需要查找原因,梳理清楚后再写。在于差异具体是什么,知道差异才能选择具体解释的语言文字。统计申报的营业收入如取字会计,口径折。税收和会计是有差异的,很正常。
具体步骤如下:
1.事项的简要说明
2.形成的原因
3.去处理或解决的方法
4.能存在请上级批示的事项
拓展:
纳税申请表收入与报表上的收入不一样的原因是因为申请表上收入含其他业务收入,报表上主营加其他业务,收入等于申报的收入数。
纳税申请表中的销售收入,指的是主营业务实现的销售收入。增值税申报表的销售收入是应税销售收入和免税销售收入及以免抵退销售收入,而利润表上是主营业务收入和其他业务收入所得税表上是营业收入。
审计报告和企业所得税汇算清缴纳税申报,鉴定报告的营业收入不一样的原因主要有:
1.公司已请中介制作了汇算清缴报告,但在后来的审计中,出现了审计调整,营业收入数字发生了变化,公司没有以审定数修改汇算清缴报告,此时审计报告素质是正确的。
2.公司有可能把一些纳税调节项直接反映在汇算清缴报告的营业收入上,可能性较小。
3.公司的审计报告出具后,另请机构编制了汇算清缴项目,此时发现了一些审计时未发现的收入。调整项使得汇算清缴报告的营业收入在省定速的基础上发生了变动,此时汇算清缴报告素质是正确的,审计数可能存在错误。
纳税申报表与财务报表数据不符,有两种情况可能:
1.存在未开票收入纳税调整事项,这本身不违反什么会计准则规定。
2.其他,违反《税收征管法》及其《实施细则》,《增值税管理条例》及其《实施细则》,《企业所得税法》及其《实施细则》,《会计法》真实性原则。
补交以前年度未开票收入的增值税走纳税调整的账务处理是:
1、本年度补计提以前年度的增值税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税-增值税检查调整
2、结转时:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、缴纳时:
借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整
贷:银行存款
4、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
企业经营没有开发票,也是需要纳税申报并缴税的。企业应就其全部销售额缴纳税款,而不仅仅是开发票的部分。
在增值税的申报表中有两栏,一栏是开具发票销售额,另一栏是未开具发票销售额,如果企业的销售额全部的未开发票的,那么需要将销售额填入到这栏中。如果已经申报了未开具发票的销售额,之后期间又开具了发票,那么就将开具发票的金额用负数填入到“未开具发票销售额”中,这样的话,开具发票销售额是全部缴纳税款的数值,未开具发票销售额用负数来冲回前期已经申报缴纳过的销售额,这样就不会造成重复交税。但是如果发生了销售不申报,之后也没有补报,很容易被税务机关发现,被补税和罚款,得不偿失。
在企业所得税中也应当将全部收入申报。
税务机关在大数据的监控下,会对批发零售等类似的行业重点监控未开具发票申报是否有数据,由于这类企业面对的都是个人消费者,很多都不要发票,因此隐瞒收入就很有可能发生。
因此,这是需要企业主动申报的,税务机关不会主动来收税,企业应当将全部销售额填入申报中,税务机关会事后监督,检查库存、银行流水、个人卡的收款情况等,关联各项指标分析比对,看是否有未如实申报的情况。一旦被查出来未开票的收入未申报,可能就会有补税、滞纳金、罚款,严重的还会影响企业和个人的纳税信用,甚至刑事责任。
在今年的税收征管改革意见中,电子发票的普及会非常快,而且到2025年会实现自动算税,因此,发票并非是申报缴纳的唯一依据了,因此建立税收风险防范意识,主动申报纳税才会安全合法。
做无票收入,需要交税,在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”分录与开票收入分录做法一样。无票收入就是不开发票的收入,通常是付款人不需要发票.对于这种收入应与开票收入一样,正常核算并纳税,做账依据有收款单及你的履约证明等。
【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。
微信上的转账记录如果是收款,就要做未开票收入申报缴纳增值税,计入本期收入,如果是付款记录,会计没有做账纳税申报就不用调整,如果做了成本费用就需要调整。
1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法;
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。
但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。
扩展资料:
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税:
营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税:
还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。
4、所得税:
不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
参考资料:百度百科——做账
本文目录一览: 1、企业没有开发票的收入,需要缴税吗? 2、未开票收入要交税吗 3、微信上只有转账记录,没有发票,而且会计也未做帐,在申报纳税时能进行纳税调整? 4、无票收入是怎么做账的?...