本文目录一览：

• 1、增值税差额征税适用范围是什么
• 2、销售机床代理服务费交什么税
• 3、返个税手续费要交增值税吗
• 4、纳税人提供人力资源外包服务，应按照什么税目缴纳增值税
• 5、经纪代理服务税率是多少
• 6、经纪代理服务免税是什么意思

增值税差额征税适用范围是什么

法律分析：增值税差额征税范围有融资租赁业务。航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，等等。纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

法律依据：《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》 三、其他政策。（一）纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（三）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（四）一般纳税人提供管道运输服务和有形动产融资租赁服务，按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2013〕106号）第二条有关规定适用的增值税实际税负超过3%部分即征即退政策，在2016年1月1日至4月30日期间继续执行。

销售机床代理服务费交什么税

属于"营改增"范围。

代理服务费增值税税率一般是6%经纪代理服务增值税，小规模企业征收率是3%经纪代理服务增值税，2020年因疫情原因经纪代理服务增值税，征收率是3-12月减按1%。政策依据2016年36号文经纪代理服务增值税，属于商务辅助服务经纪代理服务增值税的经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

返个税手续费要交增值税吗

个税手续费返还需要交增值税。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。个税手续费返还收入属于经纪代理服务,是需要缴纳增值税的。全国通用实行的个人所得税的纳税办法有两种：自行申报纳税和全员全额扣缴申报纳税。采用全员全额扣缴申报方式缴纳个人所得税的，在扣缴义务人向个人支付应税款项时，依照相关规定预扣或者代扣税款后。税务当地税务机关每年会对进行个人所得税代扣代缴的企业按照其当年代扣代缴的个人所得税的总额的2%返还手续费。企业取得扣缴手续费后，可以选择用于自身办税能力的提升，也可以用于奖励办税人员。

拓展资料：个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。

纳税人提供人力资源外包服务，应按照什么税目缴纳增值税

纳税人提供人力资源外包服务，应按照经纪代理服务缴纳增值税。

经纪代理服务中的人力资源服务外包销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

一般纳税人以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金为销售额，适用税率为6%。也可以以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险，适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

经纪代理服务税率是多少

经纪代理服务属于商务辅助服务，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人适用3%的征收率。经纪代理服务经营范围包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

经纪代理服务免税是什么意思

据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》，经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务。 　　

经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

一般纳税人应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

经纪代理服务包括项目：

根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件销售服务、无形资产、不动产注释规定，经纪代理服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。具体咨询税务机关。