本文目录一览：

• 1、增值税退税会计分录怎么做
• 2、退税款怎么做账
• 3、收到本年度多缴纳的增值税退税款怎么记账？
• 4、税务局退回来的税金怎么做账？
• 5、收到税务局退增值税怎么做账？
• 6、增值税的退税，怎么做会计分录

增值税退税会计分录怎么做

对于增值税及附加税退税的会计分录：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第五条

纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额*税率

退税款怎么做账

免抵退税账务处理如下收到增值税退税怎么做账：

(1)出口货物免税收到增值税退税怎么做账，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用收到增值税退税怎么做账的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还收到增值税退税怎么做账的进项税额，抵顶内销货物收到增值税退税怎么做账的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。

但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。

(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：

借：其他应收款——应收出口退税款

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：

第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。

(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：

(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。

借：原材料 1 600 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000

贷：银行存款 1 872 000

(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。

借：银行存款 319 891.76

贷：主营业务收入 273 411.76

应交税费——应交增值税(销项税额) 46480

(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。

借：应收账款 1 426 000

贷：主营业务收入 1 426 000

借：主营业务成本 85 560 　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)

贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560

(4)月末，申报出口退税

计算退税额

①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)

②计算免抵退税额

免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)

③确定退税额及免抵额

退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)

账务处理：

借：其他应收款——应收出口退税款 139 960

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860

(5)实际收到出口退税款

借：银行存款 139 960

贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960

收到本年度多缴纳的增值税退税款怎么记账？

1、因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。

3、次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。

税务局退回来的税金怎么做账？

收到税务局退回的税金是需要根据实际情况来确认对应的账目如下：1、企业收到的返还的附加税_原计入税金及附加科目的各种税金，应按实际收到的金额，会计分录如下：借：银行存款。贷：应交税费—应交印花税等。冲减计提的时候的分录：借：应交税费—应交印花税。贷：税金及附加。2、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入”科目的贷方，会计分录如下：借：银行存款。贷：营业外收入。

收到税务局退增值税怎么做账？

退回增值税在企业货物出口业务中比较常见。

收到退回收到增值税退税怎么做账的税款时应编制如下会计分录收到增值税退税怎么做账：

借收到增值税退税怎么做账：银行存款 XXX

贷收到增值税退税怎么做账：营业外收入—政府补贴 XXX

增值税的退税，怎么做会计分录

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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