本文目录一览：

• 1、如何加强税务管理
• 2、税务专业人员岗位职责
• 3、税务机关与税务师行业的业务合作机制
• 4、税务部门如何监管涉税专业服务机构
• 5、税务稽查的重点
• 6、涉税专业服务是什么？

如何加强税务管理

导语：税收管理规范税务工作人员与涉税专业，就是国家税务机关依照宪法和税收法律、法规，对税收活动规范税务工作人员与涉税专业的全过程进行决策、计划、组织、控制和监督，保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动。

(一)设立专门的税务管理部门。

随着我国税收法制的健全、税收体系的完善，企业涉税事务越来越复杂，单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。企业内部应设置专门的税务管理机构，建立起合理的岗位体系，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，规模较大的企业应设置税务总监。企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作，还要建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策及变化，对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理，用国家政策更好地指导企业。这既符合国家的整体经济利益，同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业的发展。除此之外，税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并提交税务分析报告。

(二)加强培训学习，提高人员业务素质。

我国的税收法规种类多、变化快，企业应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，规范税务工作人员与涉税专业了解、更新和掌握税务新知识，使规范税务工作人员与涉税专业他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。企业税务管理是一项系统工程，很多环节都会涉及到税务问题，因此在加强对税务管理人员培训的同时，对高层和员工的培训也不容忽视。对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。

(三)夯实税务管理基础工作。

税务日常管理工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。

(四)进行合理有效的纳税筹划。

纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面，是企业降本增效的重要手段。企业应充分发挥纳税筹划作用，力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪，确保公司的经营效益不受损失。一般而言，各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同，同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异，这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，如不同税种的纳税筹划，不同经济行为的纳税筹划。企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚，以风险控制为前提，把握好筹划方法选择的尺度，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，争取涉税零风险，制定周密慎重的纳税筹划方案，切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下，否则不仅会丧失纳税筹划收益，还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。

(五)强化企业涉税风险管理，积极规避和防范税务风险。

企业涉税风险是客观存在的，任何企业都无法完全回避和消除。但是，风险并不可怕，风险是可以防范和控制的，企业应该积极地应对和防范涉税风险，力求把涉税风险降到最低，或是从根本上预防涉税风险的发生。一方面规范企业涉税行为，防范税务风险。规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。一般来说，企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。因此，侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理，建立企业内部税务审计检查制度，完善税务管理内部控制体制。注重收集行业参考数据信息，加强企业内部税务评估，分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，做好自查自纠及整改工作，而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度，纳税事项由专门的办税人员处理，向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核，规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等，这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为，从而防范税务风险的产生。

(六)加强与税务部门沟通。

目前，我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊。因此，在企业进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时，通过透明本企业的经营活动，使税务机关了解企业状况，实现与税务机关的“双赢”。

【拓展内容】

税务管理调研报告

一、“税收存续期”的定义及管理现状

企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言，“税收存续期”随经济事项发生而开始，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题：

(一)思想认识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对“税收存续期”涉税事项管理的重要性还没有充分的认识。虽然，目前从“后续管理”的角度对企业所得税“税收存续期”的管理有所强化，但如何从“税收存续期”的角度统筹各税的“后续管理”，还缺乏统一的认识与研究，更没有系统的规划、明确的目标和具体的措施等。

(二)风险意识不强。“税收存续期”具有三个特点：

1、存在的普遍性。

“税收存续期”普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税;

2、时间的不确定性。

有的存续时间较为明确，有的存续时间却无法预知;

3、相关人员的变动性。

存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生一定的'税务风险，而这些风险往往容易被税企双方所忽视。

(三)政策水平不高。

税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及“税收存续期”的税收政策不熟悉，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对“税收存续期”相关税收事宜进行系统规范的管理。

(四)管理范围不广。

目前对“税收存续期”的管理，较多的是从企业所得税“后续管理”的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的“税收存续期”管理较薄弱，有的甚至还是盲区。

(五)管理手段滞后。

目前对“税收存续期”的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。

二、“税收存续期”产生的原因

(一)因税收政策原因产生的“税收存续期”。按照税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特别是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发〔XX〕年60号文规定“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按‘财产转让所得’项目计征个人所得税”。该政策中，从个人以股份形式取得拥有所有权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按“财产转让所得”项目计征个人所得税相隔一段时期即“税收存续期”，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，《企业所得税法》第十八条明确规定，“企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”，该规定中，企业当期所发生的经济事项(亏损)，影响到后5年的企业所得税，其“存续期”最短可能一年，最长可能5年。

(二)因税收政策与会计差异原因产生的“税收存续期”。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不可避免地产生的“税收存续期”。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入;营业税上确认为计税收入;企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税;土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，《企业所得税法》第二十一条专门规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。如企业发生的广告费和业务宣传费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其“以后纳税年度”即属于“税收存续期”。

三、“税收存续期”税收管理相关案例

(一)个人所得税案例：某有限责任公司由原集体企业于XX年改组改制成立。改制时，注册资本(实收资本)1000万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产250万元。XX年10月，股东转让65.78%股权计657.8万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。

“税收存续期”分析与处理：企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于XX年7月发生，但根据国税发〔XX〕年60号文规定暂不征收个人所得税而“存续”于企业，XX年股权转让时所转让的65.78%部分164.45万元(250×65.78%)不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89万元。尚未转让的34.22%的股权所包含的量化资产则仍然“存续”于该企业。

(二)营业税案例：XX年，某房地产开发公司共开发了abcgf共5栋商住楼，其中a号楼为产权式酒店，共有332间产权房，XX年底止已售出257家。购房合同约定，业主在签订合同时首付50%，剩余款项由租用业主产权式酒店房的某酒店用租金(年租金为购房总价的8.5%)代业主支付，至付完为止。合同总价款4977.7万元，首付2488.85万元，剩余款项由酒店分6年付清，每年支付423.1万。

“税收存续期”分析与处理：房地产开发公司XX年销售不动产业务已经发生，按营业税条例规定，首付50%应于XX年申报缴纳营业税，剩余款项在未来6年内于每年收到酒店租金时申报缴纳营业税，其“税收存续期”长达6年。XX年3月税务稽查部门对该公司XX年和XX年度纳税情况进行稽查时，XX年首付及XX年合同款项均申报了营业税，但XX年3月进行稽查时，因主管会计变动，XX年和XX年合同款项均未申报营业税，税务稽查部门不仅追缴了该公司营业税42万多元，还给与了一定的处罚。

(三)企业所得税案例：某纺织集团股份有限公司XX年6月委托某资产评估机构对其15宗土地进行了评估，账面价值2500万元，评估值3500万元，评估增值1000万元，企业进行了借记“无形资产”、贷记“资本公积”1000万元的账务处理。XX年10月，该公司以15宗土地作价3500万元和现金500万元投资于某公司，取得某公司80%计4000万股股权。

“税收存续期”分析与处理：企业资产评估增值，会计上允许增加相关资产的账面价值，但税法规定不得改变计税基础，不得计提折旧或者摊销费用，也不确认收益。如果企业转让该资产，原评估增值部分应确认收益的实现并缴纳企业所得税。该案例中，从资产评估经济事项发生，到该资产用于股权投资，其存续期为4个月。地税稽查部门于XX年对该企业XX年至XX年度的纳税情况进行稽查时，该企业XX年账面亏损712万元，调增应纳税所得额1000万元后，实际应纳税所得额为288多万元，不仅减少了XX年以后需要弥补的亏损，而且当年查补企业所得税72多万元。

四、加强“税收存续期”管理的建议

(一)加强相关税收政策及财会制度的学习。特别是要熟悉财务会计制度与税收政策存在的差异。只有这样，才能对企业发生各项税收进行正确的分析判断，才能准确地对企业“税收存续期”影响到本期的税收进行计算，从而规避因政策不熟而可能导致的税务风险。

(二)及时建立“税收存续期”档案。“税收存续期”经济事项发生后，及时采集相关信息，既要分门别类建立专门台账记录，又要将企业的税收征管资料记录于信息库之中。同时，对存续期内涉税事项的变动及时进行登记并跟踪管理，做到“税收存续期”管理系统化、信息化。

(三)强化“税收存续期”涉税事项的检查。稽查人员对企业进行税收检查时，应对企业“税收存续期”涉税事项逐一进行检查。其中，以营业税收入的确认、企业所得税扣除项目的调整、个人所得税有关计税成本和费用的扣除为检查重点，对企业“税收存续期”涉税事项进行检查。

税务专业人员岗位职责

税务专业人员需要具备高度规范税务工作人员与涉税专业的责任感规范税务工作人员与涉税专业，良好的沟通表达能力、抗压能力和团队合作意识，思维清晰，条理分明;以下是规范税务工作人员与涉税专业我精心收集整理的税务专业人员 岗位职责 ，下面我就和大家分享，来欣赏一下吧。

税务专业人员岗位职责1

1.处理客户日常税务问题，熟练掌握税务有关的 办事流程 ，及时规范税务工作人员与涉税专业了解客户的需要及经营情况，满足客户提出的合理要求。

2.安排好所维护客户的取票，报税和收款工作，按公司的要求做好维护工作。

3.按类整理归档客户资料，维护客户信息

税务专业人员岗位职责2

1、负责公司的发票领购及保管，发票开具/认证及整理工作

2、负责公司增值税应纳税额及税负率的测算并报税务主管审批

3、负责公司的开票统计数据维护并确保数据的及时性准确性

4、负责公司的税务申报，税务事项(新设/变更/注销)的处理

5、负责公司的税务事项的对接及上报，税务关系的维护和跟进

6、负责公司税收财政返还的认定、申请及跟进

7、负责公司的工商设立及变更、年检等事项

税务专业人员岗位职责3

全面负责各公司税务工作(进项税、销项税、出口退税、应缴税款核算、申报);

日常发票收集和整理、发票验证、退税发票与出口报关数据的匹配核对;

电子口岸核查及打印报关单、整理报关数据汇总表、退税发票登记及未收发票的跟进;

整理归集报关单及退税发票、退税系统数据录入、审核并申报口退税事务、税款回笼跟进;

所有与税务相关的原始凭证整理、记账凭证制作及财务系统录入;

增值税及相关税费申报、印花税申报，季度及年度所得税申报，会计报表申报，统计局申报;

编制各项税费分析报表及协助主管在税务筹划事务中进行相关数据、政策的收集及整理;

负责增值税发票的采买、开具、保管与核销工作;

协助处理凭证装订、归档;

完成上级交代的其他事宜 。

税务专业人员岗位职责4

1. 负责公司的日常纳税申报、年度汇算清缴和各项统计工作;

2. 协助完成各项税收优惠的申请(如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等);

3. 负责相关税务备案工作(如对外支付备案等);

4. 协助完成税收法规的整理与汇总;

5. 协助上级完成其他各项税务工作。

税务专业人员岗位职责5

帮助整理以及编辑公司客户文件，编辑公司部分项目PPT文案

帮助处理公司银行对公业务

对接税筹板块，保管发票，与税务沟通税筹方案

办公室行政琐事对接管理，客户接待

税务专业人员岗位职责6

1、对内根据集团公司员工税务管理有关 规章制度 ，落实上级领导安排的税务管理工作;

2、对外配合并协调税务部门的工作;

3、负责房产税的审核和申报;

4、根据税收政策和集团公司规章制度，监督和核查子公司的税务工作;

5、协助税务主管，做好税务结果的汇总和评估，并反馈有关部门;

6、负责税务档案资料的建立、装订、保管、查阅工作;

7、上级交办的 其它 工作。

税务专业人员岗位职责7

1、根据销售财务的对账数据，准确无误的开具增值税专用发票，根据电商后台的订单情况，准确开具电子发票并且及时上传;

2、建立___的管理台账;并且___的接受交付手续;

3、建立进项费用发票的登记管理工作，及时跟进未取得的进项费用发票，及登记造册，定时核销;

4、进销存系统的数据录入工作规范税务工作人员与涉税专业：根据取得及开具的进销发票的票面信息，及时在系统录入数据;

5、票据的申购、开具、保管和核销发票，开具、保管、核算支票和 收据 等财务票据，确保财务票据的规范使用

6、涉税机构事务的办理，各项资料的整理，收集等前期准备事项;

7、辅助进行企业纳税核算、申报与税务分析研究及其他有关证件年审工作(增值税、个人所得税、企业所得税、免抵退等)

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税务机关与税务师行业的业务合作机制

国家税务总局关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制规范税务工作人员与涉税专业的通知

税总发〔2016〕101号 2016.6

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为贯彻落实中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》（以下简称《方案》）规范税务工作人员与涉税专业，发挥税务师事务所等涉税专业服务社会组织在构建税收共治格局和优化纳税服务、提高征管效能等方面的积极作用，现就建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会、纳税人三方沟通机制（以下简称三方沟通机制）有关事项通知如下：

一、目标与原则

（一）总体目标

深入贯彻落实《方案》的有关要求，通过三方沟通机制建设，畅通税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人之间沟通交流、信息反馈及解决问题的渠道。坚持鼓励、引导与规范相结合，持续改进监管内容和方式，营造公平、公正的执业环境，推动涉税专业服务社会组织健康发展。充分发挥涉税专业服务社会组织在优化纳税服务、提高征管效能方面的专业优势和人才优势，统筹各方力量，构建税收共治格局。

（二）基本原则

1.需求导向，有效沟通。围绕税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方的需求，畅通三方沟通交流渠道, 积极回应纳税人合理诉求，更好地解决纳税服务和税收征管工作中的“堵点”和“难点”问题。

2.互相尊重，平等交流。三方沟通中，税务机关应与涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人平等交流, 充分尊重其建议权、监督权等权利，认真听取意见、建议和诉求。

3.因地制宜，持续改进。各地税务机关应根据本地实际情况，合理确定三方沟通机制的实现形式，并在实践中不断完善和改进。

二、沟通内容

通过三方沟通机制，税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会、纳税人三方可就下列内容进行沟通：

（一）税务机关可以就税收法律、法规及政策的制定与修改听取意见建议规范税务工作人员与涉税专业；收集分析税收法律、法规及政策实施效果的评价；解答税收法律、法规及政策问题；回复改进纳税服务和征管工作的建议采纳情况；反馈针对税务机关及税务人员的投诉处理情况；通报涉税专业服务社会组织执业质量检查结果和执业问题整改情况等。

（二）纳税人、涉税专业服务社会组织及其行业协会可以就起草和执行中的税收法律、法规和政策提出修改意见和建议；就税收法律、法规及政策的实施情况进行反馈；就纳税服务和征管工作提出建议；就税收法律、法规及政策的适用进行咨询；就税收政策执行中与税务机关存在的分歧进行反映；就税务机关及税务人员的违规行为进行投诉等。

（三）纳税人可以就涉税专业服务社会组织的服务情况进行评价；就涉税专业服务社会组织存在的执业问题进行投诉等。

（四）涉税专业服务社会组织可以就纳税人税法遵从情况和履行纳税义务过程中遇到的困惑与需求进行反映等。

三、沟通方式

（一）召开会议

召开由税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方参加的会议，包括座谈会、通报会、征询会、政策宣讲会等。国税机关、地税机关可联合召开，也可分别召开。

会议一般由省税务机关或市税务机关相关业务部门牵头召集，有条件的市可延伸至县税务机关。根据每次沟通主题及内容，确定与会的税务机关相关业务部门、涉税专业服务社会组织代表及其行业协会、纳税人代表等。

（二）走访调研

各地税务机关可以通过对涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人不定期实地走访、调研及问卷调查，规范税务工作人员与涉税专业了解其需求和建议，帮助、督促其解决问题，促进涉税专业服务质量的提高。

（三）拓展渠道

利用纳税服务热线、网站、QQ、微信、微博、电子邮件、手机APP等载体，拓展税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方之间的沟通交流渠道。

（四）业务合作

发挥涉税专业服务社会组织的专业优势，引导其为纳税人提供政策咨询辅导等服务。积极探索建立税务机关与涉税专业服务社会组织的业务合作机制，通过政府采购或有偿委托等形式，在税收课题研究、纳税服务方式创新以及税收征管等方面开展广泛合作。

四、工作要求

（一）加强领导，明确职责

省税务机关要加强对三方沟通机制建设工作的组织领导，结合本地实际，细化本地区三方沟通机制建设的落实办法，明确税务机关内部有关部门的工作职责，完善运行体系和信息反馈流程，并统筹指导好市、县两级三方沟通机制的建设工作，确保三方沟通机制运转顺畅、取得实效。

（二）综合统筹，形成合力

各地税务机关要按照《方案》关于国税、地税“服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合”的要求，将构建三方沟通机制纳入国税、地税合作的整体工作中统筹规划，建立“国税、地税、涉税专业服务社会组织、行业协会、纳税人”五位一体的协作运行机制，实现国税、地税管理协同、服务协作、信息共享，提升工作合力。

（三）跟踪反馈，督促落实

各地税务机关应当建立三方沟通机制工作档案，记录三方沟通机制相关工作开展情况。对涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人通过各种渠道提出的合理建议和诉求要认真研究，及时反馈和解决，并督促相关部门予以落实，确保三方沟通机制落地生根。

（四）依法开展，防范风险

各地税务机关在开展三方交流时，应严格遵守相关法律法规，把握好政策界限和尺度，切实尊重和维护纳税人自愿选择涉税专业服务社会组织的权利，严禁指定或变相指定、强制服务，严禁违规插手涉税专业服务社会组织经营活动。

国家税务总局

2016年6月28日

税务部门如何监管涉税专业服务机构

法律分析：税务部门如何监管涉税专业服务机构：

（一）使用税务师事务所名称未办理行政登记的；

（二）未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的；

（三）未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的；

（四）报送信息与实际不符的；

（五）拒不配合税务机关检查、调查的；

（六）其他违反税务机关监管规定的行为。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第十一条 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

税务稽查的重点

2017年税务稽查的重点

2017年税务稽查工作的指导思想是：深入贯彻落实党的十八届六中全会及中央经济工作会议、全国税务工作会议精神，按照税务总局党组总体要求和工作部署，围绕税收中心工作，严厉打击各类税收违法行为，全面推进“双随机一公开”监管，持续深化稽查改革，推行和健全稽查运行机制，加快稽查信息化建设，强化稽查队伍建设和党风廉政建设,增强稽查案件查处支撑保障能力，实现稽查工作质效的新跨越。努力将税务稽查打造成有效震慑涉税违法行为的铁拳，切实促进经济和税收秩序的进一步好转。下面是我为大家带来的税务稽查的重点的知识，欢迎阅读。

一、依法严厉打击各类税收违法行为

各地税务机关统筹落实各项专项行动，提高行政办案能力，加大行政定性和结案力度。税务总局稽查局以绩效考评为抓手，实行项目制管理，压实下派案源的查处效果，要求每案必复。

(一)严厉打击骗取出口退税违法行为

继续在七部委部际联席会议机制统一领导下，依托公安、海关、人民银行和税务总局四部委协作机制，开展打骗专项行动。

1.税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点“串案”。其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的“串案”，由税务总局稽查局直接组织查办;其余20起“串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头，相关涉案地区协同查处。

2.税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业，统一选取500户骗税案源，下发各地组织检查。

3.税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业，开展摸底式检查，提出征管建议，规范行业发展，防范骗税风险。

(二)严厉打击虚开增值税专用发票违法行为

4.税务总局稽查局根据组织查处30起骗税“串案”涉及上游虚开企业情况的需要，及时动态选取、延伸下发相关虚开案源。

5.税务总局稽查局针对黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等情况，统一选取1000户虚开案源，下发各地组织检查。

(三)创新开展综合整治发票违法犯罪工作

6.充分发挥全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组多部门协调作用，将综合整治发票违法犯罪工作与打骗打虚专项行动、行业和区域税收专项整治有机结合。协调小组办公室研究修订考评细则，切实发挥综治考评的引导作用，争取地方党委和政府对各项打击专项行动的重视和支持。

(四)开展行业和区域性税收专项整治

7.税务总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业，统一选取720户营改增行业虚开案源，下发各地组织检查。

8.继续在部分省市开展地炼企业检查工作，在消费税抵扣政策调整前，继续加大对石油石化商贸企业变票行为的查处力度。

9.税务总局稽查局组织开展以下区域专项整治：一是以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治;二是继续在西南地区开展农产品区域整治;三是以查处黄金票为重点，在广西、贵州等地开展专项整治;四是针对北京等地新办商贸企业走逃严重的状况，选择部分区域开展虚开专项整治。

(五)统筹地税机关开展重点检查工作

10.税务总局稽查局统一选取360户案源，每省10户下发地方税务局，开展企业所得税为主的检查。

11.税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、演艺公司等行业和领域为切入点，统一选取30名企业高管、演艺明星，下发地方税务局，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。

(六)严厉查处涉税违法重大案件

12.对高风险纳税人开展定向稽查，落实重大案件报告制度、重大案件督办管理办法，各级税务机关集中力量查办一批有影响力、威慑力的涉税违法重大案件。

(七)发挥稽查职能作用服务经济大局

13.认真落实全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作领导小组、全国打黑除恶专项斗争协调小组、打击经济型犯罪协调会商机制、纠正医药购销和医疗服务中不正之风部际联席会议办公室等部署的各项工作任务，积极开展和配合相关工作，发挥稽查部门打击涉税违法职能作用，增强稽查影响力，服务经济大局。

二、全面推进“双随机一公开”监管

14.抓重点。各地税务机关按照统一部署，不折不扣落实好重点税源企业随机抽查任务。按时完成第二批重点税源企业随机抽查工作，税务总局稽查局压茬部署第三批重点税源企业随机抽查任务。

15.全覆盖。各地税务机关科学安排本地税务稽查随机抽查工作计划，妥善协调征管部门和大企业管理部门安排好案源，避免多头重复检查。除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处外，所有待查对象均须以随机抽查方式开展稽查，确保随机抽查工作全覆盖、出实效。综合运用“黑名单”和联合惩戒措施，提升稽查威慑力。

16.建好库。各级税务机关全面完成包括本级随机抽查对象名录库(含异常对象名录)和执法检查人员名录库的“双名录库”建设，并向社会发布。

17.推平台。推广应用金税三期稽查“双随机工作平台”，安排部署实现从总局到县局四级税务机关随机抽查业务的贯通，实现数据流自动推送、过程即时监控、成果自动统计。

三、深化和落实稽查改革任务

18.抓好机制制度落实工作。各地税务机关采取有效措施，抓好稽查运行机制的落实。税务总局稽查局开展文件解读宣传，辅导培训，加强跟踪问效，发现解决问题，及时完善制度办法，持续优化改革举措，提高稽查工作质效。

19.落实体制改革工作。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，税务总局稽查局配合有关部门完成稽查体制改革任务，明确稽查工作职责定位，提升税务稽查管理层级，合理划分各级稽查机构工作职责。落实建立跨区域稽查机构任务，积极推进市、县两级稽查机构改革，科学合理设置机构，集约力量，提升执法层级，优化稽查资源配置，提高稽查工作质效。

20.全面推进联合稽查工作。各地税务机关以税务总局部署和各地自选的重点稽查对象随机抽查和上级交办、督办重大案件检查为抓手，共享涉案信息，实现国地税共同管辖案源联合稽查全覆盖。加强组织领导，统筹计划安排，共同进户检查，协同审理案件，统一处理处罚标准，建立定期报告制度，统计分析联合稽查成果。

21.坐实公安派驻联络机制。健全省级公安派驻税务联络机制，加快推进地市级联络机制建设。各级联络办以案件查办实战要求为导向，因地制宜建立健全联络机制各项制度。税务总局稽查局针对税务行政执法与公安刑事执法衔接中的突出问题，会同公安部经侦局开展联合调研，强化税警协作。

四、提升“黑名单”和联合惩戒质量

22.提高“黑名单”公布质效。各地税务机关落实《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》，做好重大税收违法案件公布工作，确保所有符合公布标准的案件全部按规定进行公布，确保公布案件信息的真实准确，确保依照规定程序开展已公布案件撤出工作。

23.扩大联合惩戒范围。落实《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016年版)》，争取社会信用体系建设牵头单位的'支持，推进联合惩戒措施和部门的“双扩围”。积极协调34个联合惩戒部门，促进28项惩戒措施落实到位，进一步提高对失信纳税人的惩戒力度，促进纳税遵从。

24.提高联合惩戒的社会效应。加强“黑名单”与联合惩戒工作的宣传力度，扩展宣传途径、丰富宣传内容，提高传播力和影响力，营造“一处失信、处处受限”的社会氛围。对虚开发票、骗税、造假账恶意偷逃税的涉税违法犯罪团伙，一律列入“黑名单”，与多部门联合惩戒，重拳打击，绝不留情。

五、推进稽查信息化应用管理和大数据应用

25.规范指导稽查信息化应用管理。税务总局稽查局研究下发进一步加强税务稽查信息化应用管理的指导意见，制定稽查应用软件技术和业务标准，指导各级税务稽查部门规范、有序开展稽查信息化应用管理工作。

26.优化金税三期工程稽查模块功能。以《全国税务稽查规范(1.0版)》为依据，全面优化金税三期工程稽查模块业务需求，完善稽查业务域现有内部流程，拓展随机抽查、联合稽查、联合惩戒、举报管理等新增业务流程，为规范执法流程、支撑稽查改革、转变工作方式提供信息化支撑。

27.加强稽查大数据应用。进一步强化稽查大数据挖掘应用，重点推进稽查选案大数据分析机制和全国稽查工作总体统计监控分析平台，探索建立重大税收违法案件涉案企业和涉案人员信息库。各地税务机关切实提高稽查精准度，提升稽查案件管理和稽查成果统计分析水平，实现精准制导、定向打击。

28.有序研发应用稽查应用软件。以满足稽查工作实际需要为出发点，按照税务总局统一的技术标准和业务标准，积极研发推广应用选案分析、电子查帐、电子取证、移动办公、办案指挥协调等稽查外挂软件，确保与金税三期系统相关稽查业务模块规范对接，不断提高稽查信息化应用水平，不断提交稽查工作质效。

29.改造升级协查系统。税务总局稽查局对协查系统实施改造升级，扩大增值税抵扣凭证协查范围，增加协查要素，修改回复结果代码。规范协查发函，普遍推行要素协查，增强发函的必要性。优化系统操作，增加业务操作个性化定制功能。引入电子签章，确保回函的真实性、权威性，使协查系统更适合稽查工作需要。

六、完善稽查制度，增强对案件查处支撑保障能力

30.落实稽查规范化建设。抓好《全国税务稽查规范(1.0版)》的落实,组织开展全员培训，推动规范落地执行。税务总局稽查局跟踪落实情况，及时总结评估，适时优化完善。

31.推动稽查执法法律保障工作。税务总局稽查局继续参与《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则修订工作，在明确虚开和骗税的定性要素、细化金融机构税收协助义务、明确税务强制检查权等方面，积极争取立法机关的理解和支持。配合修改完善涉税刑事司法解释，力促其有效解决涉税犯罪定性处理难题。修订《税务稽查工作规程》，进一步完善稽查制度体系。

32.落实完善行政查处工作制度。税务总局稽查局研究制定文件，进一步做好税收违法案件查处相关工作，改进和规范税收违法案件协查工作，充分发挥税务机关在打击涉税违法犯罪活动中的积极性和主动性，加大对虚开和骗税犯罪团伙的查处力度，确立不立案不委托协查的原则。各地税务机关切实加大税收行政执法力度，充分运用行政手段积极开展调查取证工作，坚持用行政方法和手段查处税收违法案件的导向，认真做好行政定性、行政处理工作，并做好与司法程序的衔接。

33.推动资金查询的法律保障工作。积极参与和探索反逃骗税、反洗钱行政执法合作方式，寻求法律途径上的有力支持，在资金流查询上力求突破，从而获得案件查办直接依据。

34.完善案件协查制度。各地税务机关做好税收违法案件要素协查工作，改进协查方式。明确案件协查发起条件，规范委托协查行为，实施分级分类协查，优化协查资源。加强协查结果回复质量监控力度，提高协查回函质量。继续实施协查工作月度通报，进一步开展协查系统数据分析，逐步规范失控发票协查工作，充分发挥协查服务案件、服务稽查作用。

35.完善举报工作制度和管理机制。修订《税收违法行为检举管理办法》，落实与12366的对接和快捷通道制度，规范领导批办、纪检监察转办、实名举报案件等案件内部运转和反馈机制，完善金税三期系统举报相关信件息子系统升级工作。

七、打造高效廉洁专业稽查队伍

36.加强稽查内控机制建设。税务总局研究下发关于税务系统稽查风险内部控制的相关制度和操作指引，在试点的基础上全面实施。各地税务机关全面落实和推进稽查工作内控有力、考评有据、高效运转。

37.组建专业精英团队。充分发挥领军人才、人才库人才和系统各类优秀人才的引领作用，组建专门团队，直接组织查处一定数量的重大骗税和虚开发票案件，安排稽查人才参与案源管理分析、重点税源随机抽查、队伍建设等稽查重点工作。

38.强化作风纪律建设。各地税务机关要充分发扬稽查敢于担当、迎难而上的优良传统，确保系统上下令行禁止、步调一致。以落实《税收违法案件一案双查办法》及补充规定为抓手，对检查中发现的涉及税务内部人员违法违纪线索及时报告，并积极配合相关部门开展工作。

39.提高教育培训的针对性。税务总局稽查局举办稽查处级干部落实深化稽查体制机制改革培训班、稽查人才库培训班、双随机和联合惩戒培训班、打虚打骗培训班、领军人才稽查业务培训班，注重不断增强培训内容的针对性和有效性。会同教育中心研究制定五年培训规划，以提高稽查业务技能为主，建立分级分类培训机制，促进稽查人员工作水平不断提高。

40.加强稽查办案专项经费管理。税务总局稽查局配合财务司研究下发关于税务稽查办案专项经费管理使用的补充规定，统一专项经费使用的政策口径。各级税务机关必须严格稽查办案经费日常使用管理，保证专款专用，合规列支;督促经费预算执行进度，保障稽查办案执法，促进稽查职能作用的充分发挥。

41.进一步健全稽查质效考核体系。税务总局稽查局研究制定稽查质效管理办法，建立健全质效考核评价体系，与绩效考评有机结合，进一步改进和细化绩效考评指标，确保各项稽查重点工作任务落到实处，取得实效。

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涉税专业服务是什么？

涉税专业服务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证。

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或者律师事务所执业许可证，视同行政登记。

扩展资料：

涉税专业服务机构：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条规定“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作”、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百一十一条规定“纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定”。

《国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（国办发〔2008〕87号）规定，税务机关的职责包括“规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益”，税务机关应当对涉税专业服务机构从事的涉税专业服务行为进行监管，税务机关包括国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局。

参考资料：百度百科-税务顾问

参考资料：百度百科-涉税签证

参考资料：百度百科-税收策划