用”存在的涉税风险

五、应税合同未申报缴纳印花税

六、购置不动产未及时申报小税种的风险

七、企业所得税前的限额扣除项目要注意

八、税率适用错误怎么办

九、享受税收优惠未留存备查的风险

十、不重视纳税信用致使列入黑名单的风险

税务风险有哪些类型？

税务风险有（违反税务管理风险、违反纳税义务风险和违反发票管理风险）三类型。

企业税务风险从风险的表现形式上看，可分为（法律制裁风险、财务损失风险和声誉损害风险）3类。

企业面临的最大的具体涉税风险是“偷税”，其后果可能是涉及“偷税”违法，轻的可能会被处以少缴税款50%至5倍的罚款，重的可能会触犯“逃避缴纳税款罪。

供参考。

企业常见的涉税风险有哪些

企业常见的涉税风险有：

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;

5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。

扩展资料：

涉税风险原因分析：

1、税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险 　由于中国目前税务行政执法主体多元，主要包括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，各部门之间在税务行政执法上常常重叠。

2、另外，法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权，纳税人即使具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”轻易加以否定，从而使纳税人的税务风险大大增加。

3、由于中国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化过快，朝令夕改，税收政策的变化比较频繁、不够稳定，加之信息传输渠道不畅通，难以让纳税人及时准确掌握。如果企业不及时跟进调整自己的涉税业务，就会使自己的纳税行为由合法转变为不合法，给企业带来税务风险。

参考资料来源：百度百科-税收风险

企业常见的涉税风险点有哪些？

在经营企业的过程中，能够了解常见的涉税风险，进行规避不失为一种妥当的方法。那么常见的涉税风险有哪些呢?这里总结了以下7点：

一、差旅费中的餐费无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额

相关依据：财税(2016)36号文件：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。特别提醒：因餐费不能抵扣进项税额，所以除差旅费以外的职工教育经费、会议费、董事会会费及其他相关成本中的餐费，均需要单独核算或单独列示。

二、企业注销后账簿等涉税资料的保存应特别注意的事项

政策一：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条规定：“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。” 因此，账簿等涉税资料应当保存10年，不得擅自销毁。

三、员工多处取得工资薪金，多处扣除费用标准，少代扣代缴个人所得税。

根据个人所得税相关规定，为了有利于征管，对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即只由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

四、不能准确把握进项税的抵扣范围，被加处罚款和滞纳金

税法对进项税额抵扣的范围和条件都做了明确的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)要按规定作进项税额转出，纳税人要准确把握增值税进项税额的抵扣范围和条件。

五、通过虚假的雇员信息向真实雇员发放工资问题

部分纳税人在咨询开具完税证明或自助查询申报情况的问题时，系统中会出现很多的扣缴单位申报记录及扣缴税款记录，所记录人员并未在该单位任职受雇。出现这种状况有以下可能性：一是扣缴单位未删除离职人员名单;二是对非法获取的人员信息进行虚假申报，在多列企业所得税费用的同时，将虚假申报的工薪数额用于对其他雇员的工薪发放上。

六、少记销售收入或是隐匿了一部分销售收入

那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

七、长期零申报

企业设立的核心目的是为了创造价值，长期零申报也就是意味着长期没有收入来源，这对企业的长远发展并没有好处。

其次，企业的营运是有成本费用的，如人员工资、门面租金、水电气费等，如果没有收入来源，谁还会愿意“赔钱赚吆喝”，此举必然引起税局的关注。

另外就是如果长期零申报企业有发票，风险会更大，可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况。

财务人员应积极学习了解财税新政，避免进入涉税处理误区，降低企业的涉税风险。

注册公司：权威解读重点稽查四大税务风险点

涉税风险一：预收账款

A贸易企业采用预收账款方式销售货物，由于业务员和财务人员沟通不及时，导致货物虽然已经发出但未及时开具发票，进而引发确认销售收入不及时。检查人员在查账过程中发现发票开具日期晚于物权转移单签收的日期或者货物出仓日期，有些甚至还未开具发票哦。A企业营业收入金额大，小小的预收账款收入延迟确认的风险也导致补缴了不少税款呢。

政策加油站：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕50号）第三十八条第（四）款，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

涉税风险二：库存盘亏

A贸易企业采购库存内部控制机制健全，物流管理部门不定期对库存商品进行巡查盘点、账实核对，一旦发现货物毁损，就向业务部门和财务部门提交盘亏申请。检查人员在查账过程中只查找到了调减库存的记账凭证和盘亏申请单，遂发现企业未针对盘亏货物做进项转出。

政策加油站：

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国家税务总局令〔2008〕538号）第十条第二款，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。以上两项风险导致A企业应补缴增值税2,807,240元。

涉税风险三：税前扣除不规范

①C公司一直被广为称赞福利好，除五险一金外，还为员工投保了中国太平洋财产保险股份有限公司的商业保险，但申报企业所得税时，因政策理解不到位，将此项支出列入税前扣除费用，导致少缴企业所得税。

政策加油站：

根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2000〕84号)第五十条规定，纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。

②D公司党团活动丰富，某日迎着明媚的春日，组织员工前往古田会议旧址实地学习，取得了旅行社开具的普通发票和动车票，并将此项支出列入税前扣除费用，导致少缴企业所得税。

政策加油站：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，与取得收入无关的其他支出不得扣除。D公司报销的党团活动费属于与取得收入无关的其他支出，因此不得在企业所得税税前扣除。

涉税风险四：货权转移未及时确认收入

E公司为F酒店下属小超市，独立法人资格，因公司战略布局调整E公司实际已停止零售业务，人员解聘，积压库存商品由F酒店代为管理销售，201X年5月经F酒店总经理会议决议将库存商品管理权及物权转移给D酒店，但款项未收，未确认收入。截止201X年5月库存商品不含税金额为2487320.31元，应补缴增值税2487320.31*17%=422844.45元。

政策加油站：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕50号）第三十八条第三款及《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕538号）第六条规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

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企业的税务风险有哪些

企业税务风险主要包括两方面涉税风险：

一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定涉税风险，应纳税而未纳税、少纳税涉税风险，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。

另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳涉税风险了税款，承担涉税风险了不必要税收负担。

一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

扩展资料

税务风险几乎是所有纳税人都会面临的问题，大企业与中小企业相比，由于经济规模大，业务范围广，重大事项多，社会关注度高等原因，其潜在的税务风险更多，风险爆发的可能性更高，造成的损失更大。

第一，用企业管理代替税务管理。大企业在管理过程中，由于上级公司对下级公司绝对控股或全资持股，在股权、财产、经营等方面，有很大的影响力，不自觉地把具有法人地位的不同公司，当作一个企业看待，在并购重组、资产划转等方面，习惯采用无偿划转等方式。

尽管在企业管理上可以将不同的法人企业作为一个企业对待，但在税务管理上，不同的法人企业，甚至不同的分公司之间，都可能是一个个独立的纳税人，相互之间的经济往来。

应该按照独立企业之间的往来收取价款、支付费用，税法一般不承认无偿划转。企业统一管理和税务区别管理的矛盾，导致许多潜在的风险。

第二，用情理观念代替税法规定。在处理某些具体问题时，很多大企业往往首先从情与理的角度出发，而不是从税法的规定出发。情与法之间，理与法之间，经常发生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。

比如，企业自税务机关取得的代扣代缴个人所得税的手续费，虽然实践中可能存在不征的现象，但严格来讲，应该征收营业税和企业所得税。税务机关之所以给企业支付部分费用，是因为企业给税务机关提供代理服务了。

一些纳税人从情理的角度出发，认为税务机关支付的手续费不应征税，税务风险由此产生。涉税问题的处理，首先应该从税法的规定出发，将税法作为判定是否应该纳税的统一尺度，在执法和司法的过程中，法大于情，法大于理。当然，不合情、不合理的规定，也应适当调整。

第三，观念更新落后于征管的进步。税务机关不断从制度建设、技术手段、思想观念等方面强化依法征税，征管的环境已经发生很大变化。随着金税工程的实施，税务机关已经建立一套完整严密的征管系统，新的企业所得税年度纳税申报表，更是要求纳税人将更多的涉税信息提交给税务机关。

同时，税务机关不断完善依法征税的制度建设，税务人员随意执法的现象已经明显减少。与征管环境的变化相比，有的纳税人的观念，还停留在以往的习惯，遇到涉税问题，不是分析原因。

避免再犯，而是通过传统的找人“摆平”的方式，尽管可能暂时平息事态，但以后还是难免再次爆发，导致更大的损失。

参考资料来源：百度百科-税务风险