本文目录一览：

• 1、生产企业自营出口的退税如何计算及会计分录
• 2、出口退税的会计分录怎么做？
• 3、出口退税怎么做会计分录
• 4、新办的生产型出口企业退税会计分录
• 5、生产企业出口退税如何做会计分录？
• 6、生产企业出口退税会计分录该怎么写

生产企业自营出口的退税如何计算及会计分录

生产企业自营出口免抵退税的计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额；免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；其中：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)。

会计分录为：

企业根据“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业根据“当期免抵税额”：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

企业根据“当期应退税额”，在实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

出口退税的会计分录怎么做？

1、不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

扩展资料：

为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户。

实际交纳时，借 (减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金（若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金）。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。

需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

参考资料来源：百度百科-应交税金

出口退税怎么做会计分录

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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新办的生产型出口企业退税会计分录

内销和不退税部分不涉及出口退税，按正常销售并结转成本处理，出口退税部分须做：

1、借:应收账款

/银行存款

贷:主营业务收入

2、借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

按主营业务收入*（17%-13%）

3、计算应纳税额：内销销项税额-（进项税额-进项税额转出）

通常为负数

计算免抵退应退税额：出口退税的主营业务收入（即出口货物离岸价*外汇人民币牌价）*退税率13%

若应纳税额小于免抵退税额，当期应退税额=应纳税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，做分录：

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

若免抵退税额小于应纳税额，当期应退税额=免抵退税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0，无须另做分录。

4、出口退税部分成本结转为：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

5、下月申报审批后，做分录

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

按审批的应退税额

以后收到退税款时，借银行存款贷其他应收款就可以了。

生产企业出口退税如何做会计分录？

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：其他应收款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

生产企业出口退税会计分录该怎么写

你好

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

　

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）